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有注册会计有必要考税务师吗

更新日期:2022-07-12 11:12:14 浏览:565

最佳回答

个人认为,考税务师还是有必要的。

1.cpa都过了,还需要怕税务师吗?!所谓技多不压身,多个证书多一份保障。

2.有部分企业的招聘要求里面,还是写的要求“注册税务师”。虽然现在注册资格已经取消了,但是作为一项证明自己能力的加分项,何乐而不为呢?

3.如果在会计师事务所或者税务师事务所工作,更加有必要。因为现在出具税务咨询报告,还是需要这个证书的。

4.考过了cpa,你可能已经考试上瘾。如果不继续学习,多余的时间怎么打发?

党参     发表于 2022-07-12 11:41:14

其他回答

省级税务机关统一组织对税务师事务所和注册税务师的年度检查,省局管理中心具体实施。

税务师事务所和注册税务师年检有何规定?

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为贯彻落实全国注册税务师管理工作精神,实现行业监管工作的重点转移,现将税务师事务所(以下简称“事务所”)及注册税务师2007年度检查(以下简称“年检”)的有关问题通知如下:

一、年检时间
年检时间为2008年2月11日至5月31日;年检年度为2007年1月1日至12月31日。

二、年检对象
经批准成立的事务所及分所和执业注册税务师。

三、年检内容
2007年年检工作以执业质量为重点,对事务所和执业注册税务师遵循业务规程、业务准则、执业准则等方面进行全面检查,同时对执业资格、执业行为等方面也要进行检查。

四、事务所年检项目与处理标准
(一)执业质量

1.凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改,情节严重的,责令其整改期间停止执业,收回事务所执业证;整改期满仍达不到规定要求的,注销事务所执业证。
(1)未与委托人签订业务约定书或业务约定书填写不全;
(2)未按规定编制业务工作底稿或编制业务工作底稿不完整、记录不清晰;
(3)业务工作底稿未建立逐级复核制度或业务工作底稿复核不规范;
(4)鉴证报告内容不完整或鉴证报告不规范;
(5)鉴证报告未实行三级审核签发制度或流于形式;
(6)未获取充分、适当的证据支持鉴证结论;
(7)因过失出具不恰当的鉴证报告;
(8)业务档案资料不完整,管理制度不健全。

2.凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令其停止执业,收回事务所执业证。
(1)隐瞒发现问题,出具不实鉴证报告;
(2)与委托方串通作弊,故意出具虚假鉴证报告。
(二)执业资格
凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改,情节严重的,责令其整改期间停止执业,收回事务所执业证;整改期满仍达不到规定要求的,注销事务所执业证,并向社会公告。

1.注册税务师或从业人员未达到规定标准;

2.发起人或合伙人以及出资人不符合规定条件;

3.事务所发起人同时在2个以上事务所出资或执业;

4.事项变更未按规定和程序办理相关手续;

5.分所设立和管理不符合规定要求;

6.无正当理由拒绝在规定时间参加年检。
(三)其他方面

1.凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改,情节严重的,责令其整改期间停止执业,收回事务所执业证;整改期满仍达不到规定要求的,向社会公告。
(1)采取强迫、欺诈等不正当方式招揽业务;
(2)受到《注册税务师管理暂行办法》第四十三条、第四十四条所列行政处罚;
(3)未按规定进行纳税申报及缴纳税款或有偷税行为。

2.受到《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列行政处罚情节严重的,年检不予通过,注销事务所执业证,并向社会公告。

五、执业注册税务师年检项目与处理标准
(一)凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改,整改期间不得对外行使注册税务师签字权;整改期满仍达不到规定要求的,注销执业资格。

1.同时在2个以上事务所出资或进行虚假出资;

2.允许或默认他人以本人名义作为事务所出资人出资;

3.允许或默认他人以本人名义接受事务所其他出资人转让股份。
(二)凡具有下列情形之一的,年检不予通过,不得继续执业,注销其执业资格:

1.同时在2个以上事务所或其他社会中介机构执业又不改正;

2.连续2年有不良执业记录;

3.连续2年未参加年检;

4.无正当理由拒绝在规定期限内进行年检。
(三)具有《注册税务师管理暂行办法》第二十五条、第二十六条所列行为2次以上处罚记录的,年检不予通过,注销执业资格。
(四)受到《注册税务师管理暂行办法》第四十二条和第四十四条所列行政处罚的,在年检公告时向社会公告。
(五)受到《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列行政处罚情节严重的,注销执业资格并向社会公告。

六、年检报送材料
(一)事务所

1.《税务师事务所年检登记表》(附件1);

2.事务所执业证(副本)和工商营业执照(副本)复印件;

3.《税务师事务所人员情况表》(附件2);

4.财务会计报表。
(二)执业注册税务师

1.《注册税务师年检登记表》(附件3);

