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税法消费税习题班

更新日期:2022-09-03 11:23:41浏览:440

最佳回答

首先得坚持住,现在每天学习时间的保证在12小时左右,会计主攻长投、合并报表,收入、递延、期后事项、减值等重要出大题的章节,税法企业、个人所得税、增值税、营业税、消费税必须得会,我以前考这两门的经验是税法你得稍微多做题,会计要是做题打击你信心,你就选择性做典型大题,但是张老师的习题班你得认真听2遍,税法习题班听一遍,习题全做,别怕出错,以前(2008年左右)税法的通过率是最低的基本上每年,税法是看着明白,做起来就错,而且前后还联系。这是我个人一点自己经验,千万要挺住,我在最后也是抓狂,不过坚持下来了。不懂得可以私信。希望对你有用,望采纳。

兰    发表于 2022-09-03 12:05:15

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根据《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》(财税〔2008〕168号)规定:“
四、对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税。用自产汽油生产的乙醇汽油,按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税。”

乙醇汽油是否征收消费税?

《中华人民共和国消费税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,现将修订后的《中华人民共和国消费税暂行条例》公布,自2009年1月1日起施行。

总理温家宝

2008年11月10日


中华人民共和国消费税暂行条例



(1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布

2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过)


第一条在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人,应当依照本条例缴纳消费税。
第二条消费税的税目、税率,依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。
消费税税目、税率的调整,由国务院决定。
第三条纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品),应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。
第四条纳税人生产的应税消费品,于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。
委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣。
进口的应税消费品,于报关进口时纳税。
第五条消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式:
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
纳税人销售的应税消费品,以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。
第六条销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
第七条纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:
组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)
第八条委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:
组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)
第九条进口的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:
组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)
第十条纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其计税价格。
第十一条对纳税人出口应税消费品,免征消费税;国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法,由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条消费税由税务机关征收,进口的应税消费品的消费税由海关代征。
个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税,连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
第十三条纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
进口的应税消费品,应当向报关地海关申报纳税。
第十四条消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第十五条纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
第十六条消费税的征收管理,依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。
第十七条本条例自2009年1月1日起施行。

附件:消费税税目表


中华人民共和国消费税暂行条例

第一条根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(以下简称条例),制定本细则。
第二条条例第一条所称单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
条例第一条所称个人,是指个体工商户及其他个人。
条例第一条所称在中华人民共和国境内,是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。
第三条条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围,由财政部、国家税务总局确定。
第四条条例第三条所称纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品,是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。
第五条条例第四条第一款所称销售,是指有偿转让应税消费品的所有权。
前款所称有偿,是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
第六条条例第四条第一款所称用于连续生产应税消费品,是指纳税人将自产自用的应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品,自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。
条例第四条第一款所称用于其他方面,是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
第七条条例第四条第二款所称委托加工的应税消费品,是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品,以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品,不论在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
委托加工的应税消费品直接出售的,不再缴纳消费税。
委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税。
第八条消费税纳税义务发生时间,根据条例第四条的规定,分列如下:
(一)纳税人销售应税消费品的,按不同的销售结算方式分别为:

1.采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;

2.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天;

3.采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;

4.采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
(二)纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天。
(三)纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天。
(四)纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天。
第九条条例第五条第一款所称销售数量,是指应税消费品的数量。具体为:
(一)销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量;
(二)自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量;
(三)委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量;
(四)进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量。
第十条实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品,计量单位的换算标准如下:
(一)黄酒1吨=962升
(二)啤酒1吨=988升
(三)汽油1吨=1388升
(四)柴油1吨=1176升
(五)航空煤油1吨=1246升
(六)石脑油1吨=1385升
(七)溶剂油1吨=1282升
(八)润滑油1吨=1126升
(九)燃料油1吨=1015升
第十一条纳税人销售的应税消费品,以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更。
第十二条条例第六条所称销售额,不包括应向购货方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的,在计算消费税时,应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为:
应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或者征收率)
第十三条应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售,而是收取押金,此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
对既作价随同应税消费品销售,又另外收取押金的包装物的押金,凡纳税人在规定的期限内没有退还的,均应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
第十四条条例第六条所称价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:
(一)同时符合以下条件的代垫运输费用:

1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;

2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(二)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:

1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;

2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;

