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捐款能抵扣企业所得税

更新日期:2022-07-11 22:36:24 浏览:145

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根据《国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(国家税务总局 国家发展改革委公告2013年第77号)规定:“
四、节能服务企业、节能效益分享型能源管理合同和合同能源管理项目应符合财税〔2010〕110号第二条第(三)项所规定的条件。

五、享受企业所得税优惠政策的项目应属于《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)规定的节能减排技术改造项目,包括余热余压利用、绿色照明等节能效益分享型合同能源管理项目。
……

八、合同能源管理项目确认由国家发展改革委、财政部公布的第三方节能量审核机构负责,并出具《合同能源管理项目情况确认表》,或者由政府节能主管部门出具合同能源管理项目确认意见。第三方机构在合同能源管理项目确认过程中应严格按照国家有关要求认真审核把关,确保审核结果客观、真实。对在审核过程中把关不严、弄虚作假的第三方机构,一经查实,将取消其审核资质,并按相关法律规定追究责任。

九、本公告自2013年1月1日起施行。本公告发布前,已按有关规定享受税收优惠政策的,仍按原规定继续执行;尚未享受的,按本公告规定执行。”



哪些合同能源管理项目能申请享受企业所得税优惠?

浙江省国家税务局:
你局《关于浙江德能天然气发电有限公司减按15%税率征收企业所得税的请示》(浙国税外〔2007〕72号)收悉,批复如下:
浙江德能天然气发电有限公司是2004成立的中外合资经营企业,经营范围为天然气发电及销售等。属于能源基础设施建设项目范围。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第(一)项第3目和《国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围的通知》的规定,同意浙江德能天然气发电有限公司从事天然气发电的生产经营所得,减按15%的税率缴纳企业所得税。2008年度起,按新企业所得税法有关规定执行。

国家税务总局关于浙江德能天然气发电有限公司适用企业所得税税率的批复

广东省国家税务局:
你局《关于惠州TCL金能电池有限公司申请减按15%税率缴纳企业所得税问题的请示》(粤国税发〔2005〕215号)收悉。经研究批复如下:
惠州TCL金能电池有限公司是1999年在惠州市(属沿海经济开放区)成立的中外合资经营企业,经营范围为生产经营锂离子系列电池、碱性电池及应用产品,其主导产品聚合物锂离子电池属于《中国高新技术产品目录(2000)》“新能源与高效节能”中“锂离子电池”(序号:07010806)产品范围。该公司2005年被广东省科技厅认定为“两个密集型企业”。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第一项第1目规定,同意惠州TCL金能电池有限公司从2005年度起,减按15%税率缴纳企业所得税。

国家税务总局关于惠州TCL金能电池有限公司适用企业所得税税率问题的批复

宁波市国家税务局:
你局《关于宁波溪口抽水蓄能电站有限公司要求减按15%的税率征收企业所得税的请示》(甬国税发〔2005〕28号)收悉,批复如下:
宁波溪口抽水蓄能电站有限公司是1994年在宁波奉化市(属沿海经济开放区)成立的中外合作经营企业。经营范围为调荷供电,属于从事能源建设项目。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第(一)款第3项的规定,同意宁波溪口抽水蓄能电站有限公司从事能源项目的生产经营所得,减按15%的税率缴纳企业所得税。

国家税务总局关于宁波溪口抽水蓄能电站有限公司适用企业所得税税率问题的批复

根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第二条第二款规定:“对符合条件的节能服务公司,以及与其签订节能效益分享型合同的用能企业,实施合同能源管理项目有关资产的企业所得税税务处理按以下规定执行:

1. 用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出,均可以在计算当期应纳税所得额时扣除,不再区分服务费用和资产价款进行税务处理;

2. 能源管理合同期满后,节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产,按折旧或摊销期满的资产进行税务处理,用能企业从节能服务公司接受有关资产的计税基础也应按折旧或摊销期满的资产进行税务处理;

3. 能源管理合同期满后,节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时,用能企业已支付的资产价款,不再另行计入节能服务公司的收入。”

对符合条件的节能服务公司及用能企业,实施合同能源管理项目的资产,在所得税上如何处理?

公对公汇款不需要交税,如果捐款给企业,接受捐款的一方一般需要计入当年所得计算缴纳企业所得税。

因为、爱情、有奇迹。     发表于 2022-07-11 22:55:09

楼上说的都对。

但是,根据我们的实践,申请用捐款抵扣所得税,大概需要制造10个文件,请10个部门盖章,前后费时两个月,才能批下来。

而且,只有向10个官办基金会捐款,才能申报。

木鱼     发表于 2022-07-11 23:07:07

即使捐款,那么扣除捐款,彩票中奖的剩余部分还是需要缴税的,而且还是看你捐款金额有没有超出中奖金额的百分之三十,超过的话,能抵扣的税金更少。

吴妹妹     发表于 2022-07-11 23:14:00

企业给个人捐款,个人不需要交纳个税,企业捐款给个人不属于公益性捐赠不能税前抵扣,因此企业自开白条支出或对方开收条支出都可以,经老总批准后,会计就方可记账。所得税汇算清缴时此笔捐款要做调增金额。

花仙子     发表于 2022-07-11 23:20:47

不是抵税,而是抵盈利。

比如一家企业年盈利100万,所得税20%那就是要交税20万。

现在捐款20万,那么年盈利变成80万了,所得税20%就是16万。

相当于捐款20万部分的4万所得税可以减免。

心雨     发表于 2022-07-11 23:29:40

你好,企业所得税=320万元*25%=80万元

税前扣除资格的捐赠现金20万元。

这家商贸企业的应纳税所得额变为300万元。

捐款后计算公式如下:100*0.05+200*0.1=25万元

捐款后缴纳25万,企业所得税。

希望对您有帮助。

企业盈利320万捐款20万后要交多少企业所得税?

你好,企业所得税=320万元*25%=80万元

税前扣除资格的捐赠现金20万元。

这家商贸企业的应纳税所得额变为300万元。

捐款后计算公式如下:100*0.05+200*0.1=25万元

捐款后缴纳25万,企业所得税。

希望对您有帮助。

阿七     发表于 2022-07-11 23:29:58

通过红十字会的捐款可以税前全额扣除

指的是企业所得税

捐款分可以全额税前扣除、部分扣除、不可税前扣除

人事     发表于 2022-07-11 23:33:13

通过红十字会捐款,捐款金额全额免税

举个例子,

你07年利润100万,通过红十字会捐款30万.

如果你不捐款的话,你的企业所得税为;100*企业所得税税率

如果你捐款30万的话,你的企业所得税为:(100-30)*企业所得税率

不是说你捐款,当年就不用缴税了

[耶]      发表于 2022-07-11 23:33:13

题主,企业疫情捐款不可以抵扣耕地占用税。

企业疫情捐款一般是公益性捐赠,是可以抵扣企业所得税,而不是耕地占用税。

具体来说,企业通过公益性社会组织或县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于捐赠活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

丁致友     发表于 2022-07-11 23:34:17

法律分析:企业捐款属于公益性质的支出,可以抵企业所得税,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。也就是企业捐款的税额最高可以抵扣年度利润总额12%以内的部分。

法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》

第九条 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

第二十一条 在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

t.y.l     发表于 2022-07-11 23:35:49

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