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某生产企业为增值税一般纳税人2018年6月把资

更新日期:2022-09-03 08:14:11浏览:701

最佳回答

就因为这个:某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。

hap    发表于 2022-09-03 09:13:30

其他回答

根据《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》(国税发〔1994〕122号)规定:“
三、关于无偿赠送货物可否开具专用发票问题一般纳税人将货物无偿赠送给他人,如果受赠者为一般纳税人,可以根据受赠者的要求开具专用发票。”

增值税一般纳税人将货物无偿赠送一般纳税人企业,可否开具专用发票?

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定:“
七、适用增值税征税政策的出口货物劳务

……

(二)应纳增值税的计算。

适用增值税征税政策的出口货物劳务,其应纳增值税按下列办法计算:


1.一般纳税人出口货物

销项税额=(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+适用税率)×适用税率

出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的,相应的税额应转回进项税额。

(1)出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额=主营业务成本×(投入的保税进口料件金额÷生产成本)

主营业务成本、生产成本均为不予退(免)税的进料加工出口货物的主营业务成本、生产成本。当耗用的保税进口料件金额大于不予退(免)税的进料加工出口货物金额时,耗用的保税进口料件金额为不予退(免)税的进料加工出口货物金额。

(2)出口企业应分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。未分别核算的,其相应的生产成本、主营业务成本由主管税务机关核定。

进料加工手册海关核销后,出口企业应对出口货物耗用的保税进口料件金额进行清算。清算公式为:

清算耗用的保税进口料件总额=实际保税进口料件总额-退(免)税出口货物耗用的保税进口料件总额-进料加工副产品耗用的保税进口料件总额

若耗用的保税进口料件总额与各纳税期扣减的保税进口料件金额之和存在差额时,应在清算的当期相应调整销项税额。当耗用的保税进口料件总额大于出口货物离岸金额时,其差额部分不得扣减其他出口货物金额。”

一般纳税人生产企业出口适用增值税征税政策的货物劳务,其应纳增值税是如何计算的?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第三十三条规定:“ 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第五条 ......除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
……
本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

三、根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 (国家税务总局公告2020年第9号):“
六、一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。”

增值税一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?

根据《国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知 》(国税函〔2010〕256号)规定:“根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)规定,自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可从其销项税额中抵扣,因此,自2009年1月1日起,纳税人购进并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的专用设备并取得增值税专用发票的,在按照《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)第二条规定进行税额抵免时,如增值税进项税额允许抵扣,其专用设备投资额不再包括增值税进项税额;如增值税进项税额不允许抵扣,其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的,其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。”

增值税一般纳税人购进环境保护、节能节水和安全生产专用设备,其专用设备投资额是否包括增值税税额?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第二十一条规定:“纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。”


二、根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十条规定:“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。……”

 

增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票?

、一般生产应税消费品的企业,又是增值税的纳税人。如果是增值税一般纳税人,对销售生产的应税消费品,不仅要缴纳消费税,还要缴纳增值税。 、某增值税一般纳税人生产应税消费品,本期生产销售应税消费品,开出增值税专用发票,发票注明不含税的价款为元,增值税额为元,消费税税率为,款项通过银行存款收讫: 借:银行存款贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额) 计算应交消费税*元。计算增值税和消费税的计税依据都是一样的,都是不含税的价款。 借:营业税金及附加贷:应交税费应交消费税

面条@师傅    发表于 2022-09-03 09:34:34

这个问题我也想知道,我有个类似的:某商业零售企业为增值税一般纳税人,2018年6月6日以旧换新方式销售玉石首饰,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。

答案是(78+90+200×1500÷10000)÷(1+17%)×17%

你这个如果是(83600+100×100÷10000)÷(1+17%)×17%=12147

但是我也没明白为什么要除以10000

Amandaจุ๊บ雯雯    发表于 2022-09-03 08:36:27

是否登记为一般纳税人,首先需要弄清楚一般纳税人的标准到底是多少,政策是如何规定的?再来研究一下是否有筹划的空间。

一般纳税人的标准及相关政策规定。

根据财税(2018 )38号,自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内,累计应征增值税销售额。

应征增值税销售额,包括纳税申报销售额,稽查查补销售额和纳税评估调整销售额。说的简单一点,包括纳税人自行申报的销售额、免税销售额、税务机关代开的发票销售额,稽查查补和纳税评估调整销售额计入查补税款当期销售额,不计入税款所属期销售额。

举个简单的例子帮助理解。

假如某钢材生产企业,2018年1月1日成立,并从事生产经营,按照小规模纳税人纳税。

2018年7月到2019年6月之间的累计12个月内自行申报销售额300万元,其中免税销售额100万元,税务机关代开的增值税专用发票200万元。

2019年5月被税务机关纳税评估,调整增加该企业隐匿的销售额210万元,该税款的所属期是2018年1月到6月。

根据上述政策的规定,该纳税人2018年7月到2019年6月之间的累计应征增值税销售额,应当包括以下三大部分,分别是100万元免税销售额,200万元代开专用发票销售额,210万元的纳税调整销售额,累计应征增值税销售额为510万元。已经超过小规模纳税人的标准,应当强制认定为增值税一般纳税人。

哪些情况下需要强制办理一般纳税人登记?