2.注册税务师资格证书、注册证书原件及复印件。

七、年检方式与程序
(一)注册税务师和事务所自检
事务所和执业注册税务师应按照本通知年检的内容与标准首先进行自检,事务所应填写年检登记表,并对填写材料的真实性负责,执业注册税务师也应如实填写年检登记表,事务所负责人应对表中的内容予以审查并签署意见;自检结束后,事务所应将《税务师事务所年检登记表》和《注册税务师年检登记表》以及年检要求报送的其他材料报所在地县税务机关。
(二)市、县税务机关审核
县税务机关应分别对事务所上报的年检材料逐项进行审验,并签署意见加盖公章,而后将年检材料报市税务机关;市税务机关对年检材料进行审核并签署意见加盖公章后,将年检材料汇总后上报省注册税务师管理中心。
(三)省注册税务师管理中心组织检查
省注册税务师管理中心对市、县税务机关上报的年检材料进行复查,并根据需要对本地区的事务所进行实地抽查;检查结束后,在《税务师事务所年检登记表》和《注册税务师年检登记表》中签署年检意见,填写《注册税务师及税务师事务所年检情况汇总表》(附件4),并将年检结果在本地区主要报刊及行业网站进行公告,同时以文件形式发送市、县税务机关。
(四)全国重点抽查
国家税务总局根据各地年检开展情况组织重点抽查,并将抽查情况进行通报。

八、年检要求
(一)高度重视,统一部署。开展注册税务师和事务所年检是加强行业监管的重要手段,是促进行业健康发展的有效途径,各级国家税务局、地方税务局要高度重视,充分发挥注册税务师行业领导工作小组的作用,加强组织领导与协调配合,并根据本通知精神,结合本地区的实际情况,统一部署,确保年检工作有序开展。具体工作由省注册税务师管理中心负责组织实施。
(二)突出重点,取得实效。各地要严格按照本通知规定的年检内容、处理标准和年检程序,并结合《国家税务总局关于印发〈企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则〉(试行)的通知》(国税发〔2007〕9号)和《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则〉(试行)的通知》(国税发〔2007〕10号)的有关规定,重点对事务所的执业质量进行检查。要进一步细化年检项目,将工作落实到位。对违规违法行为要加大处罚力度,确保年检工作取得实效。对通过和未通过的事务所和执业注册税务师要予以记录,及时向当地税务机关通报,并向社会公告。
(三)总结上报,情况反馈。年检工作结束后,各地应及时进行总结,并于2008年6月30日前将年检工作总结报告及《注册税务师及税务师事务所年检情况汇总表》,上报国家税务总局(注册税务师管理中心)。国家税务总局将各地年检开展情况及抽查情况进行通报,对年检开展好的地区予以表扬,同时对年检工作不重视、落实不力的地区予以批评。
附件:
1.税务师事务所年检登记表

2.税务师事务所人员情况表

3.注册税务师年检登记表

4.省(区、市)注册税务师及税务师事务所年检情况汇总表

5.关于填写注册税务师及税务师事务所年检情况报表的说明

国家税务总局关于2007年度税务师事务所及注册税务师年检工作的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为了完善注册税务师执业规范体系,明确涉税鉴证和涉税服务的业务标准,保障涉税中介服务当事人的合法权益,促进税收专业服务市场的健康发展,税务总局制定了《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《注册税务师涉税服务业务基本准则》,现予发布,自2010年1月1日起施行。执行中如有问题,请及时向税务总局(纳税服务司)报告。
附件:
1. 注册税务师涉税鉴证业务基本准则

2. 注册税务师涉税服务业务基本准则

附件1:


注册税务师涉税鉴证业务基本准则

第一章总则

第一条为了规范注册税务师的执业行为,明确涉税鉴证业务标准,保障涉税鉴证当事人的合法权益,根据《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号)及其他有关规定,制定本准则。
第二条本准则适用于在中华人民共和国境内依法执行涉税鉴证业务的注册税务师及其所在的税务师事务所。
第三条本准则所称涉税鉴证,是指鉴证人接受委托,凭借自身的税收专业能力和信誉,通过执行规定的程序,依照税法和相关标准,对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明的活动。
第四条涉税鉴证业务包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证等三种类型。
第五条涉税鉴证业务涉及以下当事人:
委托人,即委托税务师事务所对涉税事项进行鉴证的单位或个人。
鉴证人,即接受委托,执行涉税鉴证业务的注册税务师及其所在的税务师事务所。
被鉴证人,即与鉴证事项相关的单位或个人。被鉴证人可以是委托人,也可以是委托人有权指定的第三人。
使用人,即预期使用鉴证结果的单位或个人。
第六条本准则使用下列术语:
鉴证事项,是指鉴证人所评价和证明的对象。
鉴证材料,是指在鉴证业务过程中涉及的各类信息载体。
鉴证结果,是指鉴证人执行鉴证项目的最终状态,包括出具鉴证报告或者终止涉税鉴证业务委托合同等其他情况。
第七条注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务,应当遵循以下原则:
(一)合法原则。鉴证人的执业过程和鉴证结果应当符合法律规定,不得损害国家税收利益和其他相关主体的合法权益。
(二)目的原则。鉴证人应当充分考虑鉴证结果的预期用途,合理规划和实施鉴证程序,保证鉴证结果符合约定的鉴证目的。
(三)独立原则。鉴证人应当保持独立性,在被鉴证人和使用人之间保持中立,排除可能有损客观、公正鉴证的情形,并依照有关规定进行回避。
(四)胜任原则。鉴证人应当审慎评价鉴证事项的业务要求和自身的专业能力,合理利用其他专家的工作,妥善处理超出自身专业能力的鉴证委托。
(五)责任原则。鉴证人在执业中应当保持负责态度,实施鉴证程序,控制执业风险,承担执业责任。依照法律规定和约定履行保密义务。

