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航空客运行程单和增值税发票

更新日期:2022-09-03 11:26:00浏览:233

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交通费符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额从年月日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等,而不是增值税专用发票,纳税人未取得增值税专用发票的,按照以下规定确定进项税额:取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额(票价燃油附加费)÷×取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额票面金额÷×取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额票面金额÷×纳税人购进国内旅客运输服务,未取得增值税专用发票的,以增值税电子普通发票注明的税额,或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据,按政策规定计算的可抵扣进项税额,填写在申报表《附列资料(二)》第栏“其他”中申报抵扣。申报表填写申报可抵扣的客运服务进项税按照填表分类,可分为类,取得增值税专用发票:不含税金额元,可抵扣进项税元;取得其他扣税凭证:增值税电子普通发票、航空客票行程单、高铁票、客运大巴的发票。

五棵松.    发表于 2022-09-03 12:57:58

其他回答

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定:“
一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:
(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。
(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
......

四、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)的规定,需要开具红字专用发票的,按照本公告规定执行。

五、本公告自2016年8月1日起施行......此前未处理的事项,按照本公告规定执行。”

如何使用增值税发票系统升级版开具红字发票?

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告 2016年第53号):“
三、单用途商业预付卡(以下简称“单用途卡”)业务按照以下规定执行:
(一)单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。
单用途卡,是指发卡企业按照国家有关规定发行的,仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证。
发卡企业,是指按照国家有关规定发行单用途卡的企业。售卡企业,是指集团发卡企业或者品牌发卡企业指定的,承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的企业。
(二)售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入,应按照现行规定缴纳增值税。
(三)持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。
(四)销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。
售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查。
……

十、本公告自2016年9月1日起施行,……”

单用途商业预付卡业务,如何开具发票?如何缴纳增值税?

《交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局2020年第24号)文件规定,
六、通行费电子票据其他规定
(二)收费公路通行费增值税进项抵扣事项按照现行增值税政策有关规定执行。增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额,在纳税申报时应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。
(三)纳税人取得通行费电子发票后,应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供通行费电子发票批量选择确认服务。
......
本公告自2020年5月6日起施行。《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2020年第17号)同时废止。

通行费电子发票增值税抵扣时如何认证和填写增值税申报表?

根据《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》 (财政部 税务总局公告2022年第11号),
二、自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

2022年,航空和铁路运输企业分支机构是否预缴增值税?


一、根据《国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》(国税函〔2009〕456号)规定:“
二、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。

纳税人选择计算缴纳增值税的办法后,36个月内不得变更。”

二、根据《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第36号)规定:“根据国务院简并和统一增值税征收率的决定,现将有关问题公告如下:……
四、将《国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》国税函〔2009〕456号)第二条中‘按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额’,修改为‘按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额’。”

 

单采血浆站销售非临床用人体血液是否可以开具增值税专用发票?

《 财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 》(年第号)第六条明确:纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额(票价燃油附加费)()×取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额票面金额()× 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额票面金额()×企业购进国内旅客运输服务,取得的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和其他客票,按照上述规定确定进项税额。根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(年第号)第五条规定,对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。财税【】号文件规定,公共交通运输服务包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。按照号公告规定享受免征增值税政策的,在向客户开具发票时,应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。但是航空、铁路旅客运输服务不属于公共交通运输服务免征增值税政策的适用范围,因此您企业发生铁路运输业务应取得 财政部税务总局【】号文件中规定的注明旅客身份信息的铁路车票抵扣进项税额。

龙琪    发表于 2022-09-03 12:53:45

纳税申报表指纳税人履行纳税义务,按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格。但是随着增值税制度的不断变化,其相应纳税申报表也在不断改进。那么关于旅客运输服务,增值税纳税申报表又该如何填列呢? 例: 某纳税人年月购进国内旅客运输服务。取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单张,注明的票价元,民航发展基金元,燃油附加费元。请问该纳税人应当如何填写增值税纳税申报表? 答:按照政策规定,纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的,需根据取得的凭证类型,分别计算进项税额。其中取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额: 航空旅客运

淘宝店铺:熊大农家干货    发表于 2022-09-03 12:34:34

交通费

符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额

从2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等,而不是增值税专用发票,纳税人未取得增值税专用发票的,按照以下规定确定进项税额:

(1)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%纳税人购进国内旅客运输服务,未取得增值税专用发票的,以增值税电子普通发票注明的税额,或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据,按政策规定计算的可抵扣进项税额,填写在申报表《附列资料(二)》第8b栏“其他”中申报抵扣。

申报表填写

申报可抵扣的客运服务进项税按照填表分类,可分为2类,

(1)取得增值税专用发票:不含税金额1000元,可抵扣进项税90元;

(2)取得其他扣税凭证:增值税电子普通发票、航空客票行程单、高铁票、客运大巴的发票。

淡bo    发表于 2022-09-03 11:49:30

出差取得往返“航空运输电子客票行程单”,需要抵扣进项税,只满足了一个条件,尚不能确认就能抵扣。

出差取得往返航空运输电子客票行程单。具体抵扣细则,以下做详细介绍:

一、航空运输电子客票行程单抵扣的条件1、增值税纳税人身份

报销单位需要满足增值税一般纳税人身份!也就是说,小规模纳税人的从业人员取得航空运输电子客票行程单,即使满足其他所有条件均不能抵扣进项税!

2、提供运输服务的主体

向出差人员提供航空运输服务的主体必须是国内服务商。通俗的讲,就是国内航空公司!

3、旅客运输服务主要接受对象是个人

旅客运输服务主要接受对象是个人,且票面明确个人信息。比如出租车票上面没有明确乘客的姓名,是不可以抵扣的!没有载明乘客信息的凭证,难以准确的界定接受劳务的对象是企业还是个人,主要是避免虚开或将个人费用拿到企业进行抵扣。

4、抵扣凭证的内容和形式

增值税专业发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票!

