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开票大于营业收入怎么报税

更新日期:2022-09-03 08:50:21 浏览:802

最佳回答

酒店的营业税是按照开票给顾客,然后将发 票汇总后得到的营业收入加上未开票部分的营业收入报税。

@凤兰     发表于 2022-09-03 09:47:02

其他回答

1.生产经营期间,固定资产清理所取得的收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

2.清查财产过程中,查明的固定资产盘盈,按其市价或同类、类似资产的价值

借:待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢

贷:营业外收入

3.出售无形资产

借:银行存款等(按实际取得的转让收入)

贷:无形资产(按无形资产的账面余额)

应交税费(按应支付的相关税费)

营业外收入(按实际取得的转让收入大于无形资产账面余额与相关税费之和的差额)

4.取得的罚款净收入

借:银行存款等

贷:营业外收入

5.确认政府补助收入

借;银行存款、递延收益

 贷:营业外收入

6.期末,将“营业外收入”科目的余额转入“本年利润”科目

借:营业外收入

贷:本年利润

 

小企业营业外收入的核算

根据《国家税务总局关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题的批复》国税函发〔1996〕658号 )第二条规定:“个人无须经政府有关部门批准并取得执照举办学习班、培训班的,其取得的办班收入属于“劳务报酬所得”应税项目,应按税法规定计征个人所得税。其中,办班者每次收入按以下方法确定:一次收取学费的,以一期取得的收入为一次;分次收取学费的,以每月取得的收入为一次。”

个人取得的办学习班收入,其中按劳务报酬所得征税的情形是怎么规定的?

(一)本科目核算企业发生的各项营业外收入,主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

(二)本科目可按营业外收入项目进行明细核算。

(三)企业确认处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得,比照“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”、“库存商品”、“应付账款”等科目的相关规定进行处理。

确认的政府补助利得,借记“银行存款”、“递延收益”等科目,贷记本科目。

(四)期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

营业外收入的核算

根据《<企业会计准则第 14 号--收入>应用指南》(财会〔2006〕18号)第五条规定:“下列提供劳务满足收入确认条件的,应按规定确认收入:

(一)安装费,在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入。

(二)宣传媒介的收费,在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。广告的制作费,在资产负债表日根据制作广告的完工进度确认收入。

(三)为特定客户开发软件的收费,在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。

(四)包括在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间内分期确认收入。

(五)艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费,在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的,预收的款项应合理分配给每项活动,分别确认收入。

(六)申请入会费和会员费只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在款项收回不存在重大不确定性时确认收入。申请入会费和会员费能使会员在会员期内得到各种服务或商品,或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,在整个受益期内分期确认收入。

(七)属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入。

(八)长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入。”

不同形式的提供劳务收入,应如何确认收入?

保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,由展业成本和劳务报酬两部分构成。考虑到保险营销员、证券经纪人在开展业务时,承担一定的展业成本,对其佣金收入全额计税,不尽合理。税制改革前,为支持保险、证券行业健康发展,适当减轻保险营销员、证券经纪人的税负,经商原保监会、证监会同意,将保险营销员、证券经纪人佣金收入的40%视为展业成本不予征税。税制改革后,保险营销员、证券经纪人的佣金收入应当依法纳入综合所得,新增加每年6万元的减除费用、“三险一金”、专项附加扣除、其他扣除等扣除项目,应纳税所得额的计算发生一定变化,为此,调整了保险营销员、证券经纪人的计税方法,保持税收政策连续稳定。 计税时,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额,再减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算个人所得税。其中,展业成本按照不含增值税的佣金收入减除20%费用后余额的25%计算。 日常预扣预缴时,综合考虑新旧税制衔接,为最大程度减轻保险营销员、证券经纪人税收负担,依照税法规定,对其取得的佣金收入,按照累计预扣法计算预缴税款。具体计算时,以该纳税人截至当期在单位从业月份的累计收入减除累计减除费用、累计其他扣除后的余额,比照工资、薪金所得预扣率表计算当期应预扣预缴税额。专项扣除和专项附加扣除,在预扣预缴环节暂不扣除,待年度终了后汇算清缴申报时办理。主要考虑是,一方面,依据个人所得税法和实施条例规定,个人取得的劳务报酬,应当在汇算清缴时办理专项附加扣除;另一方面,保险营销员、证券经纪人多为自己缴付“三险一金”,支付佣金单位较难掌握这些情况并为其办理扣除;同时,部分保险营销员、证券经纪人还有任职受雇单位,由支付佣金单位办理可能出现重复扣除。

保险营销员、证券经纪人取得佣金收入怎么计税?

开票收入怎么报?增值税不开票没法报增值税的,因为报税必须得有开票才能报得增值税

慧娴洲     发表于 2022-09-03 10:30:25

收入是根据收入确认原则确认的与是否开票不存在绝对性的联系,跟一般收入确认原则一样,确认营业收入同时结转成本。

报税的话填报表时有一个未开票收入,把未开票收入额的不含税额填上即可!

李贺     发表于 2022-09-03 10:30:55

外账按申报金额做账。 内账按开票收入金额做账。

请问申报工资金额+大于季度开票收入,怎么做账啊

外账按申报金额做账。 内账按开票收入金额做账。

希望我的回答能帮上您

A 瑞雅     发表于 2022-09-03 09:15:14

比对不通过请检查以下数据

1、申报表中的销售收入是否小于9月已开票收入(报税收入)

2、申报表中的进项税额是否大于已认证的进项税额合计!

A 瑞雅     发表于 2022-09-03 09:15:16

就做到营业外收入就行了,但是一般实际付款金额可以小于开票金额,不能大于开票金额

辉     发表于 2022-09-03 09:28:13

谁能告诉我金税盘没开票公司有收入怎么报税。

妍妍     发表于 2022-09-03 09:28:14

您好

民办非企业所得税纳税申报表a中的营业收入怎么填写

您好

百度律师为您服务

中的营业收入怎么填写

如实填写

民办非企业所得税纳税申报表a中的营业收入怎么填写

它是填开票收入,还是还包括其他收入和补助收入

实际的收入

李     发表于 2022-09-03 09:33:03

报税收入少于账面收入,检查是否存在未开票收入漏申报情况,账面和报税收入一般要一致,你这种存在漏水漏税的风险,其次,进项大于销项,造成留底税额,是不做账务处理的。

A-莫茜     发表于 2022-09-03 09:33:31

这要看桌椅是怎么入账的,如果以固定资产入账,售价小于原值则无须缴纳流转税,计入营业外收入。如果大于原值按4%交增值税。如果没计入固定资产无须交流转税,计入营业外收入,并入收入交所得税。

Mr.Halson     发表于 2022-09-03 09:48:55

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