3.所收款项全额上缴财政。
第十五条条例第七条第一款所称纳税人自产自用的应税消费品,是指依照条例第四条第一款规定于移送使用时纳税的应税消费品。
条例第七条第一款、第八条第一款所称同类消费品的销售价格,是指纳税人或者代收代缴义务人当月销售的同类消费品的销售价格,如果当月同类消费品各期销售价格高低不同,应按销售数量加权平均计算。但销售的应税消费品有下列情况之一的,不得列入加权平均计算:
(一)销售价格明显偏低并无正当理由的;
(二)无销售价格的。
如果当月无销售或者当月未完结,应按照同类消费品上月或者最近月份的销售价格计算纳税。
第十六条条例第七条所称成本,是指应税消费品的产品生产成本。
第十七条条例第七条所称利润,是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润。应税消费品全国平均成本利润率由国家税务总局确定。
第十八条条例第八条所称材料成本,是指委托方所提供加工材料的实际成本。
委托加工应税消费品的纳税人,必须在委托加工合同上如实注明(或者以其他方式提供)材料成本,凡未提供材料成本的,受托方主管税务机关有权核定其材料成本。
第十九条条例第八条所称加工费,是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本)。
第二十条条例第九条所称关税完税价格,是指海关核定的关税计税价格。
第二十一条条例第十条所称应税消费品的计税价格的核定权限规定如下:
(一)卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案;
(二)其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定;
(三)进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
第二十二条出口的应税消费品办理退税后,发生退关,或者国外退货进口时予以免税的,报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。
纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或者国外退货,进口时已予以免税的,经机构所在地或者居住地主管税务机关批准,可暂不办理补税,待其转为国内销售时,再申报补缴消费税。
第二十三条纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后,可退还已缴纳的消费税税款。
第二十四条纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
第二十五条本细则自2009年1月1日起施行。

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

1.销售需要交纳消费税的物资应交的消费税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金──应交消费税

2.以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等,按规定应交纳的消费税

借:长期股权投资

固定资产

在建工程

营业外支出等

贷:应交税金──应交消费税

3.随同商品出售但单独计价的包装物,按规定应交纳的消费税

借:其他业务支出


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出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税

借:其他业务支出

贷:应交税金──应交消费税

4.需要交纳消费税的委托加工物资,由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)

借:应收账款

银行存款等

贷:应交税金──应交消费税

委托加工物资收回后直接用于销售的,将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本

借:委托加工物资

贷:应付账款

银行存款等

委托加工物资收回后用于连续生产的,按规定准予抵扣的,按代收代交的消费税

借:应交税金──应交消费税

贷:应付账款

银行存款

5.有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的企业,在营业收入实现时,按应交消费税额

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金──应交消费税

6.有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税,应分别不同情况处理:以收取手续费方式代销金银首饰的

借:其他业务支出等

贷:应交税金──应交消费税

以其他方式代销首饰的

借:主营业3">

贷:应交税金──应交消费税

7.有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的,应于物资移送时

借:营业外支出

营业费用

应付福利费

应付工资等

贷:应交税金──应交消费税

随同金银首饰出售但单独计价的包装物,按规定应交纳的消费费

借:其他业务支出

贷:应交税金──应交消费税

因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税,应于企业向委托方交货时

借:主营业务税金及附加

其他业务支出等

贷:应交税金──应交消费税

8.需要交纳消费税的进口物资,其交纳的消费税应计入该项物资的成本

借:固定资产

物资采购

库存商品等

贷:银行存款等

9.免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资,按规定直接予以免税的,可不计算应交消费税

委托外贸企业代理出口物资的生产性企业,应在计算消费税时,按应交消费税

借:应收补贴款

贷:应交税金──应交消费税

收到退回的税金

借:银行存款

贷:应收补贴款

  10.企业将物资销售给外贸企业,由外贸企业自营出口的

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金──应交消费税

自营出口物资的外贸企业,在物资报关出口后申请出口退税时

借:应收补贴款

贷:主营业务成本

实际收到退回的税金

借:银行存款

贷:应收补贴款

11.交纳消费税

借:应交税金──应交消费税

贷:银行存款

应交消费税的核算

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第八条第三项规定:“消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率”

外贸企业出口消费税应税货物,应退消费税如何计算?