第二章涉税鉴证业务承接

第八条税务师事务所承接涉税鉴证业务,应当对委托事项进行初步调查和了解,并从以下方面进行分析评估,决定是否接受涉税鉴证业务委托:
(一)委托事项是否属于涉税鉴证业务;
(二)本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力;
(三)本税务师事务所是否可以承担相应的风险;
(四)本税务师事务所是否具备独立性;
(五)其他相关因素。
第九条税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的,应当与委托人签订涉税鉴证业务约定书。
涉税鉴证业务约定书应当采取书面形式,并经双方签字盖章。
第十条涉税鉴证业务约定书应当对下列事项进行约定:
(一)鉴证事项;
(二)鉴证报告的用途或使用范围;
(三)鉴证期限;
(四)鉴证业务报酬及支付方式;
(五)委托人或被鉴证人对涉税鉴证业务的配合义务;
(六)鉴证人利用其他专家工作的安排;
(七)属于重新鉴证的,与前任鉴证人沟通的安排;
(八)委托人、鉴证人或被鉴证人的证明责任;
(九)鉴证有关的法律、经济风险承担和争议的处理;
(十)其他应当约定的事项。
第十一条税务师事务所在承接涉税鉴证业务时,应当与委托人进行沟通,并对税务专业术语、鉴证业务范围等有关事项进行解释,避免双方对鉴证项目的业务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧。
第十二条涉税鉴证业务约定书生效后,税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案。
第十三条涉税鉴证业务约定书的订立、变更、中止、履行和解除应当符合《中华人民共和国合同法》等法律、行政法规的有关规定。

第三章涉税鉴证业务计划

第十四条税务师事务所应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的注册税务师,作为项目负责人具体承办。
第十五条项目负责人根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况,制定具体的涉税鉴证业务计划,具体包括下列内容:
(一)鉴证风险评估,包括被鉴证人的税务风险管理情况,税务机关及其他方面对被鉴证人的评价,以及可能存在税务风险的其他方面;
(二)总体鉴证计划,包括鉴证事项的具体范围、鉴证目标、鉴证策略、组织分工和时间安排;
(三)具体鉴证安排,包括拟执行的鉴证程序、时间步骤、鉴证方法和具体流程等。
第十六条涉税鉴证业务计划确定后,项目负责人可以视情况变化对业务计划作相应的调整。

第四章涉税鉴证业务实施

第十七条注册税务师执行涉税鉴证业务,应当对可能影响涉税鉴证结果的所有重要方面予以关注,主要包括下列内容:
(一)事实方面,包括环境事实、业务事实和其他事实;
(二)会计方面,包括财务会计报告、会计账户,以及交易事项的会计确认和计量等其他方面;
(三)税收方面,包括会计数据信息采集、纳税调整、计税依据、适用税率、纳税申报表或涉税审批表格填写,以及其他方面。
第十八条税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的注册税务师配备助理人员,从事辅助性工作。注册税务师应当指导和监督助理人员的工作,并对其工作成果负责。
第十九条注册税务师在执行涉税鉴证业务过程中,对超出其业务能力的复杂、疑难或其他特殊技术问题,可以根据业务需要,请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作,或者向相关专家咨询。注册税务师应当以适当形式参与专家的工作,并对专家的工作成果负责。

第五章涉税鉴证业务报告

第二十条受托的涉税鉴证业务完成后,由项目负责人编制涉税鉴证业务报告。
第二十一条涉税鉴证业务报告完成内部复核程序后,由注册税务师签名和税务师事务所盖章后对外出具。
在正式出具涉税鉴证业务报告前,鉴证人可以在不影响独立判断的前提下,与委托人或者被鉴证人就拟出具的涉税鉴证业务报告的有关内容进行沟通。
第二十二条涉税鉴证业务报告应当包括以下内容:
(一)标题;
(二)编号;
(三)收件人;
(四)引言;
(五)鉴证实施情况;
(六)鉴证结果;
(七)注册税务师和税务师事务所的签章;
(八)报告出具的日期;
(九)附件。
第二十三条涉税鉴证业务报告具有特定目的或服务于特定的使用人的,鉴证人应当在涉税鉴证业务报告中,注明该报告的特定目的或使用人,对报告的用途加以限定和说明。
第二十四条项目负责人认为在实施涉税鉴证中,委托人提供的会计、税收等基础资料缺乏完整性和真实性,可能对鉴证项目的预期目的产生重大影响的,应当在报告中作出适当说明。
第二十五条项目负责人在涉税鉴证业务报告正式出具后,如果发现新的重大事项,足以影响已出具的鉴证报告结论的,应当及时报告税务师事务所,作出相应的处理。

