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计提印花税的计税依据

更新日期:2022-07-12 08:48:13 浏览:696

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计提本月印花税的会计分录: 借:管理费用 贷:应交税费——应交印花税 实际交纳印花税的会计分录: 借:应交税费——应交印花税 贷:银行存款、库存现金等。 通过应交税费科目核算但在实际工作中,很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的,这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。 扩展资料印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。 (一)从价计税情况下计税依据的确定。 、各类经济合同,以合同上记载的金额、收入或费用为计税依据; 、产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据;

谢永浩     发表于 2022-07-12 10:25:14

其他回答

根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》((1989)国税地字第34号)规定:“
四、关于计税依据问题
对各类技术合同,应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。
为鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬金额计税贴花。”

各类技术合同的印花税计税依据如何确定?

印花税开征以来,各地反映对保险合同以投保金额为计税依据的办法不尽合理,征管检查难度较大。经多方征求意见和反复测算,并报送国务院领导同志批准,决定作如下改进:

一、对印花税暂行条例中列举征税的各类保险合同,其计税依据由投保金额改为保险费收入。

二、计算征收的适用税率,由万分之零点三改为千分之一。
本通知自1990年7月1日起执行。

国家税务局关于改变保险合同印花税计税办法的通知

第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。
第二条 下列凭证为应纳税凭证:

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

2.产权转移书据;

3.营业账簿;

4.权利、许可证照;

5.经财政部确定征税的其他凭证。
第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
应纳税额不足一角的,免纳印花税。
应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳。
第四条 下列凭证免纳印花税:

1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;

2.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;

3.经财政部批准免税的其他凭证。
第五条 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。
为简化贴花手续,应纳税额较大或者贴花次数频繁的,纳税人可向税务机关提出申请,采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
第六条 印花税票应当粘贴在应纳税凭证上,并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。
已贴用的印花税票不得重用。
第七条 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
第八条 同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
第九条 已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票。
第十条 印花税由税务机关负责征收管理。
第十一条 印花税票由国家税务局监制。票面金额以人民币为单位。
第十二条 发放或者办理应纳税凭证的单位,负有监督纳税人依法纳税的义务。
第十三条 纳税人有下列行为之一的,由税务机关根据情节轻重,予以处罚:

1.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴印花税票外,可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款;

2.违反本条例第六条第一款规定的,税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款;

3.违反本条例第六条第二款规定的,税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款。
伪造印花税票的,由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。
第十四条 印花税的征收管理,除本条例规定者外,依照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》的有关规定执行。(根据《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》(中华人民共和国国务院令第588号)规定,自2011年01月08日起将《中华人民共和国印花税暂行条例》第十四条中的“《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》”修改为“《中华人民共和国税收征收管理法》”。)
第十五条 本条例由财政部负责解释;施行细则由财政部制定。
第十六条 本条例自1988年10月1日起施行。
附件:印花税税目税率表

中华人民共和国印花税暂行条例

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第三条规定:“纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
应纳税额不足一角的,免纳印花税。
应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳。”

印花税税额尾数如何处理?

营改增后,城建税和印花税等的计税依据和税率都是不变的。会计分录是: 计提时: 借:税金及附加 贷:应交税费城建税 应交税费教育费附加 应交税费地方教育费附加 印花税无需计提直接支付,会计分录是: 借:税金及附加印花税 贷:银行存款

玫瑰银     发表于 2022-07-12 09:58:36

新准则下,没有要求计提! 但我个人认为应该计提了 根据计税依据计提时: 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交印花税 贴花时: 借:应交税费——应交印花税 贷:银行存款库存现金

心雨     发表于 2022-07-12 10:13:36

一、印花税的计税依据是什么 从价计税情况下印花税计税依据的确定。 、各类经济合同,以合同上记载的金额、收入或费用为印花税的计税依据 、产权转移书据以书据中所载的金额为印花税的计税依据 、记载资金的营业账簿,以实收资本和资本公积两项合计的金额为印花税的计税依据。 从量计税情况下计税依据的确定。实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照,以计税数量为印花税的计税依据。 房屋租赁合同印花税是根据各类经济合同,以合同上记载的金额、收入或费用作为印花税计税依据的,这类的印花税一般是按合同所载明的金额来交纳的。如果合同上载明的是一年的租金,那就要按一年的租金为印花税的计税依据。如果是每月都签一次

林秀婷     发表于 2022-07-12 10:25:03

注册资金交的印花税以实收资本或资本公积为计税依据。你公司只需申报万实收资本印花税,其余万元注册资本待股东缴到公司,公司再实收资本增加额缴印花税。 注册资金交的印花税不需先计提,在实缴时入账:借:管理费用—印花税 贷:银行存款或现金。

张世新妈     发表于 2022-07-12 10:25:17

购销合同是要计提印花税的,包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同

按购销金额万分之三贴花

购销合同的合同金额作为印花税的计税依据

磊的宝贝《寒》     发表于 2022-07-12 09:06:54

您好,实行有关应税凭证的印花税核定征收的单位,根据经营行业不同,计税依据也不同。其中,工、商业企业按照产品(商品)销售收入作为购销合同印花税的计税依据,运输业按照货物运输收入作为货物运输合同印花税的计税依据,保险业按照保费收入作为财产保险合同印花税的计税依据,金融业按照借款金额作为借款合同印花税的计税依据。若贵公司有关应税凭证的印花税实行核定征收,请按照此标准缴纳印花税,否则请按实缴纳。其余应税项目的印花税请按实缴纳。

许小娟     发表于 2022-07-12 09:06:55

编抵消分录:

借:应交税费-印花税

贷:管理费用-税捐

根据《印花税暂行条例实施细则》第二十四条规定:凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用。

处理方法是:下月少计提上月多计提的印花税数额。这是做好的处理方法,特别是已计提并上交了印花税更应当这样处理。

印花税计算

应纳税额=应纳税凭证记载的金额*适用税率。

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

印花税计税依据,根据应税凭证的性质分别规定有以下几种:

第一种:合同或者具有合同性质的凭证,以凭证所载金额作为计税依据。

第二种:营业账簿中记载资金的账簿,以实收资本和资本公税总额作为计税依据。

第三种:不记载金额的权利许可证照:营业执照、专利证、房屋产权证等,以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿,按凭证或账簿的件数纳税。

余     发表于 2022-07-12 09:10:00

印花税是以合同为计税依据,因此,应该按照开票金额计提税金

才才     发表于 2022-07-12 09:11:32

新准则下,没有要求计提! 但我个人认为应该计提了 根据计税依据计提时: 借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交印花税 贴花时: 借:应交税费--应交印花税 贷:银行存款/库存现金

西部人     发表于 2022-07-12 09:22:31

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