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企业税收减负政策

更新日期:2022-07-12 14:12:33 浏览:614

最佳回答

税收增长和减负与原材料价格没有任何关系。税收是国家让利企业,原材料是市场供需决定的。

余书会     发表于 2022-07-12 14:45:24

其他回答

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:
按照党中央、国务院决策部署,根据《国务院关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》(国发〔2016〕54号,以下简称《意见》)有关精神,现就落实降低企业杠杆率税收政策工作通知如下:

一、充分认识贯彻落实降杠杆税收支持政策的重要意义
近年来,我国企业杠杆率高企,债务规模增长过快,企业债务负担不断加重。党中央、国务院从战略高度对降低企业杠杆率工作作出决策部署,把去杠杆列为供给侧结构性改革“三去一降一补”的五大任务之一。《意见》将“落实和完善降杠杆财税支持政策”作为重要任务。各级财税部门要充分认识积极稳妥降低企业杠杆率的重要性,坚决贯彻执行中央决策部署,严格按照《意见》要求认真落实好有关税收政策,充分发挥税收职能作用,切实减轻企业负担、降低企业成本,为企业降杠杆创造良好的外部环境。

二、落实好降杠杆相关税收支持政策
(一)企业符合税法规定条件的股权(资产)收购、合并、债务重组等重组行为,可按税法规定享受企业所得税递延纳税优惠政策。
(二)企业以非货币性资产投资,可按规定享受5年内分期缴纳企业所得税政策。
(三)企业破产、注销,清算企业所得税时,可按规定在税前扣除有关清算费用及职工工资、社会保险费用、法定补偿金。
(四)企业符合税法规定条件的债权损失可按规定在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
(五)金融企业按照规定提取的贷款损失准备金,符合税法规定的,可以在企业所得税税前扣除。
(六)在企业重组过程中,企业通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力,一并转让给其他单位和个人,其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为,符合规定的,不征收增值税。
(七)企业重组改制涉及的土地增值税、契税、印花税,符合规定的,可享受相关优惠政策。
(八)符合信贷资产证券化政策条件的纳税人,可享受相关优惠政策。

三、工作要求
降杠杆相关税收政策涵盖交易多个环节,涉及面广,政策内容多。各级财税部门要高度重视,进一步加强学习培训,熟悉、掌握政策内容;要加强对纳税人的宣传辅导,跟踪税收政策执行情况和实施效应,加强调研反馈,及时了解执行中遇到的问题,研究提出调整和完善税收政策的建议。
特此通知。

财政部 国家税务总局关于落实降低企业杠杆率税收支持政策的通知


一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)规定:“第七条军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,免征耕地占用税。”

二、根据《财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告 》(财政部公告2019年第81号)规定:“ 第五条 免税的军事设施,具体范围为《中华人民共和国军事设施保护法》规定的军事设施。
第六条 免税的学校,具体范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学,学历性职业教育学校和特殊教育学校,以及经省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。
学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
第七条 免税的幼儿园,具体范围限于县级以上人民政府教育行政部门批准成立的幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所。
第八条 免税的社会福利机构,具体范围限于依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构、救助管理机构、未成年人救助保护机构内,专门为老年人、残疾人、未成年人、生活无着的流浪乞讨人员提供养护、康复、托管等服务的场所。
第九条 免税的医疗机构,具体范围限于县级以上人民政府卫生健康行政部门批准设立的医疗机构内专门从事疾病诊断、治疗活动的场所及其配套设施。
医疗机构内职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。”

耕地占用税税收优惠中有哪些免税政策?


一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)规定:“第七条军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,免征耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。
农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民,在规定用地标准以内新建自用住宅,免征耕地占用税。
根据国民经济和社会发展的需要,国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。”

二、根据《财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告》(财政部公告2019年第81号)规定:“第十条 减税的铁路线路,具体范围限于铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其按照规定两侧留地、防火隔离带。
专用铁路和铁路专用线占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
第十一条 减税的公路线路,具体范围限于经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的村道的主体工程以及两侧边沟或者截水沟。
专用公路和城区内机动车道占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
第十二条 减税的飞机场跑道、停机坪,具体范围限于经批准建设的民用机场专门用于民用航空器起降、滑行、停放的场所。
第十三条 减税的港口,具体范围限于经批准建设的港口内供船舶进出、停靠以及旅客上下、货物装卸的场所。
第十四条 减税的航道,具体范围限于在江、河、湖泊、港湾等水域内供船舶安全航行的通道。
第十五条 减税的水利工程,具体范围限于经县级以上人民政府水行政主管部门批准建设的防洪、排涝、灌溉、引(供)水、滩涂治理、水土保持、水资源保护等各类工程及其配套和附属工程的建筑物、构筑物占压地和经批准的管理范围用地。”

耕地占用税税收优惠中有哪些减税政策?