第六章证据

第二十六条涉税鉴证业务委托人或被鉴证人,应当如实向鉴证人提供有关鉴证材料。
第二十七条鉴证人应当取得支持鉴证结果所需的事实根据和法律依据。
鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任,不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任。
第二十八条鉴证人可以通过以下途径,获取涉税鉴证业务证据:
(一)委托人配合提供的鉴证材料;
(二)被鉴证人协助提供的鉴证材料;
(三)鉴证人独立取得的鉴证材料。
第二十九条鉴证人可以采取下列方法,获取涉税鉴证业务证据:
(一)审阅书面材料;
(二)检查和盘点(监盘)实物;
(三)询问或函证事项;
(四)观察活动或程序;
(五)重新执行程序;
(六)分析程序;
(七)其他方法。
第三十条鉴证人应当本着审慎态度,对不同来源的鉴证材料进行综合判断,确认支持鉴证结果的有效证据。
第三十一条鉴证人在确认证据前,应当从以下两个方面判断鉴证材料是否具有涉税鉴证的证据资格:
(一)证据相关性。指鉴证材料与待证事实之间具有实质性证明意义的关联。
(二)证据合法性。指鉴证材料在取证主体、取证程序以及证据形式等方面都符合法律要求。
第三十二条鉴证人在确认证据时,应当从以下两个方面判断鉴证材料是否具有涉税鉴证的证明能力。
(一)证据真实性。指鉴证材料经适当方法查证属实,能够排除合理怀疑。
(二)证据充分性。指获取鉴证材料整体的证明力,足以支持鉴证结果。
第三十三条鉴证人应针对具体的涉税鉴证业务类型,确定判断确认证据和作出鉴证结论的标准:
(一)税法标准。鉴证人从事纳税申报类和涉税审批类涉税鉴证业务,必须遵守税法的规定。鉴证人认为税收法律、行政法规、规章以及规范性文件之间规定不一致的,按照有权部门作出的解释执行;没有解释的,可以向税务机关咨询。对面临税务机关处罚风险的鉴证项目,可以参照行政诉讼证据规则确认证据。
(二)其他标准。鉴证人从事其他涉税鉴证业务,应当根据鉴证事项和目的确定标准。对行业内公认的业务标准或单位的内部制度作为标准的,鉴证人要将其作为证据进行采集。对司法活动中有关事项进行鉴证的,以及可能引起争议的鉴证项目,鉴证人应当充分考虑有关诉讼法中的证据规则。
第三十四条注册税务师执行涉税鉴证业务,应当编制涉税鉴证业务工作底稿,保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性,以实现下列目标:
(一)通过对涉税鉴证业务过程的适当记录,列明判断过程及其依据,作为最终作出鉴证报告的基础性资料;
(二)通过对涉税鉴证业务证据的有效收集与整理,显示支持鉴证结果的证据链条,证明其符合注册税务师执业准则;
(三)通过对涉税鉴证业务情况的规范记载,表明涉税鉴证业务的规范化程度,为执业质量的比较提供基本依据。
第三十五条涉税鉴证业务工作底稿应包括以下内容:
(一)鉴证项目名称;
(二)被鉴证人名称;
(三)鉴证项目所属时期;
(四)索引;
(五)鉴证过程和结果的记录;
(六)证据目录;
(七)底稿编制人签名和编制日期;
(八)底稿复核人签名和复核日期。
第三十六条涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式,有视听资料、实物等证据的,可以同时采用其他形式。
第三十七条涉税鉴证业务工作底稿可以在鉴证过程中,通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成,并由实施的注册税务师、助理等人员签名。
第三十八条涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年;法律、行政法规另有规定的除外。
第三十九条未经涉税鉴证业务委托人同意,税务师事务所不得向他人提供工作底稿,但下列情形除外:
(一)税务机关因税务检查需要进行查阅的;
(二)注册税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;
(三)公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。

第七章附则

第四十条注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证以外的鉴证业务,除另有规定外,比照本准则执行。
第四十一条涉税鉴证具体业务准则,由国家税务总局另行规定。
第四十二条本准则由国家税务总局负责解释。
第四十三条本准则自2010年1月1日起执行。


附件2:

