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税金及附加计提的分录

更新日期:2022-09-03 08:14:03 浏览:949

最佳回答

当计提时,应计的分录是:借:主营业务税金及附加贷:应交税金城建税应交税金教育附加应交税金地方教育附加缴纳时,应计的分录是:应交税金城建税应交税金教育附加应交税金地方教育附加贷:银行存款缴纳不计提就入以下分录:借税金及附加,贷银行存款

莱珂     发表于 2022-09-03 08:38:28

其他回答

1.计算出应由日常销售业务负担的税金及附加

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税

——应交消费税

2.收到因多交等原因退回的消费税、营业税等原记入“营业税金及附加”的各种税金,应于收到时冲减当期的营业税金及附加

借:银行存款

贷:营业税金及附加

3.期末,将“营业税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目

借:本年利润

贷:营业税金及附加

小企业营业税金及附加的核算

增值税及附加税费预缴表

1.计算出应由主营业务负担的税金及附加,如营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税及教育费附加等

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金

其他应交款

2.收到先征后返的消费税、营业税等,按实际收到的金额

借:银行存款

贷:主营业务税金及附加

3.期末,将“主营业务税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

主营业务税金及附加的核算

附件2:

 

填写说明:


1.“税(费)款所属时间”:指纳税人申报的附加税费应纳税(费)额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。


2.“纳税人名称”:填写纳税人名称全称。


3.“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”:纳税人在税款所属期内适用个体工商户、小型微利企业减免政策的,勾选“是”;否则,勾选“否”。


4.“减免政策适用主体”:适用小微企业“六税两费”减免政策的,填写本项。纳税人是个体工商户的,在“£个体工商户”处勾选;纳税人是小型微利企业的,在“□小型微利企业”处勾选。登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,勾选“小型微利企业”。


5.“适用减免政策起止时间”:填写适用减免政策的起止月份,不得超出当期申报的税款所属期限。


6.“本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策”:符合《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46 号)规定的试点建设培育产教融合型企业,选择“是”;否则,选择“否”。


7.第5 行“当期新增投资额”:填写试点建设培育产教融合型企业当期新增投资额减去股权转让、撤回投资等金额后的投资净额,该数值可为负数。


8.第6 行“上期留抵可抵免金额”:填写上期的“结转下期可抵免金额”。


9.第7 行“结转下期可抵免金额”:填写本期抵免应缴教育费附加、地方教育附加后允许结转下期抵免部分。


10.第8 行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”:填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。本栏等于《附列资料二》第22 栏“上期留抵税额退税”。

1
1.第9 行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”:填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。

1
2.第10 行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”:填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额,结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣除的留抵退税额+上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。

1
3.第1 列“增值税税额”:填写主表增值税本期应补(退)税额。

1
4.第2 列“增值税免抵税额”:填写上期经税务机关核准的增值税免抵税额。

1
5.第3 列“留抵退税本期扣除额”:填写本期因增值税留抵退税扣除的计税依据。当第8 行与第9 行之和大于第1 行第1列与第1 行第2 列之和时,第3 列第1 至3 行分别按对应行第1列与第2 列之和填写。当第8 行与第9 行之和(大于0)小于或等于第1 行第1 列与第1 行第2 列之和时,第3 列第1 至3 行分别按第8 行与第9 行之和对应填写。当第8 行与第9 行之和(小于等于0)小于或等于第1 行第1 列与第1 行第2 列之和时,第3 列第1 至3 行均填写0。

1
6.第4 列“税(费)率”:填写适用税(费)率。

1
7.第5 列“本期应纳税(费)额”:填写本期按适用的税(费)率计算缴纳的应纳税(费)额。计算公式为:本期应纳税(费)额=(增值税税额+增值税免抵税额-留抵退税本期扣除额)×税(费)率。

1
8.第6 列“减免性质代码”:按《减免税政策代码目录》中附加税费适用的减免性质代码填写,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户“六税两费”减免政策优惠不填写,试点建设培育产教融合型企业抵免不填写。有减免税(费)情况的必填。

