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东莞2022二手房交易税费

更新日期:2022-08-18 19:08:52浏览:851

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‍‍东莞二手房税收如何缴纳,找法网小编为您介绍,希望能给您提供帮助。

二手房交易中共产生6项费用标准:契税、营业税及附加税、土地增值税、印花税、行政事业性收费和经营服务性收费的内容。

一、东莞二手房税收如何缴纳

于2007年,东莞已先执行新政,二手房按差价20%计征个税,已有5年之久。按照现行政策,东莞是在卖房差额中扣除了中介费、装修费、银行利息等各项合理税费后,再计征20%的税费。此番“国五条”细则出台,东莞原有的税费减免是否依旧?

大家过于关注“20%”,却忽略了“国五条”另一细则,进一步提高第二套住房贷款的首付款比例和贷款利率。目前的改善型住房需求占了东莞的30%,如果地方政府再次提高二套房首付比例,将直接带来东莞楼市的波动。

国家刚公布新政,地方部门暂时仍未收到上级文件,不过,东莞不会仓促颁布新的实施方案,而是根据东莞的实际情况做出考量。在这之前,则一切仍按照旧有政策进行。

二、二手房屋转让要交哪些税

二手房交易中共产生6项费用标准:契税、营业税及附加税、土地增值税、印花税、行政事业性收费和经营服务性收费的内容。

契税

根据《说明》,1999年8月1日之后进行交易的二手住房,作为个人购买房屋的买受人必须交纳房地产买卖合同金额的1.5%,而非个人购买则按房款总价的3.0%交纳。比如:一套住房的交易的总价为10万元,那么买房子的消费者必须交纳1500元的契税。另外,根据实际情况,部分的契税还可到相应的财税部门办理减免手续。

营业税及附加税费、土地增值税

根据《说明》,出售房屋的产权人必须交纳房地产成交价格的5.85%的营业税及附加税,即一套10万元的房子,出售方必须交纳5850元的税费。而专业人士介绍,新的二手交易办法当中规定,凡是入住满一年以上的二手房进行,户主可到房屋主管的相关财税部门申请减免该项费用。

同样,出售房屋的产权人在出售房屋时,需交纳房地产买卖合同的金额0.5%土地增值税。根据规定,出售房屋的产权人同样可以到相关部门申请减免。

印花税、行政事业性收费

据了解,印花税、行政事业性收费两项费用是办理二手房交易的硬性收费。其中,印花税包括产权证贴花和交易合同贴花,产权证贴花金额为每证5元;交易合同贴花由买卖双方共同分担,金额为房地产买卖合同金额的万分之五。

而根据粤价[2002]163号、粤价函[1999]532号文件规定房地产权属登记收费规定,住房产权属人需交纳80元(含证书一本),另外,根据粤价[2002]163号文件,房屋共有权人需交纳证书工本费10元。既硬性行政事业性收费共需交纳90元。

二手房经营服务性收费

经营服务性收费分为房地产交易手续费和测绘费,二手房交易经营服务性收费为6元/平方米,由买卖双方各承担50%。而测绘费用则根据如下标准进行收费:

房屋面积 测绘费

50平方米以内(含50) 80元

50至100平方米(含100)120元

100至200平方米(含200)160元

200至300平方米(含300)200元

大于300平方米以100平方米为一个区间,每增加一个区间增加40元。

二手中介经营费用

一些通过二手中介公司进行交易的房屋,按照佛山现行行规,即除了交纳以上的硬性税款外,交易双方各自需交纳房屋成交款额的1.5%。即一套总价为10万元的房屋双方各自还要交纳1500元的交易服务费。

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hap    发表于 2022-08-18 21:43:06

其他回答

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定,结合《国务院办公厅关于2022年部分节假日安排的通知》(国办发明电〔2021〕11号)要求,现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2022年度具体申报纳税期限明确如下,请各地税务机关及时告知纳税人。

一、3月、7月、8月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、1月1日至3日放假3天,1月申报纳税期限顺延至1月19日。

三、2月1日至6日放假6天,2月申报纳税期限顺延至2月23日。

四、4月3日至5日放假3天,4月申报纳税期限顺延至4月20日。

五、5月1日至4日放假4天,5月申报纳税期限顺延至5月19日。

六、6月3日至5日放假3天,6月申报纳税期限顺延至6月20日。

七、9月10日至12日放假3天,9月申报纳税期限顺延至9月20日。

八、10月1日至7日放假7天,10月申报纳税期限顺延至10月25日。
各地遇特殊情况需要调整申报纳税期限的,应当提前上报国家税务总局(征管科技司)备案。


国家税务总局办公厅关于明确2022年度申报纳税期限的通知

(一)本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

(二)本科目可按应交的税费项目进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。

(三)应交增值税的主要账务处理。

1.企业采购物资等,按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。

3.出口产品按规定退税的,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4.交纳的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金),贷记“银行存款”科目。

企业(小规模纳税人)以及购入材料不能抵扣增值税的,发生的增值税计入材料成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记本科目。

(四)企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记“营业税金及附加”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

