更新日期：2022-07-12 10:36:14 浏览：713
闫良 发表于 2022-07-12 12:10:09
保险公司发生哪些情形时缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除？
企业所得税收入全额归属中央的企业如何缴纳企业所得税税款？
根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）、《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》（国家税务总局公告2016年第88号 ）规定：“国税发〔2008〕30号文件第三条第二款所称“特定纳税人”包括以下类型的企业：
（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业）。”
因此，按核定征收方式缴纳企业所得税的企业，可以享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业所得税优惠政策。
按核定征收方式缴纳企业所得税的企业，是否可享受企业所得税优惠？
根据《企业会计制度》(财会〔2000〕25号)第一百零七条规定：“采用债务法时，一定时期的所得税费用包括：
1．本期应交所得税；
2．本期发生或转回的时间性差异所产生的递延所得税负债或递延所得税资产；
3．由于税率变更或开征新税，对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产账面余额的调整数。
按照上述本期所得税费用的构成内容，可列示公式如下：
本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债-本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产+本期转回的前期确认的递延所得税资产-本期转回的前期确认的递延所得税负债+本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债-本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
本期由于税率变动或开征新税调增或调减的递延所得税资产或递延所得税负债=累计应纳税时间性差异或累计可抵减时间性差异×(现行所得税率-前期确认应纳税时间性差异或可抵减时间性差异时适用的所得税率或者=递延税款账面余额-已确认递延税款金额的累计时间性差异×现行所得税率”
采用债务法时，一定时期的所得税费用包括哪些内容？
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）第十四条规定：“经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司（以下简称汇缴企业）在汇算清缴期内，向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表，以及本办法第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。
汇缴企业应根据汇算清缴的期限要求，自行确定其成员企业向汇缴企业报送本办法第八条规定的有关资料的期限。成员企业向汇缴企业报送的上述资料，应经成员企业所在地的主管税务机关审核。”
第八条规定：“纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：
（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；
（二）财务报表；
（三）备案事项相关资料；
（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；
（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。
纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。”
第二十七条规定：“本办法自2009年1月1日起执行。……
2008年度企业所得税汇算清缴按本办法执行。”
实行合并缴纳企业所得税的企业集团，如何办理企业所得税汇算清缴？
徐国录 发表于 2022-07-12 11:59:11
YIBEJING 发表于 2022-07-12 12:01:42
是按照会计分录写两次所得税费用，还是直接只用写本月利润和应交税费？----要按照会计分录写两次所得税费用，即
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
缴纳时
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
勿忘初心－陌路& 发表于 2022-07-12 13:06:16
企业缴纳企业所得税，具体会计分录为：
计提所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
所得税费用是不是不反应在利润表，只反映在资产负债表？
您好
企业缴纳企业所得税，具体会计分录为：
计提所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
易 发表于 2022-07-12 13:06:22
1、企业可以按月或按季计算应预缴所得税额，其相关的会计分录如下：
借：所得税，
贷：应交税费—应交企业所得税。
2、企业缴纳季度所得税时，其相关的会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款。
3、结转企业所得税时，其相关的会计分录如下：
借：本年利润 ，
贷：所得税。
弥补以前年度亏损后利润总额超300万怎么交企业所得税
您好
1、企业可以按月或按季计算应预缴所得税额，其相关的会计分录如下：
借：所得税，
贷：应交税费—应交企业所得税。
2、企业缴纳季度所得税时，其相关的会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款。
3、结转企业所得税时，其相关的会计分录如下：
借：本年利润 ，
贷：所得税。
井厚涛 发表于 2022-07-12 10:58:17
阿七 发表于 2022-07-12 11:02:57
计提所得税的时候，会计分录如下:
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
缴纳时，会计分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
张嘉喻 发表于 2022-07-12 11:09:46
会计处理如下（我按新会计准则做会计分录）
08年12月计提所得税时，编制会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
月末结转，编制会计分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
次月15日前（2009年1月15日前）申报缴纳时，编制会计分录如下：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款（或库存现金）
A迦勒 发表于 2022-07-12 11:26:41
08年12月计提所得税时，编制会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
月末结转，编制会计分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
次月15日前（2009年1月15日前）申报缴纳时，编制会计分录如下：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款（或库存现金）
Archer 发表于 2022-07-12 11:26:41
企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录，所得税的计提与缴纳
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