注册税务师涉税服务业务基本准则

第一章总则

第一条为了规范注册税务师的执业行为,明确涉税服务业务标准,维护涉税服务当事人的合法权益,促进涉税服务业务的健康发展,根据《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号)及其他有关规定,制定本准则。
第二条本准则适用于在中华人民共和国境内依法执行涉税服务业务的注册税务师及其所在的税务师事务所。
第三条涉税服务是税务师事务所及其注册税务师,向委托人或者委托人指向的第三人,提供涉税信息、知识和相关劳务等不具有证明性的活动。
第四条涉税服务业务包括税务咨询类服务、申报准备类服务、涉税代理类服务和其他涉税服务等四种类型。
第五条注册税务师和税务师事务所提供涉税服务,应遵循以下原则:
(一)合法原则。提供涉税服务的过程和结果应当符合法律规定,不得损害国家税收利益和其他相关主体的合法权益。
(二)合理原则。提供涉税服务应当符合税法立法目的,合乎事理常规。不得为纳税人筹划虚假交易或其他不当行为。
(三)胜任原则。承接业务和执业中,应当审慎评价委托人的业务要求和自身的专业能力,合理利用其他专家的工作,妥善处理超出自身专业能力的业务委托。
(四)责任原则。执业中应当保持负责态度,实施服务程序,控制执业风险,承担执业责任。依照法律规定和约定履行保密义务。

第二章涉税服务业务承接

第六条税务师事务所承接涉税服务业务,应当对委托事项进行初步调查和了解,并从以下方面进行分析评估,决定是否接受涉税服务业务委托:
(一)委托事项是否属于涉税服务业务;
(二)本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力;
(三)本税务师事务所是否可以承担相应的风险;
(四)其他相关因素。
第七条税务师事务所决定接受涉税服务业务委托的,应当与委托人签订业务约定书。
涉税服务业务约定书应当采取书面形式订立,并经双方签字盖章。
第八条涉税服务业务约定书应当对下列事项进行约定:
(一)服务目的和服务内容;
(二)服务结果的用途或涉及到的第三人;
(三)涉及约定服务范围以外事项的处理;
(四)服务的时间限制;
(五)涉税服务业务报酬及支付方式;
(六)委托人对涉税服务业务的配合义务;
(七)受托人利用其他专家工作的安排;
(八)涉税服务事项的法律、经济风险承担,争议的处理;
(九)其他应当约定的事项。
第九条税务师事务所在承接涉税服务业务时,应当与委托人进行沟通,并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释,避免双方对委托项目的服务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧。
第十条涉税服务业务约定书生效后,税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案。
第十一条涉税服务业务约定书的订立、变更、中止、履行和解除应当符合《中华人民共和国合同法》等法律、行政法规的有关规定。

第三章涉税服务业务计划

第十二条税务师事务所应当指派胜任受托涉税服务业务的注册税务师,作为项目负责人具体承办。
委托人对服务项目有特殊要求,与税务师事务所事先约定承办注册税务师的,一般由该注册税务师作为项目负责人。
第十三条项目负责人应根据服务项目的复杂程度、风险状况和时间限制等情况,制定相应的涉税服务业务计划。
业务简单、风险较小的服务项目,可以简化涉税服务业务计划的程序。
第十四条涉税服务业务计划确定后,项目负责人可以视情况变化对业务计划作相应的调整。

第四章涉税服务业务实施

第十五条注册税务师执行涉税服务业务,应当通过多种途径,了解委托人的业务和经营情况,了解约定事项的会计、税收资料情况及主要特点。
第十六条注册税务师执行税务咨询类服务,应当充分运用税务机关对社会公开的涉税信息资料和相关税收法规规定,结合委托项目的具体情况,作出相应的讲解、解答或策划方案。
第十七条注册税务师执行申报准备类服务,应当对委托人提供的资料进行专业判断;对所提供资料信息的真实性、完整性产生怀疑时,应要求其予以补正,并给予适当的提醒。
从事税务会计服务,应当符合会计法和税法关于会计账簿、凭证管理的规范以及其他有关规定。
第十八条注册税务师执行涉税代理类服务,应当根据不同的法律关系,遵循相应的行为规范。没有特别规范的,参照民事代理的原则执行。
注册税务师代理委托人,向税务机关主张权利或履行义务的,应当遵循法律、行政法规规定的程序以及税务机关依法作出的具体要求。
第十九条注册税务师执行其他涉税服务,应当根据具体的项目类型,确定相应的执行依据。从事税务风险评估和管理服务的,可以参照税务机关有关企业税务风险管理的指引。