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)的有关规定,现就完善我国企业境外所得税收抵免政策问题通知如下:

一、企业可以选择按国(地区)别分别计算(即“分国(地区)不分项”),或者不按国(地区)别汇总计算(即“不分国(地区)不分项”)其来源于境外的应纳税所得额,并按照财税〔2009〕125号文件第八条规定的税率,分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择,5年内不得改变。
企业选择采用不同于以前年度的方式(以下简称新方式)计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时,对该企业以前年度按照财税〔2009〕125号文件规定没有抵免完的余额,可在税法规定结转的剩余年限内,按新方式计算的抵免限额中继续结转抵免。

二、企业在境外取得的股息所得,在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时,由该企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企业,限于按照财税〔2009〕125号文件第六条规定的持股方式确定的五层外国企业,即:
第一层:企业直接持有20%以上股份的外国企业;
第二层至第五层:单一上一层外国企业直接持有20%以上股份,且由该企业直接持有或通过一个或多个符合财税〔2009〕125号文件第六条规定持股方式的外国企业间接持有总和达到20%以上股份的外国企业。

三、企业境外所得税收抵免的其他事项,按照财税〔2009〕125号文件的有关规定执行。

四、本通知自2017年1月1日起执行。


国家税务总局(政策解读)
解读1:

财政部税政司 税务总局所得税司负责同志就完善企业境外所得税收抵免政策答记者问

近日,财政部、税务总局联合印发《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号,以下简称《通知》),财政部税政司、税务总局所得税司负责同志就《通知》有关问题答记者问。


1.问:《通知》出台的背景是什么?

答:为贯彻落实党中央、国务院决策部署,按照《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》(国发〔2017〕39号)“对我国居民企业(包括跨国公司地区总部)分回国内符合条件的境外所得,研究出台相关税收支持政策”的要求,财政部、税务总局联合制发《通知》,明确在现行分国(地区)别不分项抵免方法(以下简称分国抵免法)的基础上,增加不分国(地区)别不分项的综合抵免方法(以下简称综合抵免法),并适当扩大抵免层级,进一步促进利用外资与对外投资相结合。


2.问:现行境外所得税收抵免政策存在哪些问题?

答:根据2008年起施行的企业所得税法及其实施条例和《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号),现行政策允许企业境外所得缴纳的所得税在一定限额内抵减其应纳税额,具体采取分国抵免法,并对我国企业在境外缴纳的所得税的抵免层级规定不能超过三层。

现行境外所得税收抵免政策对于鼓励我国企业“走出去”起到了积极作用。但随着国家“一带一路”战略的实施以及我国企业境外投资日益增加,现行分国抵免法已经难以完全适应新的发展形势需要:一是对于同时在多个国家(地区)投资的企业可能存在抵免不足问题。分国抵免法下,不同国家(地区)的抵免限额不能相互调剂使用,纳税人在低税国的抵免余额无法调剂给高税国使用,其高税国超过抵免限额的部分无法得到抵免,而来自低税国的所得还需要在中国补缴税款,因此部分企业存在抵免不够充分的问题,影响企业现金流。二是抵免层级较少,与当前“走出去”企业实际情况存在一定差距,也使得一部分税款无法抵免。我国企业在获取境外资源、市场、技术等关键要素的投资中,有时需要在境外投资架构中设立多个直接和间接控股的中间层平台公司,以实现对境外实体经营企业的控制,部分境内母公司的投资链条控制层级会超过三层,现行抵免层级不超过三层的限制,难以契合企业境外投资组织架构相对复杂的现实需求,导致一些企业的境外投资最终运营实体缴纳的所得税难以获得抵免。


3.问:企业能否选择境外所得税收抵免方法,实行综合抵免法对降低企业税负有什么作用?

