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供热企业所得税优惠

更新日期:2022-09-03 13:45:26 浏览:476

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根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)规定:“第二条  本办法所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项,以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。
……
第十五条  本办法适用于2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理工作。《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)同时废止。”


列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括哪些类型?

 
一、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定:“
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
……

六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。”

二、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)规定:“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。……本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。”

三、根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)规定:“
一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项(一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按1
2.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。……本公告第一条自2021年1月1日起施行,2022年12月31日终止执行。”

四、根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)规定:“
一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
……

三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。”

小型微利企业的企业所得税优惠是什么?


一、根据《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)规定:“
九、软件、集成电路企业应从企业的获利年度起计算定期减免税优惠期。如获利年度不符合优惠条件的,应自首次符合软件、集成电路企业条件的年度起,在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。”

二、根据《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)规定:“
三、软件企业的获利年度,是指软件企业开始生产经营后,第一个应纳税所得额大于零的纳税年度,包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。
软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算,不得因中间发生亏损或其他原因而间断。
……

六、本公告自2011年1月1日起执行。……”

软件、集成电路企业享受企业所得税优惠如何计算定期减免税优惠期?

根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定:“二十
二、集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业等依照本通知规定可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的,由企业选择一项最优惠政策执行,不叠加享受。”

享受企业所得税税收优惠的软件企业和集成电路企业,能否享受其他企业所得税优惠?

根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号)、《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》(国家税务总局公告2016年第88号 )规定:“国税发〔2008〕30号文件第三条第二款所称“特定纳税人”包括以下类型的企业:
(一)享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业)。”
因此,按核定征收方式缴纳企业所得税的企业,可以享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业所得税优惠政策。

按核定征收方式缴纳企业所得税的企业,是否可享受企业所得税优惠?

虽然时值六月,但年的采暖费从号就可以开始缴纳了,而且缴的早还有优惠,缴费方式有线上和线下两种,下面具体说一下。缴费方式线上缴费①微信公众号缴费:关注微信公众号“天津能源供热”,点击公众号首页下方菜单栏里的“我的账单”,按提示步骤输入供热缴费信息卡卡号和户主姓名就可以自助缴费啦,支付方式有微信、支付宝、银联在线。②支付宝缴费:在手机支付宝中,选择“生活缴费”—“暖气费”,按照供热缴费信息卡上所属公司选择缴费公司,输入供热缴费信息卡卡号即可完成缴费。③掌上用热缴费:下载“天津能源掌上用热”应用程序(仅限系统),按提示步骤注册并绑定缴费信息卡卡号即可自助缴费,支付方式有支付宝、银联在线。④网上银行缴费:天津能源集团旗下供热企业支持缴费的银行有:中国银行、建设银行、农业银行、邮政储蓄银行、中信银行、浦发银行、渤海银行。用户使用天津注册的储蓄卡在以上指定银行的网上银行,使用供热缴费信息卡卡号即可在线缴费(具体情况可以询问各银行的客服)。线下缴费①银行代收:天津能源集团旗下供热企业支持缴费的银行有:中国银行、建设银行、农业银行、邮政储蓄银行、中信银行、浦发银行、渤海银行。用户持供热缴费信息卡到以上指定银行的柜台、自助机,使用现金方式或所属银行的储蓄卡进行缴费。②供热营业站缴费:用热户还可以到各小区所属供热营业厅缴费。营业站地址及联系方式请在公众号下方菜单栏“公共服务”—“营业网点”中查找。缴费优惠: 公共代收平台(含银行代收、、微信、支付宝等)缴费渠道 月份缴费,享受热费优惠。月份缴费,享受热费优惠。月份缴费,享受热费优惠。 供热营业站窗口缴费渠道月份缴费,享受热费优惠。月份缴费,享受热费优惠。从优惠力度来看,在月份选择线上缴费更划算。具体选择哪种就看您的方便啦!

依旧...微笑     发表于 2022-09-03 14:14:15

增值税税收优惠政策、增值税免征优惠以下企业享受增值税免征优惠:()合同能源管理免征增值税优惠()供热企业免征增值税优惠()污水处理费免征增值税优惠、增值税即征即退政策()风力发电增值税即征即退()水力发电增值税()资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

hap     发表于 2022-09-03 15:17:40

税收优惠政策针对不同行业有不同规定,不知道你所筹划的是工业?商业?还是其他行业?按照现行政策规定,增值税优惠主要是面向初级农产品,软件开发企业、资源综合利用、福利企业、供热企业等等,企业所得税主要是面向高新技术、小型微利、农林牧鱼等,总体来说,税收优惠政策不便筹划,因为它具有政策性强,前置条件多等特点。

Rachel     发表于 2022-09-03 15:53:47

增值税、营业税及附加、企业所得税。根据《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2009〕11号)规定,自2009年~2010年供暖期期间,对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入,包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。免征增值税的采暖费收入,应当按照《增值税暂行条例》第十六条的规定分别核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业,应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。

挂网费收入不是预收款收入,应一次性缴纳营业税。此外,按企业与客户签订未来提供服务期限确认所得税计税依据,未明确期限的在10年内均匀确认收入计征企业所得税。

徐健容     发表于 2022-09-03 14:04:02

《财政部、国家税务总局关于供热企业税收问题的通知》(财税〔2004〕28号,以下简称《通知》)规定暂免征收房产税和城镇土地使用税的“供热企业”,是指向居民供热并向居民收取采暖费的企业,包括专业供热企业、兼营供热企业、单位自供热及为小区居民供热的物业公司等,不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业。