在回答问题之前先问一下这是不是辅导书上的习题 如果是习题的话,我想这个答案应该是错误的。 计算过程如下:组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 折合人民币=25000*8.71=217750 组成计税价格=(217750+217750*100%)/(1-8%)=473369.57 消费税=473369.57*8%=37869.57 这个计算步骤是按照注册会计师教材的去计算的,若是做题的话相信还是以课本为主而不是按辅导书,而且辅导书也可能是错位的答案呢!相信楼主也是对答案很疑惑才在网上提问题来寻求解答的。

猎手.²⁰¹⁸    发表于 2022-09-03 13:40:53

《税法》 根据最新税收制度的变化情况和高职高专税法课程的教学实际要求编写,共12个项目。项目一为税法概论,介绍了税法的基本理论和方法;项目二为企业纳税的基本程序介绍;项目三至项目十一以我国现行税制中的具体税种为研究对象,介绍了各个税种税法的基本技能和方法,包括增值税税法、消费税税法、营业税税法、企业所得税税法、个人所得税税法、关税税法及其他税种税法;项目十二为税收征收管理与税务行政法制的介绍。为了让学生能够及时地检查自己的学习效果,每个项目后面都附有练习与实训,全书有五个单元测试题,并为读者提供习题、单元测试题的参考答案。 《税法》适合作为高等职业学校、高等专科学校、成人高等院校等院校的财政、

歌声嘹亮    发表于 2022-09-03 13:44:21

1.王廷喜讲的详细,例子举的多,听起来生动不抽象。

2.马兆瑞讲的流畅,听着很舒服。

3.刘颖讲的也很详细,政策讲的很到位,但是她有时候一句话说的很长,你可能要反复听几遍才明白。

讲的都很好,按自己喜欢的风格来选择。

如何快速通过注会税法:

1.资源运用

大家在备考过程中,要善于利用资源,要把教材——课件——轻一合理的搭配在一起。有的同学喜欢先听一章的课,看一章的教材,做一章的习题;也有的同学喜欢先看教材,再听课,最后做题。选择适合自己的方式即可。基础班的学习是必不可少的。

刘颖老师每一讲都以微笑结束,定格在最美的瞬间,让大家在这种唯美的画面中将税法细碎的知识点印在脑海中。此外习题班和冲刺串讲班、考前5天提示班都是非常值得听的。

2.重视小税种

有些同学看到这一定会有疑问:我们不应该重视流转税和所得税吗?为什么要让我们重视小税种呢?当然,流转税和所得税必须重视,因为这是众所周知的,说多了就没意思了,对吧?那么我们为什么要重视小税种呢?第一,小税种在考试中的地位提升。目前小税种在税法考试中分值所占比例已达到25%!所得税才占28%,所以你懂了吧!第二,小税种计算简单,容易得分。相比于所得税繁琐的计算,到最后还不一定做对,小税种的“性价比”太好了!所以小税种也是顺利通过考试的关键之一。

3.习题演练

个人认为税法是注会六门中做题量仅次于财管的科目,因税法的知识点太细碎,只靠记忆是不行的。应该多做习题,以题带考点。习题中贯穿着大量的考点,在做题的过程中既可以发现复习中的死角,有助于对知识点的深刻理解,又可以熟悉计算,提高解题速度。尤其对于典型题以及自己做错的题,一定要反复地做。习题册推荐:轻一+近三年真题+轻四。

4.学会跨章节思考

众所周知,注会考试非常综合,有时一道题涉及好几章的知识点,但教材的编写却是独立的。这就需要我们面对涉税业务时要学会跨章节思考、追求知识点的融会贯通。比如增消营关流转税之间的关系,他们经常放在一起出题;增值税出口退税和企业所得税之间的结合等等。复习时要注意对比,比如增值税、消费税和企业所得税在视同销售规定上的异同点等。只有做到了融会贯通,才能在考试中处变不惊。