答:《通知》赋予纳税人选择权,对境外投资所得可自行选择综合抵免法或分国抵免法,但一经选择,5年内不得改变。实行综合抵免法,对同时在多个国家投资的企业可以统一计算抵免限额,有利于平衡境外不同国家(地区)间的税负,增加企业可抵免税额,有效降低企业境外所得总体税收负担。同时,综合抵免依然遵守限额抵免原则,不会侵蚀所得税税基。2011年,财税部门根据企业所得税法授权已发文明确对石油行业企业实行综合抵免法,在实际执行中对我国石油行业企业“走出去”起到了积极推动作用,石油行业企业的实践也为扩大综合抵免范围起到了试点和基础性作用。同时在税收征管操作方面,根据石油行业企业的实践,相对于分国抵免法而言,企业实行综合抵免法汇总计算境外所得抵免限额的复杂性和工作量大大降低,企业税法遵从度也得到提高。

此外,《通知》规定,企业选择采用不同于以前年度的抵免方法计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时,对该企业以前年度尚未抵免完的余额,可在税法规定结转的剩余年限内,按新选择的抵免方法计算的抵免限额中继续结转抵免。即企业此前在分国抵免法下还有尚未抵免完的余额,可在税法规定5年结转期的剩余年限内,按照综合抵免法计算的抵免限额继续结转抵免。


4.问:扩大境外所得税收抵免层级的考虑是什么?

答:近年来,随着我国企业越来越多地“走出去”参与国际竞争,很多企业在境外投资中需要专门架设中间层企业,现行抵免不超过三层的限制难以完全适应企业“走出去”的实际情况。为更好地鼓励中国企业“走出去”获取境外资源、市场、技术等关键要素,《通知》将抵免层级由三层扩大至五层。

一般来讲,抵免层级越多,消除重复征税就越彻底,但抵免层级增多后,纳税人计算更为复杂、税务机关也会面临较大的征管压力。现行政策规定我国境外所得抵免层级不超过三层,是适应当时纳税人遵从度和税收管理水平的。随着近年来企业核算水平的提高和税务信息化建设的推进,纳税人遵从度和税收管理水平也有一定程度提高,实施统一的五层抵免可以使抵免更加充分,在税收征管操作方面也具备相应的基础。


5.问:《通知》自2017年1月1日起执行的主要考虑是什么?

答:2017年8月,国务院印发《关于促进外资增长若干措施的通知》(国发〔2017〕39号),明确提出制定三项税收支持政策的要求,此项政策是其中一项,另外两项政策,一是技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施,财政部会同税务总局、商务部、科技部、发展改革委已于11月初联合印发文件,自2017年1月1日起执行;二是境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策,财政部会同税务总局、发展改革委、商务部也已联合印发文件,执行时间是2017年1月1日。考虑国发〔2017〕39号文件规定的三项税收政策执行时间的一致性,《通知》规定,此项政策也自2017年1月1日起执行。此外,由于企业所得税实行年度汇算清缴制度,2017年度的企业所得税汇算清缴在2018年5月底前进行,《通知》规定自2017年1月1日起执行,在操作上也是可以做到的。


6.问:在完善境外所得抵免政策的税收征管方面有哪些措施?

答:近年来,在完善境外所得抵免政策的税收征管方面,税务总局主要采取了以下措施:一是按照国务院行政审批改革的要求,印发《关于企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准事项取消后有关后续管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第70号),将境外所得适用简易征收和饶让抵免由税务行政审批调整为事后备案管理,简政放权、放管结合,切实减轻纳税人负担,还权还责于纳税人;二是贯彻落实十九大精神,以“一带一路”建设为重点,鼓励企业“走出去”,印发《关于企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第41号),针对“走出去”企业在境外采取总分包或联合体形式承包工程,由于取得境外所得主体与境外纳税主体不一致而导致其在境外缴纳的企业所得税无法抵免的问题,按照“实质重于形式”的原则,明确对外承包工程来源于境外所得税收抵免凭证有关问题,妥善解决了因主体不一致所引发的无法抵免的问题,消除了“走出去”企业的后顾之忧,为“走出去”企业营造了更加良好的政策环境。

