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计提企业所得税怎么计算的

更新日期:2022-08-18 21:32:27浏览:608

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根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)规定:“2
3.税收饶让抵免应区别下列情况进行计算:
(1)税收协定规定定率饶让抵免的,饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额;
(2)税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的,饶让抵免税额为按协定国家(地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额,即实际税收优惠额。”

税收饶让抵免税额应怎么计算?


一、根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)第六条规定:“采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或:应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率”

二、根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号)规定:“国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为:
应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入
其中,收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。”

采用应税所得率方式核定征收企业所得税时,怎么计算应纳所得税额?


一、根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》(财会〔2001〕49号)第四十七条规定:“金融企业应当在期末分析各项应收款项(含拆出资金、应收保费等,但不包括贷款的应收利息)的可收回性,并预计可能产生的坏账损失。
对预计可能发生的坏账损失,计提坏账准备。计提坏账准备的方法由金融企业自行确定。金融企业应当制定计提坏账准备的政策,明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例,按照法律、行政法规的规定报有关各方备案,并备置于金融企业所在地。坏账准备提取方法一经确定,不得随意变更。如需变更,应当在会计报表附注中予以说明。

在确定坏账准备的计提比例时,应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大外(如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,以及3年以上的应收款项),下列各种情况不能全额提取坏账准备:
(一) 当年发生的应收款项;
(二)计划对应收款项进行重组;
(三)与关联方发生的应收款项;
(四)其他已逾期,但无确凿证据表明不能收回的应收款项。”


二、根据《财政部关于印发<企业会计准则--应用指南>的通知》(财会〔2006〕18号)中“
一、资产类--1231坏账准备”的规定:“

(一)资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

(二)对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记本科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

(三)已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目,贷记本科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。”

金融企业什么情况下需要计提坏账准备,如何计提?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第六十三条规定:“生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。
企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况,合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定,不得变更。”

生产性生物资产计提折旧的企业所得税税前扣除规定是什么?


一、根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》(财会〔2001〕49号)第四十八条规定:“金融企业应当在期末分析各项贷款(不包括保户质押贷款和委托贷款,下同)的可收回性,并预计可能产生的贷款损失。对预计可能产生的贷款损失,计提贷款损失准备。贷款损失准备应根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支持力度和金融企业内部信贷管理等因素,分析其风险程度和回收的可能性,合理计提。

贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种。专项准备按照贷款五级分类结果及时、足额计提;具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。特种准备是指金融企业对特定国家发放贷款计提的准备,具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。

提取的贷款损失准备计入当期损益,发生贷款损失冲减已计提的贷款损失准备。已冲销的贷款损失,以后又收回的,其核销的贷款损失准备予以转回。


二、根据《财政部关于印发<企业会计准则--应用指南>的通知》(财会〔2006〕18号)中“
一、资产类”--1304贷款损失准备的规定:“(一)本科目核算企业(银行)的贷款发生减值时计提的减值准备。

计提贷款损失准备的资产包括客户贷款、拆出资金、贴现资产、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等。

企业(保险)的保户质押贷款计提的减值准备,也在本科目核算。
企业(典当)的质押贷款、抵押贷款计提的减值准备,也在本科目核算。
企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项计提的减值准备,可将本科目改为“1304 委托贷款损失准备”科目。

(二)本科目应当按照计提贷款损失准备的资产类别进行明细核算。

(三)贷款损失准备的主要账务处理

1.资产负债表日,贷款发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。

2.对于确实无法收回的各项贷款,按管理权限报经批准后转销各项贷款,借记本科目,贷记“贷款”、“贴现资产”、“拆出资金”等科目。

3.已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复,应在原已计提的贷款损失准备金额内,按恢复增加的金额,借记本科目,贷记“资产减值损失”科目。

(四)本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的贷款损失准备。”

金融企业什么情况下需要计提贷款损失准备,如何计提?