賀鹏    发表于 2022-09-03 14:06:04

通过对近三年考试的分析,我们不难发现税法考试命题的知识点97%以上都来源于教材!这是多么恐怖的数字啊!所以认真研读教材是顺利通过税法考试的最基本条件。还要注意一点,税法教材每年都在变,一定要重视新增、新变化知识点。从近三年命题情况来看,教材中新增、新变化知识点比较容易命题,大家要对此重视。所以,一定要买当年的新教材哦,否则老师讲教材哪里变动的时候你都找不到地方。 2、资源运用 大家在备考过程中,要善于利用资源,要把教材——课件——轻一合理的搭配在一起。有的同学喜欢先听一章的课,看一章的教材,做一章的习题;也有的同学喜欢先看教材,再听课,最后做题。选择适合自己的方式即可。基础班的学习是必不可少的。 刘颖老师每一讲都以微笑结束,定格在最美的瞬间,让大家在这种唯美的画面中将税法细碎的知识点印在脑海中。此外习题班和冲刺串讲班、考前5天提示班都是非常值得听的。 3、重视小税种 有些同学看到这一定会有疑问:我们不应该重视流转税和所得税吗?为什么要让我们重视小税种呢?当然,流转税和所得税必须重视,因为这是众所周知的,说多了就没意思了,对吧?那么我们为什么要重视小税种呢?第一,小税种在考试中的地位提升。目前小税种在税法考试中分值所占比例已达到25%!所得税才占28%,所以你懂了吧!第二,小税种计算简单,容易得分。相比于所得税繁琐的计算,到最后还不一定做对,小税种的“性价比”太好了!所以小税种也是顺利通过考试的关键之一。 4、习题演练 个人认为税法是注会六门中做题量仅次于财管的科目,因税法的知识点太细碎,只靠记忆是不行的。应该多做习题,以题带考点。习题中贯穿着大量的考点,在做题的过程中既可以发现复习中的死角,有助于对知识点的深刻理解,又可以熟悉计算,提高解题速度。尤其对于典型题以及自己做错的题,一定要反复地做。习题册推荐:轻一+近三年真题+轻四。 5、学会跨章节思考 众所周知,注会考试非常综合,有时一道题涉及好几章的知识点,但教材的编写却是独立的。这就需要我们面对涉税业务时要学会跨章节思考、追求知识点的融会贯通。比如增消营关流转税之间的关系,他们经常放在一起出题;增值税出口退税和企业所得税之间的结合等等。复习时要注意对比,比如增值税、消费税和企业所得税在视同销售规定上的异同点等。只有做到了融会贯通,才能在考试中处变不惊。 二、关于营改增 营改增是2012年到2013年税制改革的热门话题,但从考试的角度来说,营改增应该会是一个考点,但不会是特别的重点。下面是关于营改增一些政策:链接:关注营改增(一) 关注营改增(二) 关注营改增(三)三、关于机考 机考对于税法考试是有一定影响的,但不及对财管的影响程度,所以大家不必太过担心。只要考前在中注协考试模拟平台上加以训练,再加上一定的技巧,机考不是问题。技巧可以让我们更有效率,比如在写税率的时候25%,那我们为了方便,完全可以写成0.25,放心,不会扣分的!

鱼鱼缸鱼苗    发表于 2022-09-03 11:48:26

(一)流转税法(第2、3、4、5、6、7、8章)

这部分包括增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税,以及和增消营相关的城建税和教育费附加,共同点都是因为商品流转产生的税金,其中我们对增值税、消费税和营业税比较熟悉,土地增值税也不能忽视。

针对这些税种,强化阶段主要还是通过“计算+理解”来掌握,抓住三大税种,多看书做题。因为原理并不复杂,虽然税目和税率比较多样化,不过基本方法比较简单,理解上也不难。涉及到进出口环节是个难点,无论是出口退税还是进口环节关税、增值税、消费税计算都比较麻烦,尤其是涉及到消费税计算问题。所以进出口环节需要特别注意,多理解计算原理和方法,尤其是出口退税,了解为什么会有退税?比如进项抵扣不充分;还比如三大流转税比较近似的环节,类似进项的抵扣问题,以及是同销售问题,都要能够区分清楚,了解实质最重要,必要要利用简单的方法,比如增值税视同销售难以记忆,记住外购的用于投资、分配、无偿赠与他人属于视同销售就可以了,其他的都不难。

(二)所得税法(第12、13章)

这部分主要是个人所得税和企业所得税,这个不用说也是重点;相比之下个人所得税计算比较复杂,企业所得税项目比较多,各有特点。个人所得税各种小规定很多,平常接触的项目比较少,也不太熟悉;而企业所得税一直都是很熟悉的项目,计算上不是难点,掌握好经常考察的纳税调整项目就可以了。而个人所得税则需要重点对待,各种税目的计算要掌握好了。

两个税种主要多听课理解计算原理和方法,其实公式不复杂,复杂的是不同的处理特点和理念。重视课件中的例题,主要是强化班和专题讲解班了,习题班内容应该在7月份后期重点注意。应试指南或者经典题解的题量应该差不多。这个部分知识点应该重点在7月份搞定,防止夜长梦多。战术上需要非常重视习题班的重要性,应试指南或者经典题解题目一般要都做完。

(三)其他税法(第9、10、11、12章)