财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知

浙江省国家税务局:
你局《关于执行财税字〔1997〕14号文件有关问题的请示》(浙国税发〔2006〕23号)收悉。根据有关政策规定,经研究,现批复如下:

一、财税字〔1997〕14号文件已明确规定,通过借权、挂靠出口的货物不能享受出口退税政策。

二、有进出口经营权的纳税人以不承担出口外销业务的债权债务,不承担出口货物质量、结汇或出口退税风险,收汇后以各种方式取得自身利益,再按一定的汇兑价格以支付货款等名义将主要出口退税款归他人所有方式出口的货物,应认定为是通过借权、挂靠出口的货物。

三、国税发〔2006〕24号文件是对以往出口退税规定的进一步重申。

国家税务总局关于出口货物税收有关政策问题的批复

税收筹划的目标,是以企业顺势合理利用国家税收政策,以达到为企业节税减负。从企业注册设立开始,税收筹划就已开始。无论企业供应、生产、销售过程中,每个环节都会有税收筹划点。企业并购重组时,更是要筹划。税收筹划的好处有、可以减轻税收负担。、降低企业涉税风险。、为企业节约资金。、提高自身经济利益。、维护企业自身的合法权益总之,企业要依法纳税,既不多交税,也不偷税漏税,通过税收筹划合理节税,达到企业降低税负的目的。

1993里人儿     发表于 2022-07-12 14:41:41

企业减税是指减轻企业的税收负担,可能涉及企业所得税、 房产税、契税、土地增值税、城镇土地使用税等直接税收负担和 增值税、消费税和关税等间接税收负担。而企业减负,除税收负担的减少之外,还包括减轻社会保险、税外行政收费、中介收费, 及其他的隐性负担。  因此,企业减税只是企业减负的一部分,为 真正和充分地给企业减负,还需要把税收负担、税外收费负担与 各种隐性负担、综合成本加在一起作通盘考虑。  为企业降费、降综合成本的具体方案设计比减税更复杂。   在中央层面,涉及的基金、行政收费项目就有几十种,地方则更 多,这就要求带有攻坚克难性质的配套改革,包含政府各部门职 能如何合理化,如何把其他行政收费以及一些隐性负担降下来, 这是配套改革的任务,已不是税制改革任务自身所能涵盖的了。     。

濤濤     发表于 2022-07-12 16:05:04

[1]中小公司筹划经营利润编辑关键税种影响利润我国推行增值税转型改革,短期可为企业减负、增加企业投资积极性,长期可以刺激投资、扩大内需,配合市场经济结构转型,对振兴经济和民众信心具有重要作用,该政策对企业会计报表和财务指标产生影响,在同样生产经营条件下,企业可减少税收上缴额度和偿债负担,提高整个行业竞争力和利润水平

李     发表于 2022-07-12 16:23:09

税收优惠政策的最明显,最大的好处就是给企业减负了。

俏也不争春     发表于 2022-07-12 14:31:06

所谓个人税收递延型养老保险,即指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再缴纳税款。 实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。考虑到这期间物价上涨因素,这一产品实际能起到个税“减负”作用。

盛民     发表于 2022-07-12 14:42:22

个人税收递延型养老保险:实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。考虑到这期间物价上涨因素,这一产品实际能起到个税“减负”作用。即使不考虑这期间物价上涨的因素,这一产品所起到的个税“减负”作用,还意味着迟缓缴税等好处。在国外,这种产品非常通行,可通过降低个人的税务负担,鼓励居民购买养老保险。

Vanness.Y     发表于 2022-07-12 14:43:33

营改增政策出台,大多数企业都是减负的,但是如何理解营改增政策内容和税收优惠,如何进行税改后的纳税申报和筹划,以及相应的会计处理,还是需要系统学习一下的,推荐安越的营改增应对课程,效果不错

徐烨     发表于 2022-07-12 15:05:22

个人税收递延型养老保险:实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。考虑到这期间物价上涨因素,这一产品实际能起到个税“减负”作用。即使不考虑这期间物价上涨的因素,这一产品所起到的个税“减负”作用,还意味着迟缓缴税等好处。在国外,这种产品非常通行,可通过降低个人的税务负担,鼓励居民购买养老保险。