第五章涉税服务业务报告

第二十条税务师事务所开展涉税服务业务,可根据服务内容和约定确定是否出具书面的业务报告。
出具书面业务报告的,注册税务师应当在涉税服务业务完成时,编制涉税服务业务报告。
不出具书面业务报告的,应当采取口头或其他约定的形式交换意见,并做相应记录。
第二十一条涉税服务业务报告完成内部复核程序后,由注册税务师签名和税务师事务所盖章后对外出具。
在正式出具涉税服务业务报告前,税务师事务所可以在不影响独立判断的前提下,与委托人就拟出具报告的有关内容进行沟通。
第二十二条涉税服务业务报告具有特定目的或服务于特定的使用人的,注册税务师应当在涉税服务业务报告中,注明该报告的特定目的或使用人,对报告的用途加以限定和说明。
第二十三条注册税务师在提供服务时,认为委托人提供的会计、税收等基础资料缺乏完整性和真实性,可能对服务项目的预期目的产生重大影响的,应当在报告中作出适当说明。
第二十四条注册税务师在涉税服务业务报告正式出具后,如果发现新的重大事项,对报告足以造成重大影响的,应当及时报告税务师事务所,作出相应的处理。

第六章业务记录

第二十五条注册税务师执行涉税服务业务,应当编制涉税服务业务工作底稿,保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性,以实现下列目标:
(一)通过对涉税服务业务过程的适当记录,作为最终作出报告的基础性资料;
(二)通过对涉税服务业务证据的有效收集与整理,证明其符合注册税务师执业准则;
(三)通过对涉税服务业务情况的规范记载,为执业质量的比较提供基本依据。
第二十六条涉税服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式。有视听资料、实物等证据的,可以同时采用其他形式。
第二十七条涉税服务业务工作底稿可以在业务过程中,通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成,并由实施的人员签名。
第二十八条涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年,法律、行政法规另有规定的除外。
第二十九条未经涉税服务业务委托人同意,税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿,但下列情况除外:
(一)税务机关因税务检查需要进行查阅的;
(二)注册税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;
(三)公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。

第七章附则

第三十条注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税服务以外的其他服务业务,除另有规定外,比照本准则执行。
未取得税务师事务所资质的机构及不具备注册税务师资格的人员,依法从事本准则规定的涉税服务业务,参照适用本准则。
第三十一条涉税服务具体业务准则,由国家税务总局另行规定。
第三十二条本准则由国家税务总局负责解释。
第三十三条本准则自2010年1月1日起执行。

国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为贯彻落实全国注册税务师管理工作会议精神,规范税务师事务所(以下简称事务所)管理,提高注册税务师职业素质和执业水平,定于2005年7月10日至9月30日对事务所及注册税务师进行年度检查(以下简称年检)。现将有关问题通知如下:

一、年检的主要内容
(一)事务所年检

1.从严检查事务所违规执业行为。重点检查事务所有无利用不正当手段承揽业务,特别是有无依靠税务机关进行强制代理、以费抵税行为;办公地点是否在税务机关大楼内,有无在税务机关办税服务厅设立代理窗口(增值税防伪税控系统共享设备代开票点除外);有无只收费、不服务或违反代理协议行为。

2.从严检查事务所财务会计核算。重点检查事务所有无将代理收入与税务机关进行分成;在费用支出方面,有无超过当地市场标准向税务机关高额支付各种租赁费或以其他名目违规向税务机关及公职人员支付费用等。

3.从严检查事务所分支机构。重点检查未经行业管理部门批准,事务所自行设立分支机构或以各种形式挂靠的分支机构;只收管理费,但对其分支机构人员、财务、执业等方面不予以统一管理的事务所。

4.事务所其他方面的检查。事务所注册税务师的人数是否达到规定标准;注册资金是否由注册税务师出资,数额是否到位;事务所有关变更事项是否按规定办理备案手续;事务所与委托人签订的协议书是否规范;按照行业管理有关规定是否建立健全业务工作规程、工作底稿逐级复核、业务报告三级审核签发、业务档案管理制度等执业质量内部控制系统等。
(二)执业注册税务师年检

1.执业资格是否具备。检查注册税务师的执业年龄是否符合行业管理有关规定;是否专职在事务所执业,有无只挂靠不执业的注册税务师;有无同时在两个以上事务所执业并出资或虚假出资情况;有无未办理退休或辞职手续的税务机关公职人员进行执业。

2.执业行为是否规范。在执业中是否正确执行国家税收法律、行政法规、规章制度;有无违反注册税务师业务规程、执业准则行为;有无受行政处罚、刑事处罚等不良行为记录。
(三)非执业注册税务师年检
非执业注册税务师的年检由各地根据实际情况自行确定。