5、购买航空服务的目的

乘客购买航空服务的目的,必须是因公事由!

二、航空运输电子客票行程单抵扣的具体计算1、公式

国内航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加)/(1+9%)*9%

2、例

一般纳税人公司员工刘某,2019年4月1日到青岛出差,乘坐国内某航空公司航班支付航空机票款1900元,燃油费附加100元,计算其报销时可以抵扣的进项税额。

国内航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加)/(1+9%)*9%=(1900+100)/(1+9%)*9%=2000/1.09*0.09=165.14元

3、会计处理

借:差旅费1834.86元

借:应交税金-应交增值税(进)165.14元

贷:货币资金等科目2000元

三、综述

因公出差人员取得航空运输电子客票行程单,需要同时满足上述条件。具体抵扣的金额和会计处理依照上述实例进行抵扣!

hap    发表于 2022-09-03 11:51:07

国内航空客运服务和国际航线取得的客运收入缴纳增值税。客运收入按简易征收办法3%计算缴纳增值税。

妖孽.    发表于 2022-09-03 11:55:04

按开具方式分为

增值税发票管理新系统开具发票,非增值税发票管理新系统开具发票

从增值税发票管理新系统开具发票主要有,增值税专用发票,普通发票,机动车销售统一发票,二手车销售统一发票

增值税专用发票分为三联版和六联版,基本联次分为记账联、抵扣联、发票联,六联版中第六联为纳税人办理产权过户手续时使用

增值税普通发票分为增值税普通发票(折叠票),增值税普通发票(卷票),增值税电子普通发票

非增值税发票管理新系统开具发票包括,通用(机打、手工、定额)发票,门票、过路(过桥)费发票,客运发票、火车票、飞机行程单等

花姐SaSa    发表于 2022-09-03 12:08:21

您好!东方航空发票获取渠道如下:

网上购票的旅客最晚可在客票全部航段使用完毕后的7天内凭有效旅行证件在部分机场或东航直属售票处领取电子客票行程单。如果进行付费改期和升舱操作,升舱前的客票必须在付费改期和升舱操作后的30天内打印行程单。

·行程单只能打印一次。行程单不作为机场办理乘机手续和安全检查的必要凭证。

· 已打印行程单的旅客要求服务变更时应出具该行程单,要求退票时必须退还该行程单。旅客可直接将行程单退回给原打印地(例如原打印地机场服务柜台),或退回到东航各直属售票处,或邮寄到东航(地址:上海市浦东新区机场大道66号,三楼退票组收,邮政编码 201202)。

·遗失行程单不影响旅客登机,旅客可直接凭有效旅行证件办理登机手续,行程单遗失不补。

温馨提示:请旅客在代理点购票时,向销售代理索取行程单。

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温馨提示:请旅客在代理点购票时,向销售代理索取行程单。

客票行程单取得方式:

1、如果是在航空公司官网订的票,可以到航空公司办公台席打印。

2、如果在非航空公司网站订票,需要向这些订票网站申请邮寄行程单。

3、也可以打印电子发票。电子发票可打印纸质发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。可以正常向财务报销。

belive~@^_^@~    发表于 2022-09-03 12:11:48

因为机票没有电子发票,旅游行程通常称为发票用于报销。

1、机票行程单在指定的机场柜台电子客票行程单领取,一般的航空公司都会在机场设置机行程单领取柜台,可以咨询机场工作人员的。

2、航空公司在很多城市都设立有办事处之类的机构,可以售票和打印行程单。

3、网上订票,一般航空公司和携程之类的网站购票,都可以快递行程单。

机票是可以开具增值税普通发票或者电子发票的,机票又分国内,国际,国内机票含火车是可以普票,但是税务可以进行进项抵扣9个点。国际机票目前不允许抵扣。个人认为个人出行一般不需要发票做凭证,暂时题主提问定性是企业行为,上面也有朋友说了,航空运输电子客运行程单,就是报销凭据,而且税务上也可以进行9点抵扣的。

但相对一些较大型的企业,每个月可能有成百上千张行程单,归结报销抵扣都是很麻烦的,就可以要求差旅服务商提供大发票带实名消费明细,一次性报销总额,也可以一次性完成税务抵扣。就避免的贴票归结的麻烦了。

爱_直至成伤    发表于 2022-09-03 12:18:02

飞机票是不能作为发票的,必须开示行程单才能够作为发票。

机票的报销凭证是行程单,财务一般都是认可这种报销凭证的,另外如果行程单打不出来了,再联系买票的地方让提供发票。机票是无法作为报销凭证的。飞机票发票报销的问题:公司员工出差,拿回客票行程单+旅行社开出的增值税普票服务费发票。

出差的,填具差旅费报销单报销,行程单抬头是个人,发票应该是公司。非出差的,可并入工资总额中,随工资报个税。国内机票是无需开具发票的,只需凭借行程单即可作为报销凭证。

扩展资料:

飞机票报销介绍如下:

电子机票行程单是旅客购买电子机票的付款报销凭证,但不作为机场办理乘机手续和安全检查的必要证明。行程单最晚在航班起飞后7天内打印。国家规定行程单只能打印一次,无法再次打印,所以建议旅客妥善保管。

乘客可自行至机场航空公司柜台进行打印,也可在订票平台填写邮寄地址,订票平台可帮忙邮寄,一般只需提供快递费即可。行程单的顶部有航空运输电子客运行程单字样。

参考资料来源:

参考资料来源:

TraveIer    发表于 2022-09-03 12:21:48

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