扩展阅读:

sunshine     发表于 2022-07-12 15:08:55

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2022-04-06

中职税收基础知识考试题库,税收基础知识考试题库

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2021-11-06

税收基础知识课件,税收基础知识

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2021-11-06

个人所得税|全年一次性奖金的个税处理,如何进行合理的税务筹划

个人所得税|全年一次性奖金的个税处理,如何进行合理的税务筹划

一、什么是“全年一次性奖金”“全年一次性奖金”,是指用人单位根据其全年经济效益和对员工全年工作业绩的综合考核情况,向员工发放的一次性奖金,包括“年终加薪”、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的“年薪”和“绩效工资”。【注意】居民个人取得除全年一次性奖金以外的“其他”各种名目奖金,如“半年奖”、“季度奖”、“加班奖”、“先进奖”、“考勤奖”等,一律与当月“工资、薪金收入”合并,按税法规定缴纳个人所得税。二、如何计税居民个人取得“全年一次性奖金”,在2023年12月31日前,有两种方法计...

2022-08-06

人寿保险究竟是如何帮助移民家庭解决税务烦恼呢?

人寿保险究竟是如何帮助移民家庭解决税务烦恼呢?

出于子女教育、生活品质提升等目的,越来越多的中国家庭选择了移民美国。美国作为全球征税大国,如何做好合理的税务规划成为了众多新移民关心的问题。众所周知,人寿保险一直是高净值人群在做资产及税务规划时必不可少的环节。尤其是在移民美国的家庭面临繁琐复杂的税务问题时,人寿保险也可以起到非常重要的作用。那么,人寿保险究竟是如何帮助移民家庭解决税务烦恼呢?接下来为大家简要分析:根据美国国税局规定,美国人寿保单内的收益可免除资本利得税,死亡赔付可免除所得税。遗产税方面,若身故理赔金少于终身遗产免税额则无须缴交遗...

2022-08-06

12万个税申报,年12万个税申报

12万个税申报,年12万个税申报

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2022-05-05

税收洼地的政策,税收洼地政策

税收洼地的政策,税收洼地政策

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2022-04-27

19年税务师税一通过率,19年税务师税法一通过率

19年税务师税一通过率,19年税务师税法一通过率

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2022-04-25

国家征税凭借的是,税收是国家财政收入的主要形式,国家征税凭借的是

国家征税凭借的是,税收是国家财政收入的主要形式,国家征税凭借的是

小编为您整理税收及其种类 (1)税收:是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法无偿取得的_________的基本形式。(2)、下列说法正确的是() A. 国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要 B. 国家征税凭借的是公共权力 C. 税收是国家筹集财政收入的主要方式 D. 税收必须借助法律形式进行、税收是凭借(   )取得财政收入的一种形式、3.税收是国家凭借政治权力,按照事先公布的法定标准无相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-21

最惠国进口税率,进口最惠国税率

最惠国进口税率,进口最惠国税率

小编为您整理最惠国税率的介绍、最惠国税率是什么、从崇拜进口原材料TPU颗粒到中国的话关税 适用最惠国税率么、从香港进口实行什么税率特惠还是最惠国、从哪些国家进口货物,可以享受中国的最惠国税率相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-21

全国总税收是多少?全国一年的总税收是多少?

全国总税收是多少?全国一年的总税收是多少?

小编为您整理2012年烟草行业税收占全国总税收的多少、2015年全国工业总产值与税收是多少呢、2o|9年全国的税收是多少、佣金收入达全国餐饮总税收1.8倍,美团的盈利点在哪、问一下国家2018年全国总医税收余是多少相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-19

小规模季度增值税申报 江苏省企业所得税 合资车的购置税 如何分辨小规模纳税人还是一般纳税人 银联社保卡取钱步骤 缴纳购置税必须本人去吗 山东电子税务局怎么申请电子发票 税款缴纳多了办理抵税 专利费增值税税率 交完契税只有契税完税证明 发票新规 航天信息开票软件下载 车辆后购置税怎么算 海南免税官方商城 个人累计应纳税额什么意思 新个税草案税表 城市管理建设税增加税务负担 辽宁契税税率 不动产证满2年要交多少税 免税店化妆品便宜