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上海小规模企业所得税优惠政策2020年

更新日期:2022-09-03 13:46:12 浏览:696

其他回答

上海市国家税务局:
你局《关于香港上海汇丰银行有限公司上海分行合并申报缴纳企业所得税问题的请示》(沪国税外〔2005〕141号)收悉。香港上海汇丰银行有限公司陆续在上海、北京、大连、青岛、深圳、苏州、天津、武汉、厦门、成都、重庆、广州设立了12家分行。经香港上海汇丰银行有限公司授权,申请由上海分行负责合并申报缴纳上述12家分行的企业所得税。经研究,现就有关问题批复如下:

一、鉴于香港上海汇丰银行有限公司上海分行履行对其他各分行经营业务(资金运用、财务管理等)的监督管理职能,并设有完整的账簿、凭证,能够正确反映各分行的收入、成本、费用和盈亏情况,根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》(以下简称《实施细则》)第八十
九、第九十条的规定,同意香港上海汇丰银行有限公司上海分行从2006年度起合并申报缴纳现有12家分行的企业所得税。

二、由于涉及合并申报的分行较多,计算各分行的亏损弥补和各分行之间的盈亏相抵十分复杂,为简便合理地计算各分行的应纳税所得额,上海分行的主管税务机关可根据《实施细则》第九十二条的规定确定各分行所得的分配比例方法,以此划分各分行的所得、计算缴纳企业所得税。

三、香港上海汇丰银行有限公司今后在内地新设分行需合并申报缴纳企业所得税的,仍须按《实施细则》第八十
九、第九十条的规定报经税务机关审核、批准。

国家税务总局关于香港上海汇丰银行有限公司上海分行合并申报缴纳企业所得税的批复

上海市财政局、国家税务局、地方税务局:
你们《关于上海世博运营有限公司上海世博土地控股有限公司享受有关世博优惠政策的请示》(沪财法〔2006〕61号)收悉,现批复如下:
鉴于上海市对承办2010年上海世博会的组织架构和任务分工进行了调整,原由上海世博(集团)公司承担的部分办博职能转由上海世博运营有限公司承担,为落实上海世博会的税收优惠政策,特同意上海世博运营有限公司按其职能享受《财政部 国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕180号)中规定的税收优惠政策。
上海世博(集团)公司继续享受《财政部 国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕180号)中规定的税收优惠政策,但享受税收优惠政策的收入应单独核算,不能单独核算或核算不全的,应按规定缴纳相关税收。

财政部 国家税务总局关于增补上海世博运营有限公司享受上海世博会有关税收优惠政策的批复


一、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定:“
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
……

六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
……”

二、根据《财政部 税务总局关于继续执行的城市维护建设税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第27号)的规定:“……为贯彻落实城市维护建设税法,现将税法施行后继续执行的城市维护建设税优惠政策公告如下:
……

4.自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)有关规定执行。”

小规模纳税人最新附加税费优惠政策是如何规定的?


一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三十一条规定:“创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十七条规定:“企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。”

三、根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕87号)第二条规定:“创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上,凡符合以下条件的,可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。”

四、根据《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定:“
一、关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策

1.自2015年10月1日起,全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的,该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。”
 
五、根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》财税〔2018〕55号)规定:“
一、税收政策内容
(一)公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年(24个月,下同)的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
(二)有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理:

1.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。”

创业投资企业有哪些企业所得税优惠政策?

 
一、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号)规定:“
三、实施企业税收过渡优惠政策的其他规定
……
企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受,且一经选择,不得改变。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)规定:“《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号)第三条所称不得叠加享受,且一经选择,不得改变的税收优惠情形,限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。
企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受。”

企业所得税过渡优惠政策可否与其他优惠政策同时享受?

2020年针对小规模纳税人将所得税起征点由月销售总额3万元提升到10万元,且容许在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。 上述优惠政策中包括的数值、纳税项目等均以各地税务部门给出的具体政策规定为准。 小规模纳税人月收入不超过3万,企业所得税怎么交 2020年针对小规模纳税人将所得税起征点由月销售总额3万元提升到10万元,且容许在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。 上述优惠政策中包括的数值、纳税项目等均以各地税务部门给出的具体政策

猪三岁     发表于 2022-09-03 15:24:31

这三者没有必然的关系!

就纳税而言:

一般纳税人是针对增值税规定的,小微企业涉及的是税收优惠一般是企业所得税。

纳税的规模:一般纳税人,小规模纳税人……

企业的类型:中型,小型,微型……

一般纳税人和小规模纳税人是按照纳税规模分类的,中型小型微型企业都可以在这两个大类中。

小微企业税收优惠政策:

1.月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,自2018年1月1日至2020年12月31日,免征增值税。

2.增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

3.销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

我是创业信息发布交流平台“九围联创”,感谢你的关注,让你创业如此简单!

娣     发表于 2022-09-03 15:28:16

谢谢邀请。


小规模纳税人用公司身份买车、吃饭、买手机,公司最后是否会少交税?