这部分内容主要就是房产税、印花税、汽水、车购税、车船税等等,也就是我们经常说的小税种,这些内容特点是难度小,但是项目多,优惠点也比较多,需要特别记忆。

学习方法上主要通过客观题来解决,考虑到主观题中越来越涉及到小税种内容,做辅导书的时候注意对主观题的适当处理;总之这部分内容属于战术性重要层次的内容,虽然不影响大局,但是在局部会造成比较恶劣的影响,尤其是考试中的客观题部分,影响有的时候比较举足轻重。

(四)税收程序法类(第14~18章)

该部分包括国际税收协定,税收征管法、税务代理、税务咨询与筹划等内容,是2009年新增的内容,也会是以后需要重点留意的地方。这些内容不会复杂,涉及的分数也不太难拿,所以要求上简单看看教材,对于筹划和代理的内容最好还是听听课解决,这些内容还是有一定难度的,因为他们基于税法基本知识做保证。

学习上建议这部分内容精读一遍,重点内容(大致50%左右)听听课件就可以了,主要通过客观题的训练掌握主要知识点;当然也不排除主观题的可能性。随着注会对个人综合能力提升以及业务需要,筹划和代理一般还要有一定能力解决实际问题的。所以战术上要重视筹划和税代,这方面的题目不妨做做一做;另外说到筹划还是要注意基础知识的巩固和提高,战略上重视之前流转税和所得税的内容。

税法这个科目说难也难,说简单也简单。为什么?因为税法这个科目也有很多计算公式与方法,有很多琐碎的知识点,兼顾了财管和经济法的特点,因此既不像财管那样难,也不想经济法想象的那么简单,虽然很多人将两法放在同等位置,有一定道理,不过也不尽然。两法的考试难度在增加,尤其是经济法,有赶超税法的趋势。所以学习上不管是从战术还是战略,税法都不应该忽视。

第二遍学习重点学习习题班,方法上同样也要参照专题班,为什么这么说?税法其实注重计算,同时也注重理解,计算目的在于记住和巩固知识点,理解的目的在于了解税法的立法原则和原理,这样对于计算模型才能真正掌握,比如出口退税的公式,很多人觉得复杂不知道怎么理解,这个时候不是大量计算就能解决的,首先要理解为什么会退税?然后公式中的项目挨个去了解。强化阶段多做题是对的,应该在50%的时间比例,后期更应该做题巩固小知识点

中医跌打佬    发表于 2022-09-03 11:52:43

​2019中级经济师考试财政税收课后习题(9)

2019年中级经济师考试财政税收课后习题(9)

企业销售应税消费品,计提消费税时应记入的科目为()。

A.管理费用

B.销售费用

C.税金及附加

D.主营业务成本

『正确答案』C

『答案解析』消费税计提税金的会计账务处理为:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励,无同类产品的对外售价,已知其生产成本为20000元,成本利润率为5%,消费税税率为15%。企业计提消费税的正确会计分录为()。

A.借:应付职工薪酬3000

贷:应交税费-应交消费税3000

B.借:管理费用3000

贷:应交税费-应交消费税3000

C.借:税金及附加3705.88

贷:应交税费-应交消费税3705.88

D.借:应付职工薪酬3705.88

贷:应交税费-应交消费税3705.88

『正确答案』C

『答案解析』该产品无同类产品的对外售价,因此要按组成计税价格计算,应纳消费税=20000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3705.88(元)。

某日化厂(增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售高档化妆品,本月销售给一个体户高档化妆品10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给个体户,则日化厂正确的会计处理是()(消费税税率15%)。

A.借:现金23400

贷:库存商品23400A.A.

五阿哥    发表于 2022-09-03 11:57:04

增值税、消费税、土增占大头。

知识点全面复习,习题都亲自做一遍,对的为什么对,错的为什么错。

有那么难吗

小雏菊    发表于 2022-09-03 12:04:08

针对税法考试的特点,税法的学习应该从两方面着手。

整体上,精读教材,全面把握,突出重点。所谓精读教材,即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习,而是要一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点,则是根据税法科目内容的特点,纵观全书,把学习的重心放在增值税、消费税、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上,通常这几个税种在考试中所占分值较多。

细节上,做大量习题,税法必须要做大量的练习题目,光靠记忆和理解是远远不行的,通过做题掌握教材中的重点内容,总结考试的重点和规律,发现自身的薄弱环节,从而提高考试成绩。

人生如梦    发表于 2022-09-03 12:22:46

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