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如何分辨小规模纳税人还是一般纳税人

更新日期:2022-07-12 14:12:13 浏览:492

其他回答


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第三十三条规定:“ 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第五条 ......除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
……
本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

三、根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 (国家税务总局公告2020年第9号):“
六、一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。”

增值税一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第二十一条规定:“纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。”


二、根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十条规定:“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。……”

 

增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十一条规定:“小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”

第十二条规定:“小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。”


二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十条规定:“小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)”

第三十一条规定:“小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。”

小规模纳税人应纳税额如何计算?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第三十一条规定:“小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。”

小规模纳税人发生折让如何确定销售额?


一、根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)规定:“第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。
……
第十二条 本办法自2018年2月1日起施行,《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号公布)同时废止。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“ 第四条 年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。
……
本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

年应税销售额没超过小规模纳税人标准,可以办理增值税一般纳税人资格登记吗?

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天缘策划     发表于 2022-07-12 14:40:03

越看越晕乎。 你如果是增值税一般纳税人都得以的税率开发票,对于的发票又分两种,如果对方是一般纳税人,就开增值税专用发票,绿色的,对方拿去可以作进项税,如果对方是非增值税企业或小规模纳税人,只能开增值税普通发票,蓝色的,大小一样,没有抵扣联,拿回去以后不能作进项税抵扣。 所以只要你是一般纳税人,不管你是增值税普通发票还是增值税专用发票都是用的的税率,都一样。怎么分辨也简单,小规模拿了增值税专用发票回去也没法用,一般纳税人要是领了增值税普通发票回去就没法抵进项税了。所以,他要的是什么就给什么。 注:小规模纳税人无论是增值税专用发票还是增值税普通发票都是不允许使用的。 楼上他们所说

小雏菊     发表于 2022-07-12 15:30:45

、增值税一般纳税人购买税控机取得普票,税控机的进项税税额应如何计算? 答:只要是增值值税普通发票,无论是增值值税一般纳税人,还是小规模纳人进项税税额不允许抵扣。 、增值税小规模纳税人购买税控机取得专票,可以用来抵扣增值税的税额应如何抵扣? 答:增值税小规模纳税人,无论取得的是增值税专用发票,还是增值税普通发票,都不允许抵扣进项税! 说明:增值税是一种流转税,增值税一般纳税人是具有流转的资格,而流转的依据只有增值税专用发票,只有两个条件都具备,才能以销项与进项准确计算增值税!

~萍赏~     发表于 2022-07-12 15:33:26

非请自来。销售产品时销项税额不计入成本。销项税额具体如何核算,一般纳税人与小规模纳人略有不同,一起来看看吧。一般纳税人一般纳税人销售业务而向购买方收取的销项税额,要在“应交增值税”下设明细专栏“销项税额”核算,“应交增值税”是“应交税费”的二级明细科目。比如说,一般纳税人销售货物,不含税价格为万元,销项税额为万元,增值税专用发票已开具。先不管是否发出商品、能否确认收入等,该销项税款万,应贷记:应交税费——应交增值税(销项税额)。一般纳税人增值税会计处理可以是很复杂的,尤其是公司业务多的,具体如何处理恕不赘述。小规模纳税人对小规模纳税人来说,不管是进项税额还是销项税额,都只通过“应交税费——应交增值税”核算,相对较为简单。总结不管是销项税额(小规模纳税人)还是一般纳税人已实际缴纳的增值税,虽然税款确实支付,但这部分支出不属于成本范畴。明明有支出怎么不算“成本”呢?别纠结了!

炫彩虹冰之凤     发表于 2022-07-12 15:44:10

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Vanness.Y     发表于 2022-07-12 15:50:10

如何判断究竟是开具增值税专用专票还是普通发票: 如果你是一般纳税人,对方是一般纳税人的开增值税专用发票,小规模纳税人开普通增值税发票。 如果你是小规模纳税人,看对方有没有要求开增值税专用发票,没有要求就开普通增值税发票。 小规模纳税人开票纳税不一样,开专票就要缴纳增值税,开普票在规定限额内免缴纳增值税。

钱多多     发表于 2022-07-12 15:51:41

首先:所有新注册公司最初,在税务上都属于小规模纳税人,注册公司后才可以再向税务局申请成为一般纳税人。 其次:小规模和一般纳税人如何选择,是否要申请成为一般纳税人,要看你的主要客户群体是小规模还是一般纳税人,一般纳税人客户肯定是愿意和一般纳税人公司合作。 但是很多做电商的朋友,电商平台要求是一般纳税人,这种情况也需要成为一般纳税人才可以在这个平台进行销售活动。

张鹏     发表于 2022-07-12 16:34:23

1、增值税一般纳税人购买税控机取得普票,税控机的进项税税额应如何计算? 答:只要是增值值税普通发票,无论是增值值税一般纳税人,还是小规模纳人进项税税额不允许抵扣。 2、增值税小规模纳税人购买税控机取得专票,可以用来抵扣增值税的税额应如何抵扣? 答:增值税小规模纳税人,无论取得的是增值税专用发票,还是增值税普通发票,都不允许抵扣进项税! 说明:增值税是一种流转税,增值税一般纳税人是具有流转的资格,而流转的依据只有增值税专用发票,只有两个条件都具备,才能以销项与进项准确计算增值税!

微笑     发表于 2022-07-12 14:38:28

一般纳税人或小规模纳税人不能从营业执照上分辨的,但可以看出是不是个体工商户的,纳税人的性质一般可以在税务官网上查询到是不是小规模或一般纳税人

卡澜护肤造型覃晴     发表于 2022-07-12 14:49:53

取得营业执照后做了税务登记才能确定是小规模纳税人还是一般纳税人,从营业执照是不能分辨的

陈恩宇     发表于 2022-07-12 14:49:53

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