根据《国家税务总局公告2015年第18号》明确超过小规模纳税人标准的纳税人除特殊情况之外,应当认定为一般纳税人。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税,非企业性单位、不经常发生应税行为的单位和个体工商户,可选择按小规模纳税人纳税。

假如,年应税销售额超过了500万元,但属于不经常发生应税行为单位,例如行政事业单位转让房产,导致年应税销售超过500万元,就可以不登记为一般纳税人。

题主的问题答案已经非常明确了。

100万的销售额根本就没有达到一般纳税人的标准,所以根本不必杞人忧天,讲的难听点,还没有资格被强制登记为一般纳税人呢。

即使年应税销售额超过了500万元的标准,如果确实不想登记为一般纳税人的,只有一条出路,那就是注销税务登记。

除此之外别无他法,否则假如符合应当登记为一般纳税人的条件却不登记的话,经过税务机关规定的程序之后,将被强制认定为增值税一般纳税人并且不能抵扣进项税额,不能使用增值税专用发票,还要按照增值税的税率计算增值税。也就是只有销项没有进项,倒逼企业登记为一般纳税人。

姚建林    发表于 2022-09-03 08:41:08

你好,连续12个月不超过抄500万,下个月并不是重新算12个月,12个月只要是连续的即可,不需要是同一公历年度。例如,2017年4月—2018年3月,12个月内销售额450万;2017年7月-2018年6月销售额满500万,则2017年7月-2018年6月连续12个月内销售额达到500万,必须认定为一般纳税人2113。【相关规定】《财政部 税务总局关于统一增值税小5261规模纳税人标准的通知》(财税[2018]33号):为完善增值税制度,进一步支持中小微企业发展,现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下:4102一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,1653可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。

人生如梦    发表于 2022-09-03 08:41:55

单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户。(参见:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条)例如,某钢材生产企业(增值税一般纳税人)将其生产的钢材1000吨作为实物投 资,投入到某房地产开发企业,该钢材成本价为每吨3000元,售价为每吨3500元(不含 税),该钢材企业用钢材对外投资是否需要缴纳增值税?销项税额是多少?根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定,用钢材对外投资 应视同销售货物缴纳增值税。    销项税额=1000x3500 x17% =59。5 (万元)该钢材企业用钢材对外投资应确认销项税额59。 5万元。注:与原细则规定一致。原细则第四条规定,单位或个体经营者的下列行为,视同 销售货物:将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者。    。

赵伟超    发表于 2022-09-03 08:42:43

  A卷大作业

  满分:100分一、简述题(每小题10分,共40分,本大题为必答题)1.简述2019年1月1日起执行的个人所得税法与之前的个人所得税法主要变化的内容。2.简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。3.简述印花税的征税范围。4.简述现行消费税的征税范围。二、业务计算题(共60分)(以下五小题,由学生任选三小题作答)1.(20分)某企业为增值税一般纳税人,2018年度销售收入总额为55000万元,当年实际发生的业务招待费为380万元。要求:计算该企业2018年度可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?2.(20分)某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月份发生如下经营业务:(1)购入30万元的原材料已验收入库,支付增值税4.8万元;(2)本月销售冰箱给一般纳税人,共收取不含税价款60万元,货款已收到;(3)销售给小规模纳税人冰箱,收取含税货款23.2万元;(4)上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。要求:计算该企业当月应缴纳的增值税是多少?3.(20分)某企业邀请一位专家为其进行产品设计,设计后完成后,企业按约定支付专家

虹声    发表于 2022-09-03 08:49:02

某生产企业为增值税一般纳税人2019年5月销售假产品开具了增值税普通发票,取得含税销项额565万元,该项业务增值税销项税额为(65)万元

因为:销项税额=【565/(1+13%)】*13%=65(万元)

萱_XUAN    发表于 2022-09-03 08:53:49

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

例如:某软件生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月销售自行开发的软件,取得不含税销售收入200万元,本月购进材料用于软件产品的开发,取得增值税专用发票,注明税额13万元。则该软件生产企业即征即退的增值税为

应纳增值税=200×17%-13=21(万元)

税负率=21/200×100%=10.5%

应退增值税=21-200×3%=15(万

子公司软著开票给母公司子公司即征即退按多少税率抵扣?

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

例如:某软件生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月销售自行开发的软件,取得不含税销售收入200万元,本月购进材料用于软件产品的开发,取得增值税专用发票,注明税额13万元。则该软件生产企业即征即退的增值税为

应纳增值税=200×17%-13=21(万元)

税负率=21/200×100%=10.5%

应退增值税=21-200×3%=15(万

朋友,天有不测之风云    发表于 2022-09-03 09:04:15

搜一下:,某钟表生产企业为增值税一般纳税人,销售生产A型手表30只,取得加税合计金额40万元:销售自产B型手表2000

byyu    发表于 2022-09-03 09:09:09

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