二、年检结果处理原则
(一)年检结果要进行登记备案,分别记录年检通过和未通过的事务所与注册税务师,其中未通过年检的执业注册税务师,不得继续执业。
(二)未通过年检的事务所,特别是在税务机关大楼内办公、在办税服务厅设立代理窗口、强制代理、只收费不服务、以费抵税、与税务机关进行代理收入分成或高额支付各种租赁费和注册税务师人数未达到规定标准以及执业质量存在严重问题的事务所责令限期整改。
(三)未通过年检的事务所,特别是未经批准自行设立或挂靠的分支机构以及只缴管理费,但人员、财务、执业等方面完全独立的分支机构,责令事务所立即撤销或解除其分支机构;对虽经批准但没有2名以上注册税务师的分支机构,责令限期整改;分支机构一年内存在两次以上执业质量问题的,责令其停业整顿,情节特别严重的,收回事务所执业证。
(四)限期整改的事务所,通过整改仍不符合行业规定要求的,进行停业整顿,收回事务所执业证。
(五)停业整顿后仍不符合行业规定要求的事务所,取消其执业资格并向社会予以公告。
(六)对已查清事务所与税务机关、税务人员之间存在不正当经济利益关系的,提请当地纪检监察部门处理。
(七)未按规定时间参加年检的事务所和注册税务师视同未通过年检,分别比照上述第(一)至(五)条款的有关规定执行。

三、年检工作要求
(一)高度重视,统一部署。对事务所和注册税务师进行年检是加强行业监管的重要手段。各级国家税务局、地方税务局要高度重视,加强协调配合,并根据本通知精神,结合本地区的实际情况,制定年检方案,统一部署,抓紧落实。具体工作由省级注册税务师管理中心负责组织实施。
(二)严格程序,落实到位。事务所和注册税务师要按照年检的内容先进行自检,如实填写《税务师事务所年检登记表》(附件1)和《注册税务师年检登记表》(附件2),注册税务师管理中心在事务所和注册税务师自检的基础上,逐项进行实地核查,把年检工作落实到位,核查后加盖注册税务师管理中心印章存档。
(三)深入细致,取得实效。事务所和注册税务师的年检涉及内容较多,政策性强,各地一定要深入细致地工作,不能走过场,发现问题及时处理,特别是对原脱钩改制事务所及其注册税务师存在的突出问题,要加大检查力度,确保年检工作取得实效。对通过和未通过年检的事务所和执业注册税务师要及时与当地税务机关通报并向社会公告。
(四)加大处罚,规范管理。各地应严格按照本通知年检结果处理原则的有关规定,对事务所和注册税务师的违规行为进行严肃惩处,特别是对事务所未按行业管理规定乱设或挂靠分支机构,要进一步加大处罚力度,将分支机构进行规范管理。
(五)认真总结,重点抽查。年检工作结束后15个工作日内,各地应及时进行总结,认真填写《省(区、市)注册税务师及税务师事务所年检情况汇总表》(附件3),并将此表与年检工作的开展情况、发现的重要问题和共性问题、处理情况以及意见和建议上报国家税务总局(注册税务师管理中心)。今年第四季度,总局将组织检查小组对各地年检情况进行重点抽查。
附件:
1.税务师事务所年检登记表(略)

2.注册税务师年检登记表(略)

3.省(区、市)注册税务师及税务师事务所年检情况汇总表(略)

国家税务总局办公厅关于2005年度税务师事务所及注册税务师年检工作的通知

根据《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号)第二十五条规定:“注册税务师执业,应当按照业务规程确定的工作程序建立工作底稿、出具有关报告。
注册税务师出具报告时,不得有下列行为:
(一)明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触,而不予指明;
(二)明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益,而予以隐瞒或者作不实的报告;
(三)明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解,而不予指明;
(四)明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容,而不予指明。”

注册税务师在出具鉴证报告时不得有哪些行为?

个人认为,如果考了,注册税务师可以不考,目前也已经没有注册税务师的称谓,直接是税务师,难度不大,对于有工作经验的人来说考税务师意义不大,不如多关注财税政策法规,多与税务局等打打交道

观想念佛     发表于 2022-07-12 12:48:59

没有税务会计师,只有税务会计有注册税务师,但不受国家保护。因为国家明确取消了注册税务师和注册资产评估师注册会计师,中国会计类最高级别

辞 旧     发表于 2022-07-12 11:47:43

注册税务师是指经全国统一考试合格,取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。注册税务师简称CTA(Certified Tax Agents)是中国的一项执业资格考试。  2014年,国务院印发《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》取消11项职业资格许可和认定事项,其中包括注册税务师。  税务会计师是将税收政策知识与计税办税技能相结合,税务会计实务与企业税务信息化软件实际操作相结合,为企业事业单位培养适应市场经济发展需求,懂得国家税收政策、税务机关税收相关要求,熟悉企业报税程序、能熟练进行报税工作的应用型人才。  所以相对来说还是应该考税务会计师,未来的话还是很有用的。  ###没有税务会计师,只有税务会计有注册税务师,但不受国家保护。因为国家明确取消了注册税务师和注册资产评估师注册会计师,中国会计类最高级别。

鱼儿水中游     发表于 2022-07-12 11:47:43

注册税务师考试难度大,通过率低,所以导致了考注册税务师的人过少。

注册税务师前景光明,拿到注册税务师后,工资有明显的提升。俗话说“物以稀为贵”,之所以注册税务师工资高就是因为拿到资格证的人太少了,而且聘请注册税务师的企业越来越多,这也导致注册税务师供不应求,工资上涨就是自然而然的事情了。