用现金直接交企业所得税需要计提 那要是计提的话又该怎么计提 借:所得税费用 贷:应交税费应交所得税 缴纳分录: 借:应交税费应交所得税 贷:库存现金 一般来说,企业所得税是按月度或者季度预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。 在企业的帐务上,一般是先在当月进行所得税计提,然后再在次月进行所得税的缴纳。 所得税计提时分录:借 所得税费用 贷 应交税金-应交企业所得税 所得税缴纳时 借 应交税金-应交企业所得税 贷 银行存款企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴

濤濤    发表于 2022-08-18 22:42:44

按产品当期的售价计算收入,计提增值税,计算企业所得税,若无法提供当期售价,则按成本加价10%计算收入,计提增值税,计算企业所得税。

水中月    发表于 2022-08-18 23:41:08

企业所得税该怎么做账 企业所得税先缴纳后计提:缴纳时:借:应交税费贷:所得税费用 企业所得税先计提后缴纳,计提的时候借 所得税贷 应

Haqie    发表于 2022-08-18 23:53:35

企业所得税按年计征按季预缴,不一定要每月或每季计提的,到年终一并计提都可以,所以随你怎么处理这笔没有计提的所得税,只要按季预缴就行了。

宁波季宇    发表于 2022-08-18 21:49:42

利润是负数的公司也是有的,那么利润是负数的话,还需不需要计提所得税呢?如果需要计提,应该怎么计提呢?和小编一起来了解一下吧!

一、利润为负还需要计提所得税吗?

利润总额和应纳税所得额是二个概念,利润总额是会计根据会计制度处理后的结果,而应纳税所得额是根据税法调增(调减)后的结果。企业之间也有不同的情况。一般企业利润总额为负数,经所得税汇算清缴调增(调减)的应纳税所得额加利润总额的和为正数,那就要按所得税税率交企业所得税,反之,就不用交纳所得税

二、利润总额为负数,所得税如何计提?

如果你公司是申报A类表的话,一般是按照季度计提企业所得税的。如果是按月计提缴纳企业所得税,每月计提的时候是看全年累计的利润总额,计提的时候要减去前几个月已经缴纳的所得税

三、当月利润为负数,利润表中所得税计算为负数吗?

当月利润为负数,利润表中所得税计算为0,不为负数。

利润表是反映企业一定会计期间(如月度、季度、半年度或年度)生产经营成果的会计报表。企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利,也可能表现为亏损,因此,利润表也被称为损益表。它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出,以及企业实现的利润或发生的亏损情况。

A爱柯利(帮清货)    发表于 2022-08-18 21:50:39

现在福利费,工会经费,职工教育经费是按实际发生数计入相关帐户,已经不采用计提办法了。计提的福利费,工会经费,职工教育经费比实际发生的要多怎么计算企业所得税?应该调增应纳税所得额。

Lie!    发表于 2022-08-18 21:51:13

12月份未计提所得税,银行怎么会扣所得税?你确认银行扣的是企业所得税?

Sunny    发表于 2022-08-18 21:52:26

季度预交企业所得税如何计算08年1月份预交第一季度的企业所得税,怎样计算预交所得税?企业所得税计算方法企业所得税怎么计算?企业所得税计算!!!!!企业所得税计算!!!!!求助~...更多相关问题>>其他答案最快回答基本准确,但是少了一个月末结转的过程,分录如下:1、计提借:所得税贷:应交税费--应交企业所得税2、月末结转借:本年利润贷:所得税3、次月扣缴借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

永远的0    发表于 2022-08-18 21:58:16

您好,很高兴为您解答,金蝶计提税金的格式如下:借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税 ,

实际支付税款时

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

金蝶不会自动计提所得税,需要手工录入记账凭证,跟做赁证是一样的计提。

金蝶怎么计提税金及附加

您好,很高兴为您解答,金蝶计提税金的格式如下:借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税 ,

实际支付税款时

借:应交税费——应交企业所得税

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金蝶不会自动计提所得税,需要手工录入记账凭证,跟做赁证是一样的计提。

A0.Ᏼ࿆Ꮻ࿆Ꭶ࿆Ꮥ࿆    发表于 2022-08-18 22:26:51

所得税是按年度利润总额*25%来计算的,如果企业当月有利润而年度亏损,则不需要计提所得税,反之,如果当月亏损而年度有利润,且企业未计提所得税,则应按年度利润总额为基数计提所得税。

企业所得税通常是每季度计提一次,在季度的最后一个月计提。

卒迹    发表于 2022-08-18 22:27:46

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