更新日期：2022-07-11 22:00:25 浏览：557
根据《国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函〔2007〕350号）规定：“纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，是否应当作进项税额转出。现明确如下：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。因此，纳税人进口货物取得的合法海关进口增值税专用缴款书，是计算增值税进项税额的唯一依据，其价格差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金，不作进项税额转出处理。”
进口货物的纳税人报关后取得境外供货商退还或返还的资金，是否作进项税转出？
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函〔2005〕169号）规定：“
一、增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。”
一般纳税人能否将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税？
根据《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第4号)，
二、在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。
纳税人计算留抵退税进项构成比例时是否需要扣除转出的进项税额？
根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）规定：“
一、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号令）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入‘应交税金一应交增值税（进项税额）’科目。”
企业购进的固定资产进项税能否抵扣？
国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复
酒自斟 发表于 2022-07-11 23:18:38
富哥 发表于 2022-07-12 00:13:38
美眉 发表于 2022-07-11 22:26:43
原则是还是应该把帐捋清楚再调。
不然税务检查也不好过。
进项税、销项税、进项转出等
每月与税务表分别核对。
哪有错误才能调哪。
否则真不好说怎么调。
莱珂 发表于 2022-07-11 22:28:50
这要看是哪类进项了，比如购进商品：
借：库存商品
贷：应交税费----应交增值税(进项税转出)
如果是销售费用：
借：销售费用
贷：应交税费----应交增值税(进项税转出)
以此类推
吉祥如意 发表于 2022-07-11 22:35:49
进项税额转出，是永远不会过期的。
进项税额转出，不是对应的具体哪张发票，而是对应的进项税额的总体。
公司是一般纳税人，2016年有一笔进项，按税法规定是不可以抵扣进项税的，但是我在当月认证了进项税，在做增值税申报的时候做了进项税转出，可是在记账却是做在了进项税里，现在2018年了才发现做错了，现在直接做会计分录调整即可
借：相关成本费用科目
贷：应交税费~应交增值税（进项税额转出）
因没影响纳税金额，只是记错了帐，不用交滞纳金
太极八卦 发表于 2022-07-11 22:36:34
一、查补去年的
查补时：
借：本年利润
贷：应交税金-应交增值税-进项税转出
结转增值税:
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-未交增值税
交纳查补税金：
借：未交增值税
贷：银行存款
一、查补今年的
查补时：
借：存货、固定资产等
贷：应交税金-应交增值税-进项税转出
结转增值税:
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-未交增值税
交纳查补税金：
借：未交增值税
贷：银行存款
花姐SaSa 发表于 2022-07-11 22:42:14
《增值税暂行条例》第十条规定， ---------购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。 估计你记岔了 ，你再去查一下。
思 发表于 2022-07-11 22:43:05
这个你一定要查找出申报表是哪个月少了的，才能作出是增加销项税金还是转出进项税金。如果真的找不出，只能是增加销项税金来做平了。
是不是税务机关叫你进项转出或视同销售增加销项税金，而你没有在账上操作。
喜相聚 发表于 2022-07-11 22:43:21
您好，很荣幸回答您的问题！
不是的。
只要有符合抵扣的进项就可以当月抵扣，而没有要求必须与当月开具的发票一一对应。
所以，应交增值税=销项税-进项税-期初留抵+进项税转出，不需要区分哪里来的进项
开出去专票是不是成本票也必须是专票才能抵扣
您好，很荣幸回答您的问题！
不是的。
只要有符合抵扣的进项就可以当月抵扣，而没有要求必须与当月开具的发票一一对应。
所以，应交增值税=销项税-进项税-期初留抵+进项税转出，不需要区分哪里来的进项
阿香 发表于 2022-07-11 22:50:43
查进项税抵扣，进项税抵扣怎么查？
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