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小规模季度增值税申报

更新日期:2022-07-12 14:12:33 浏览:407

最佳回答

增值税小规模纳税人主要税种申报期默认为季度申报!且,根据现行最新税优政策,小规模纳税人选择季度申报,对小规模纳税人相关税优政策的享受最优!

目前,小规模纳税人纳税申报期主要分为:按次申报、按月申报、按季度申报三种。本文根据涉及面最广的按月申报和按季度申报进行对比,小规模纳税人可从中发现端倪!

例:大发公司是一家小规模纳税人,2019年第三季度6月、7月、8月增值税应税项目不含税销售额分别是11万元、12万元、2万元。大发公司第三季度合计不含税销售额25万元(全部为自开增值税普通发票)。请分别以按月申报计缴和按季度申报计缴大发公司增值税应纳税额。一、不含税销售额均衡的小规模纳税人

不含税销售额均衡的小规模纳税人,对不含税销售额月度累计和季度累计金额均不超过小微企业免征增值税条件的情况,按月申报和按季度申报,其实对于增值税实际税负和征收率没有任何影响!也就是说,按月或者按季度申报,对小规模纳税人免征增值税条件没有影响的,小规模纳税人选择按月申报和按照季度申报,增值税应纳税额是一样的,实际税负也一致。

二、不享受或者不具备享受增值税免征的小规模纳税人

不享受或者不具备享受增值税免征的小规模纳税人,月报和季报对于小规模纳税人实际税负没有影响!这样的情况主要包括但不限于:月度和季度不含税销售额均超过增值税免征条件的、增值税小规模纳税人以开具增值税专用发票为唯一业务凭证形式的!

三、大发公司月报与季报的对比

1、按照季度申报的增值税应纳税额

根据小规模纳税人满足小微企业增值税免征优惠政策。大发公司按照季度申报缴纳增值税,其第三季度累计不含税销售额25万元,没有超季度不含税销售额30万元免征条件。大发公司9月份申报第三季度增值税时,填入小微企业免征额栏次25万元,增值税全额免征!

2、按照月度申报的增值税应纳税额

大发公司2019年6月份、7月份月销售额均超过免征条件10万元,6月份和7月份分别申报缴纳增值3300元和3600元,8月份销售额2万元未超10万元免征条件,8月份免征增值税。

四、综述

总体来说,大发公司第三季度按月申报,实际缴纳增值税合计6900元。如果按照季度申报,大发公司第三季度所有增值税全免,实际缴纳增值税税额0元!因此,增值税小规模公司申报期的选择,对增值税享受相关优惠最明显,同时增值税附加也相应得到优惠。其他如所得税等税费,申报期的选择,不会造成变化,对企业的税负和收益不会造成影响,在此不再赘述。

小规模纳税人在现行税收管理体系下,默认为季度申报,充分体现主管行政管理部门,考虑纳税人的实际情况和享受相应税收优惠的专业力度和诚意!

秋风     发表于 2022-07-12 14:59:02

其他回答

在办理增值税纳税申报时,将销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(若登记注册类型为个体工商户,则应填写在第11栏“未达起征点销售额”),如果没有其他免税项目,无需填报《增值税减免税申报明细表》。

按季申报的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过45万元时如何填写增值税申报表?


一、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第七款:“
6.试点纳税人中的小规模纳税人(以下称小规模纳税人)跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。”

二、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“……本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

三、根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定:“……自2016年5月1日起施行。”

四、根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第三条规定:“纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。”

营改增小规模纳税人提供建筑服务,应如何申报缴纳增值税?


一、根据《关于城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》(国家税务总局公告2019年第21号)第一条规定,纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式,申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件,符合条件的,纳税人申报享受税收优惠,并将有关资料留存备查。

二、根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第3号)第四条规定,关于“六税两费”减免优惠的办理方式。纳税人自行申报享受减免优惠,不需额外提交资料。

增值税小规模纳税人减征地方税种和附加政策在纳税申报上有何要求?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第三十三条规定:“ 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第五条 ......除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
……
本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

三、根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 (国家税务总局公告2020年第9号):“
六、一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。”

增值税一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?

为进一步支持小微企业发展,现将有关增值税政策公告如下:
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)第一条规定的税收优惠政策,执行期限延长至2022年3月31日。
特此公告。

财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告

小规模纳税人增值税税申报是季度申报,所以只要季度申报不超过万即可免征增值税。

Bing Bing     发表于 2022-07-12 15:40:04

小规模纳税人从2013年4月1日起,增值税实行季度申报,企业所得税本身按季申报。 除小规模纳税人外,(一般纳税人)增值税按月申报,企业所得税按季度申报。

Aaronืฎ     发表于 2022-07-12 16:30:14

企业有小规模转为一般纳税人后,按月申报增值税 及 申报随增值税附征的城建税、教育费附加等,按季度申报增值税。因为小规模纳税人通常简并征收,是按季度申报增值税。

孟维鹏     发表于 2022-07-12 14:44:39

小规模纳税人季度申报增值税,中途预交增值税就应该季度一起申报。

冂纟匕     发表于 2022-07-12 14:48:55

小规模纳税人季度申报增值税,中途预交增值税是季度一起申报行的。

凡哥的生活     发表于 2022-07-12 14:48:55

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