出售不动产计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交营业税)。

(五)企业转让土地使用权应交的土地增值税,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交土地增值税)。土地使用权在“无形资产”科目核算的,按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,按应交的土地增值税,贷记本科目(应交土地增值税),同时冲销土地使用权的账面价值,贷记“无形资产”科目,按其差额,借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地增值税时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

(六)企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。交纳的所得税,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

(七)本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费。
(注:车船使用税已取消)

应交税费的核算


一、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款:“
10.个体工商户销售购买的住房,应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条的规定征免增值税。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
1
1.其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。”

二、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定:“
一、下列项目免征增值税
……
(十五)个人销售自建自用住房。”

三、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号)附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定:“
五、个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。”

四、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“……本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

五、根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)第五条规定:“(一)个人转让其购买的住房,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
(二)个人转让其购买的住房,按照有关规定差额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
个体工商户应按照本条规定的计税方法向住房所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税;其他个人应按照本条规定的计税方法向住房所在地主管税务机关申报纳税。”

六、根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)规定:“……自2016年5月1日起施行。”

个人销售不动产、住房、二手房,如何计算缴纳增值税?

广东省国家税务局:
你局《关于东莞天明电力有限公司申请减按15%税率缴纳企业所得税问题的请示》(粤国税发〔2005〕264号)收悉。经研究,批复如下:
东莞天明电力有限公司是2002年在东莞(属沿海经济开放区)成立的外商投资企业,经营范围为天然气电站的建设、经营,属于从事能源基础设施建设项目。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第一项第3目规定,同意东莞天明电力有限公司减按15%税率缴纳企业所得税。

国家税务总局关于东莞天明电力有限公司适用企业所得税税率问题的批复

附件2:

 

填写说明:


1.“税(费)款所属时间”:指纳税人申报的附加税费应纳税(费)额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。


2.“纳税人名称”:填写纳税人名称全称。


3.“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”:纳税人在税款所属期内适用个体工商户、小型微利企业减免政策的,勾选“是”;否则,勾选“否”。


4.“减免政策适用主体”:适用小微企业“六税两费”减免政策的,填写本项。纳税人是个体工商户的,在“£个体工商户”处勾选;纳税人是小型微利企业的,在“□小型微利企业”处勾选。登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,勾选“小型微利企业”。


5.“适用减免政策起止时间”:填写适用减免政策的起止月份,不得超出当期申报的税款所属期限。


6.“本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策”:符合《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46 号)规定的试点建设培育产教融合型企业,选择“是”;否则,选择“否”。


7.第5 行“当期新增投资额”:填写试点建设培育产教融合型企业当期新增投资额减去股权转让、撤回投资等金额后的投资净额,该数值可为负数。


8.第6 行“上期留抵可抵免金额”:填写上期的“结转下期可抵免金额”。


9.第7 行“结转下期可抵免金额”:填写本期抵免应缴教育费附加、地方教育附加后允许结转下期抵免部分。


10.第8 行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”:填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。本栏等于《附列资料二》第22 栏“上期留抵税额退税”。

1
1.第9 行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”:填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。

1
2.第10 行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”:填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额,结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣除的留抵退税额+上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。

1
3.第1 列“增值税税额”:填写主表增值税本期应补(退)税额。

1
4.第2 列“增值税免抵税额”:填写上期经税务机关核准的增值税免抵税额。

1
5.第3 列“留抵退税本期扣除额”:填写本期因增值税留抵退税扣除的计税依据。当第8 行与第9 行之和大于第1 行第1列与第1 行第2 列之和时,第3 列第1 至3 行分别按对应行第1列与第2 列之和填写。当第8 行与第9 行之和(大于0)小于或等于第1 行第1 列与第1 行第2 列之和时,第3 列第1 至3 行分别按第8 行与第9 行之和对应填写。当第8 行与第9 行之和(小于等于0)小于或等于第1 行第1 列与第1 行第2 列之和时,第3 列第1 至3 行均填写0。

1
6.第4 列“税(费)率”:填写适用税(费)率。

1
7.第5 列“本期应纳税(费)额”:填写本期按适用的税(费)率计算缴纳的应纳税(费)额。计算公式为:本期应纳税(费)额=(增值税税额+增值税免抵税额-留抵退税本期扣除额)×税(费)率。

1
8.第6 列“减免性质代码”:按《减免税政策代码目录》中附加税费适用的减免性质代码填写,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户“六税两费”减免政策优惠不填写,试点建设培育产教融合型企业抵免不填写。有减免税(费)情况的必填。

1
9.第7 列“减免税(费)额”:填写本期减免的税(费)额。

20.第8 列“减征比例(%)”:填写当地省级政府根据《……》(财税〔2022〕XX号)确定的减征比例填写。

2
1.第9 列“减征额”:填写纳税人本期享受小微企业“六税两费”减征政策减征额。计算公式为:小微企业“六税两费”减征额=(本期应纳税(费)额-本期减免税(费)额)×减征比例。

2
2.第10 列“减免性质代码”:符合《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46 号)规定的试点建设培育产教融合型企业分别填写教育费附加产教融合试点减免性质代码61101402、地方教育附加产教融合试点减免性质代码99101401。不适用建设培育产教融合型企业抵免政策的则为空。

