更新日期：2022-07-11 14:12:17 浏览：987
国家税务总局关于调整企业所得税税前扣除内容有关事项的通知
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。”
企业所得税关于纳税年度有何规定？
企业所得税的税率是如何规定的？
闫良 发表于 2022-07-11 15:45:53
努力奋斗 发表于 2022-07-11 15:55:14
所谓纳税调整就是企业财务会计制度与税法规定不一致，两者产生了差异，因此需要按照税法规定进行纳税调整。在会计上不需要直接进行账务处理，只是产生补交所得税时应当纳税调整，应当通过《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表三相关行次进行纳税调整。
1、如果补税，调整企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
2、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、上交企业所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
翁旗同城网号 发表于 2022-07-11 14:31:27
朝歌夜弦 发表于 2022-07-11 14:31:28
狂放诗仙李太白 发表于 2022-07-11 14:31:45
画末 发表于 2022-07-11 14:39:00
看行业，看以前年度。所得税上面调整是很简单的。
（一）企业所得税纳税调整
企业所得税纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理与税收规定不一致的，应按税法规定进行调整。包括对收入确定的原则以及具体金额的调整、各项成本费用扣除范围和标准的调整。
何玉娟 发表于 2022-07-11 14:47:15
怎样理解企业所得税的纳税调整
纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此，在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税。这一过程，就是纳税调整。
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支，等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。
叶南来 发表于 2022-07-11 14:54:55
上年的营业外支出捐助支出被纳税调整,这就是财务会计制度与税法规定不一致，才发生纳税调整，就其本身而言，不需要进行账务处理，只是企业所得税汇算清缴时做纳税调整即可，即在企业所得税年度纳税申报表中作调减处理。
如果涉及到补缴企业所得税
计提上年应补企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
结转“以前年度损益调整”科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
上交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
小骆 发表于 2022-07-11 14:56:39
纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此，在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税。这一过程，就是纳税调整。
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，
疙瘩 发表于 2022-07-11 15:04:21
企业所得税纳税调整，所得税纳税调整
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