注册税务师的考试时间跨度长,需要2-3年才能完成注册税务师的考试。综合历年的考试来看,注册税务师的考试难度比中级会计师考试难度要大一些,但是比注册会计师的难度要小,注册会计师需要花更多的时间。这也让很多人不敢尝试去考注册税务师。

注册税务师并不是一个容易通过的考试,需要你指定详细的学习计划,并有很强的执行力,这才会增加通过考试的几率。就全国平均通过率来看,大概在百分之十几到把百分之二十。地区与地区有差异,有的通过率会高点,有的则很低,通过的依据主要是看考生的整体水平。所以,指定详细的学习计划会大大增加通过考试的几率。

蓝若棂     发表于 2022-07-12 11:52:41

不高。

税务师以前称作注册税务师,后来行业执业改革,改为税务师。

目前全国税务局公务人员中,考取税务师较多,体制外人员考税务师的目的主要是开设税务师事务所。

随着税收改革,报税行业有较好前景,因为大趋势是纳税人自行报税,税务局事后监管。

今后税务代理行业会有一个暴发阶段。

但是,税务师这个证并不是特别受重视,因为在其上有一个神一般存在的注册会计师。

注册会计师在中国已经有了许多年头,得到广泛的认可,需求大,含金量高。

以考试内容来说,二者也不在一个层次,税务师考试是注册会计师考试的简版,相似度差不多,难度却小很多。

注册会计师会比较轻松地考过税务师。税务师相对来说更偏重税收知识细节。但税务的内容离不开会计的基础。

会计师事务所从业范围大于税务师事务所。实际上,对税务有要求的客户同样会对会计有要求。

总之,如果你有会计基础,学有余力,一定要选择注册会计师。如果你基础一般,税务师也是一个可以接受的有前途的选择。如果时间允许,两个一起学一起报也不错,毕竟报名费也才几百块钱。

陈哲妈妈     发表于 2022-07-12 11:53:56

注册税务师的含金量还是比较高的,原来注册快注册税务师是一张执业资格证书,不过后来随着国家对职业资格考试的改革,注册会计师测试50就变成了一种职称类的证书了,改为税务师考试了,但其实并不影响他在实际工作中的一些用处,毕竟考注册税务师的时候也考了一些税法一税法二,还有像财务管理,财务会计,还有相关的税收法律,作为会计人员来讲,其实考一张这个证还是很有必要的。

肖兰     发表于 2022-07-12 11:55:45

注册税务师考试难度大,通过率低,所以导致了考注册税务师的人过少。注册税务师前景光明,拿到注册税务师后,工资有明显的提升。俗话说“物以稀为贵”,之所以注册税务师工资高就是因为拿到资格证的人太少了,而且聘请注册税务师的企业越来越多,这也导致注册税务师供不应求,工资上涨就是自然而然的事情了。注册税务师的考试时间跨度长,需要2-3年才能完成注册税务师的考试。综合历年的考试来看,注册税务师的考试难度比中级会计师考试难度要大一些,但是比注册会计师的难度要小,注册会计师需要花更多的时间。这也让很多人不敢尝试去考注册税务师。注册税务师并不是一个容易通过的考试,需要你指定详细的学习计划,并有很强的执行力,这才会增加通过考试的几率。就全国平均通过率来看,大概在百分之十几到把百分之二十。地区与地区有差异,有的通过率会高点,有的则很低,通过的依据主要是看考生的整体水平。所以,指定详细的学习计划会大大增加通过考试的几率。

JIU。     发表于 2022-07-12 12:07:28

税务师有人考,有必要考。

税务师是指通过全国税务师统一考试,取得《税务师职业资格证书》,同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。2014年7月,国务院取消了注册税务师职业资格许可,所以注册税务师更名为税务师,更名后,税务师仍属于国家职业资格。

税务师资格的取得实行考试和认定制度。税务师职业资格证书实行登记服务制度,税务师职业资格证书登记服务的具体工作由全国税务师行业协会负责。

扩展资料:

1、考试成绩合格标准经全国税务师职业资格评价与考试委员会认定,报国家税务总局、人力资源社会保障部审定,由中国注册税务师协会发布。

2、考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。考生须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。

3、考试结束后约20个工作日,中国注册税务师协会发布考试成绩查询公告,考生登录考试报名系统可查询考试成绩,打印成绩单。

未来是未到来     发表于 2022-07-12 12:10:46

新一年度税务师报考即将来临,高顿网校为大家准备了【注册税务师含金量高吗?值得考吗?】相关问题详细介绍,对此问题有疑惑的朋友,赶紧看过来吧!

【相关说明】

好人一生平安     发表于 2022-07-12 12:11:05

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