2
3.第11 列“本期抵免金额”:填写试点建设培育产教融合型企业本期抵免的教育费附加、地方教育附加金额。

2
4.第12 列“本期已缴税(费)额”:填写本期应纳税(费)额中已经缴纳的部分。该列不包括本期预缴应补(退)税费情况。

2
5.第13 列“本期应补(退)税(费)额”:该列次与主表第39 至41 栏对应相等。计算公式为:本期应补(退)税(费)额=本期应纳税(费)额-本期减免税(费)额-试点建设培育产教融合型企业本期抵免金额-本期已缴税(费)额。

增值税及附加税费申报表附列资料(五)(附加税费情况表)

一,东莞二手房个人所得税计算 东莞是按:(房子的评估价一手发票价税业税费银行利息装修发票价一手契税)*个人所得税

 bangjun    发表于 2022-08-18 20:37:00

继北京宣布个人买卖二手房多项税费减半,东莞二手房市场也迎来一波躁动。

网传二手房个税可“二选一”

据东莞多位中介人士向《华夏时报》记者反映,自3月11日起,在二手房交易过程中,房屋交易满两年,个人所得税可选择按全额2%征收。相比从前的优先考虑按差额20%征收的情况,这则消息给东莞二手房市场带来一波利好。

该消息一出,对于购房者来说,按全额的2%计算还是按照差额的20%计算可根据房屋具体情况自行选择,实现了“二选一”的可能。举例来说,这轮牛市以来,房地产价格基本翻倍,以前100万,现在200万总价,非满五唯一,按以前标准,个人所得税为20万,而现在只需要4万,节约了16万。

但《华夏时报》记者3月12日就此事致电国家税务总局东莞市税务局和广东税务12366相关工作人员,得到的答复与中介人员的表述有一定的出入。

广东税务12366相关工作人员表示,在不满足五年以上且家庭唯一住宅的情况下,东莞收取全额2%的情况一直都有,但是是在业主提供不了原值凭证(房屋购买合同、发票、契税税票或建造成本、费用支出的有效凭证),无法准确计算房产原值的情况下,才会使用。如果说业主有原值凭证,仍然是据实征收差额的20%。这个不是自由选择,有原值凭证的情况下一定要按差额20%征收。税法上暂时没有得到通知改变,政策上还是有区分这两种情况的。

而截至发稿,东莞税务局仍未发布正式公文表示东莞二手房个税可“二选一”。

深圳中原董事总经理郑叔伦就此事向《华夏时报》记者表示,该政策全面推广实施的概率非常大,目前实施的政策导致了非常多的非满五唯一房源税费过多,超出了合理范围,导致了二手市场冷。实施的话也是一个市场政策的纠偏与规范。

或将激活东莞二手房市场

深圳中原研究中心数据显示,2018年东莞二手住宅成交31156套,同比下降35.48%;成交面积304.72万平,同比下降35.52%。同时,2018年东莞全市二手物业挂牌均价波动上升,2018年东莞二手住宅挂牌均价为15807元/平,同比上涨11.2%。2018年2月东莞开始实行“三价合一”政策,该政策大幅提高了购房成本,进而影响了二手市场成交状况。

负责东莞松山湖片区中介李女士向《华夏时报》记者表示,该通知是3月11日早上得知的,消息一出,下午就有很多客户过来看房,税费下降后,优惠很多。今年金域松湖小区就已经成交了20多套了,对比去年一年才成交的20多套,今年更加乐观。李女士提到,去年二手房市场压抑了一年,现在个税利好消息一出,再加上现在二套房贷利率由原来的上浮25%也降到上浮15%,降低了购房者的购房成本,成交量有明显的上升。

郑叔伦也表示,东莞在这部分税费征收不太合理,目前大部分地区都是可以自由选择。而东莞只能优先差额20%,在经过一轮房价飞速上涨后,大部分非满五唯一的二手房交易税费都非常高,甚至税费已经接近首付款,这是不太合理的。

同时目前东莞二手房成交回落快,该政策对于二手市场来说是一个较大的利好,有利于二手房市场回暖,保证一二手市场皆流通,才能稳定市场。

佩奇~乔治    发表于 2022-08-18 21:43:05

计征二手房转让差价20%的个税并非新政,因此暂无实质性影响。五年前,东莞已按此政策执行。但计征20%的税费前,卖房差额中扣除了中介费、装修费、银行利息等合理税费。中介称曾导致二手房交易短暂萎缩,但很快恢复,楼市未受到影响,税费的上调最终都转嫁到买方身上,“就是大家买房掏的钱都多了。”

本座记性不好    发表于 2022-08-18 19:35:58

在东莞购买新房只需要交契税,维修基金,律师费,买新房比买二手房税费少很多,二手房还需要交增值税,个人所得税。

D---Renounceヾ    发表于 2022-08-18 19:51:00

东莞目前购买新房只需要交契税,维修基金,律师费,买新房比买二手房税费少很多,二手房还需要交增值税,个人所得税。

陈大壮    发表于 2022-08-18 19:51:00

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