1
9.第7 列“减免税(费)额”:填写本期减免的税(费)额。

20.第8 列“减征比例(%)”:填写当地省级政府根据《……》(财税〔2022〕XX号)确定的减征比例填写。

2
1.第9 列“减征额”:填写纳税人本期享受小微企业“六税两费”减征政策减征额。计算公式为:小微企业“六税两费”减征额=(本期应纳税(费)额-本期减免税(费)额)×减征比例。

2
2.第10 列“减免性质代码”:符合《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46 号)规定的试点建设培育产教融合型企业分别填写教育费附加产教融合试点减免性质代码61101402、地方教育附加产教融合试点减免性质代码99101401。不适用建设培育产教融合型企业抵免政策的则为空。

2
3.第11 列“本期抵免金额”:填写试点建设培育产教融合型企业本期抵免的教育费附加、地方教育附加金额。

2
4.第12 列“本期已缴税(费)额”:填写本期应纳税(费)额中已经缴纳的部分。该列不包括本期预缴应补(退)税费情况。

2
5.第13 列“本期应补(退)税(费)额”:该列次与主表第39 至41 栏对应相等。计算公式为:本期应补(退)税(费)额=本期应纳税(费)额-本期减免税(费)额-试点建设培育产教融合型企业本期抵免金额-本期已缴税(费)额。

增值税及附加税费申报表附列资料(五)(附加税费情况表)

计提教育费附加分录 以前是这样的 借主营业务税金及附加教育费附加 贷其他应交款教育费附加 现在都是 借主营业务税金及附加教育费附加 贷应交税费教育费附加 计提地方教育费附加分录 以前是这样的 借主营业务税金及附加地方教育费附加 贷其他应交款地方教育费附加 现在都是 借主营业务税金及附加地方教育费附加 贷应交税费地方教育费附加

Rachel     发表于 2022-09-03 09:25:54

计提教育费附加分录:以前是这样的借:主营业务税金及附加--教育费附加 贷:其他应交款--教育费附加现在都是借:主营业务税金及附加--教育费附加贷:应交税费--教育费附加计提地方教育费附加分录:以前是这样的借:主营业务税金及附加--地方教育费附加 贷:其他应交款--地方教育费附加现在都是借:主营业务税金及附加--地方教育费附加贷:应交税费--地方教育费附加

随风、     发表于 2022-09-03 08:32:48

怎么计提根据税目税率

需要计提分录

借:税金及附加

贷:应交税费—印花税

不需要计提分录

借:税金及附加

贷:银行存款

风信子     发表于 2022-09-03 08:34:13

按照定额数每月计提增值税就行了

分录:计提增值税时

借:产品销售税金及附加-增值税

贷:应交税金-增值税

计提附加费时:

借:产品销售税金及附加-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

贷:应交税金-城建税

贷:其他应交款-教育费附加

贷:其他应交款-地方教育费附加

也可以合并以上分录:

借:产品销售税金及附加-增值税

-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

贷:应交税金-增值税

-城建税

贷:其他应交款-教育费附加

-地方教育费附加

你在销售时完全不用考虑计算增值税,只在月末时按照定额计提税金就行了

销售时作分录:

借:应收帐款或银行存款或现金

贷:产品销售收入

Haqie     发表于 2022-09-03 08:43:21

计提教育费附加分录:

以前是这样的

借:主营业务税金及附加--教育费附加

贷:其他应交款--教育费附加

现在都是

借:主营业务税金及附加--教育费附加

贷:应交税费--教育费附加

计提地方教育费附加分录:

以前是这样的

借:主营业务税金及附加--地方教育费附加

贷:其他应交款--地方教育费附加

现在都是

借:主营业务税金及附加--地方教育费附加

贷:应交税费--地方教育费附加

绿水青山     发表于 2022-09-03 09:03:43

每月计提的营业税金及附加月末怎样结转,求会计分录?

计提时分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税金-诚建税

结转时分录:

借:本年利润

贷:营业税金及附加

人生若如初见     发表于 2022-09-03 09:12:05

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