我要变瘦灬     发表于 2022-09-03 14:19:44

受煤价上涨等因素影响,煤电企业发展面临困难。为配合今冬明春能源供电保障工作,减轻煤电供热企业税负,缓解企业财务困难和经营压力。中国已实施减税、退税和减免措施,以支持对煤电和供热企业的救助。目前,政策效应正在逐步显现。国家税务总局有关负责人表示,为支持燃煤发电、供热企业渡过难关,各级税务机关逐户对燃煤发电、供热企业的经营和税收情况进行了调查和安排,形成了燃煤发电和供热企业名单、税收优惠名单和可延期纳税名单。

一步一步地履行责任。我们已经建立了一个机制,将税制工作从一个极点推进到底。建立了从总局到省、市、县局的专项工作协调机制。各单位负责人负责落实各项工作。同时,加强与发改委、财政等部门的沟通协调,要求地方税务部门积极融入发改委牵头的能源供电协调机制。

根据国家税务总局的统一部署,各级税务机关对燃煤发电供热企业的经营和税收情况进行了逐户检查,形成了燃煤发电供热企业名单、税收优惠清单、税收优惠清单三大清单,以及可延期缴纳的税费清单。同时,通过12366纳税服务专线、电子税务局等方式,点对点提醒,通知企业申请延期纳税,确保政策全覆盖。

建立了一个账户,每天跟踪煤电和供热企业的减税、退税和延期。截至11月4日,全国燃煤发电供热企业共办理减免税150.7亿元,其中减免税57.8亿元,缓缴税92.9亿元,有效缓解了燃煤发电供热企业的财务压力和生产经营困难,促进了今冬明春的能源供应工作。充分享受燃煤发电、供热企业的税收优惠政策,退还增值税退税,对符合条件的困难企业暂缓减税。

毛显仕     发表于 2022-09-03 14:22:23

财政部、税务总局两部门发布了《关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2019〕38号),此文延续了《财政部 国家税务总局关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2016〕94号)对供热企业的税收优惠。虽然是老政新发,但当它重新进入我们的视野时,我们不妨通过以下五个问题再次了解一下政策要点:

一、哪些企业可以享受税收?

答:三北地区的供热企业。

“三北”是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区。简单来说,是西北、华北、东北地区。

供热企业是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。

宇宙     发表于 2022-09-03 14:25:47

财税[2004]28号财政部、国家税务总局关于供热企业税收问题的通知的相关规定是这样的:辽宁、吉林、黑龙江、北京、天津、河北、内蒙古、山西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、山东、河南省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:

经国务院批准,现将供热企业税收问题通知如下:

对“三北地区”(包括辽宁、吉林、黑龙江、北京、天津、河北、内蒙古、山西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、山东、河南)的供热企业,在2003年至2005年供暖期期间,向居民收取的采暖收入(包括供热企业直接向居民个人收取的和由单位代居民个人缴纳的采暖收入)暂免征收增值税。

就这个政策,贵公司应该明确以下几点:一,企业是否在上述三北地区范围内,二,贵公司是否属于合法的供热企业,三,这里只是对暖气的优惠,而没有对水的优惠。

如果贵公司不符合上述优惠,那么员工用的相关水费,暖气费用的进项税,属于用于职工福利,应该作进项税转出处理。相关费用,应该在应付福利费中列支。


李泽鑫     发表于 2022-09-03 14:36:43

供热企业是可以享受免增值税优惠的,但需要注意如下几点:

1、是否属于“三北”地区,包括北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区。

2、是否为政策所指的供热企业,包括热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。

3、不是所有收入都可以免增值税,只有向居民个人供热取得的采暖费收入才免征增值税。这个收入需要单独核算才能免税。

可参考财税【2019】38号文,规定如下:

为支持居民供热采暖,现将“三北”地区供热企业(以下称供热企业)增值税、房产税、城镇土地使用税政策通知如下:

一、自2019年1月1日至2020年供暖期结束,对供热企业向居民个人(以下称居民)供热取得的采暖费收入免征增值税。

向居民供热取得的采暖费收入,包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。

免征增值税的采暖费收入,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定单独核算。

热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业,应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例,计算免征的增值税。

本条所称供暖期,是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。

二、自2019年1月1日至2020年12月31日,对向居民供热收取采暖费的供热企业,为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税;对供热企业其他厂房及土地,应当按照规定征收房产税、城镇土地使用税。

对专业供热企业,按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例,计算免征的房产税、城镇土地使用税。

对兼营供热企业,视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分,按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。

可以区分的,对其供热所使用厂房及土地,按向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例,计算免征的房产税、城镇土地使用税。

难以区分的,对其全部厂房及土地,按向居民供热取得的采暖费收入占其营业收入的比例,计算免征的房产税、城镇土地使用税。

对自供热单位,按向居民供热建筑面积占总供热建筑面积的比例,计算免征供热所使用的厂房及土地的房产税、城镇土地使用税。

三、本通知所称供热企业,是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。

四、本通知所称“三北”地区,是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区

阳光总在风雨后     发表于 2022-09-03 14:36:43

根据《财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2011〕118号)规定,2011年7月1日~2015年12月31日,对向居民供热而收取采暖费的供热企业,为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。对既向居民供热,又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业,按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例免征房产税、城镇土地使用税。本通知所述供热企业,是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。

执着的心     发表于 2022-09-03 14:40:44

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