小规模纳税人缴纳的税金,需要根据企业的实际业务情况,并结合国家出台的相关税收政策,综合计算出来的。


小规模纳税人企业的主要税种是增值税和企业所得税,国家分别出台了相关税收优惠政策。

1、2019年国家对于小规模纳税人企业的增值税出台了增值税减免政策


政策解读:

1、这项政策,只是适用于增值税普通发票。

如果在免税额度里,开具了增值税专用发票,需要按照适用的征收率缴纳增值税。

2、如果企业的销售额超过免税额度,企业需要根据销售额全额缴纳增值税。

小规模纳税人企业的增值税税金计算公式:

应交增值税=不含税销售额*适用的增值税征收率


2、2020年3月1日-2020年12月31日,国家又出台了增值税阶段性减免税收优惠政策


政策解读:

1、这项阶段性减免政策也是仅适用于增值税普通发票

2、公司在2020年3月1日前发生的经济业务,增值税征收率依然为3%


上面2个增值税的税收优惠政策,可以结合起来一起使用。


企业所得税税收优惠政策也有2个

1、2019年国家出台小型微利企业所得税减征政策



政策解读:

小规模纳税人企业每季度进行企业所得税的预申报预缴纳,等一个纳税年度结束后,需要做企业所得税汇算清缴申报,企业可以根据上述标准重新核算企业所得税,税务局实行多退少补。


2、2020年出台了企业所得税延期缴纳政策


政策解读:

受到新冠肺炎疫情影响,小型微利企业2020年5月-2020年12月的企业所得税可以进行延期缴纳,缓缴时间为2021年第一季度。 但是每一季度依然要做企业所得税预申报工作。


进行企业所得税汇算清缴时,餐饮费用有一定的扣除比例,不是全部都允许在企业所得税前扣除。


综上所述,你们公司需要交纳的税金需要结合实际经营状况来考虑和核算。


我先后在服务业和制造业里从事财务会计工作,有多年工作经验,会不定期在今日头条里分享一些财税政策,如果你感兴趣,可以关注我,也欢迎大家私信我。


上面这些仅仅是我个人的建议和观点,希望可以给你一些启发和帮助,欢迎大家相互讨论学习。

z     发表于 2022-09-03 15:28:32

税种分为很多种,目前中国税种有:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城建税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。

当然,大多数企业很多税种平时涉及不到,一般企业发生较频繁,使用较多的有增值税、企业所得税、个人所得税。

现在我们对增值税和企业所得税这两个税进行详细讲解,并看看今年的税收有哪些优惠。

增值税:是一种流转税,就增值部分纳税,一般纳税人的基本税率为13%,农产品与公用服务业为9%,小规模纳税人增值税率为3%。

2020年,因新型冠状肺炎的影响,国家税务总局对小规模纳税人的增值税作了一些优惠政策(2020年第5号、第13号文件和第24号文件),截止到2020年12月31日,凡按3%征收的,减按1%征收,湖北省更可以享受免征。

企业所得税:是对企业所得部分进行征税。一般企业是25%,非居民企业是20%,小微企业是20%,高新技术企业是15%。

增值税每月核算申报预缴,小规模纳税人可每季度申报缴纳。

企业所得税每季度申报缴税,次年进行汇算清缴。

正大光明     发表于 2022-09-03 15:31:49

谢谢邀请。


根据你的这个问题,我先后给你梳理以下2方面信息:

1、关于进项税金抵扣的事情

2、关于小规模纳税人企业相关税金的事情


关于进项税金抵扣

进项税金,就是指一般纳税人企业向材料供应商、服务或者劳务供应商那里取得的增值税专用发票的金税。

税务局规定,一般纳税人采用一般计税方法,可以对公司取得增值税专用发票的进项税金进行抵扣。

小规模纳税人企业采用简易计征方法,则不可以进行进项增值税专用发票的进项税金抵扣。


关于小规模纳税人企业相关税金的事情

小规模纳税人企业需要交纳的税金有增值税、企业所得税、教育费附加、城市建设维护费、地方教育费附加,印花税、工会经费、残保金以及其他地方性的经费。

这两年来,税务局给小规模纳税人先后出台了不少税收优惠政策。


增值税方面

2019年的增值税税收优惠政策如下:


你们给客户开具普通发票,只要满足一个月销售额合计数不超过10万,一个季度销售合计数不超过30万,则可以享受免征增值税的政策。

这项税收优惠政策仅仅是适用于增值税普通发票,对于增值税专用发票则需要交纳增值税。


2020年由于爆发新冠肺炎疫情,国家针对小规模纳税又出台了新的增值税财税优惠政策:



即:

1、湖北地区免征增值税,可以开具增值税普通发票。

2、非湖北地区则将征收率降为1%,开票税率即降为1%。

政策实施时间:2020年3月1日至2020年12月31日


对于企业所得税方面

为了支持小规模纳税人企业和个体工商户企业复工复产,国家针对所得税又出台了新的财税优惠政策:


即可以对小规模纳税人企业和个体工商户,在2020年5月-12期间的经营所得的所得税进行延期缓缴,可以在2021年第一季的进行缴纳。


我先后在服务业和制造业里从事财务工作, 有多年工作经验,随时会关注最新的财税资讯,会不定期在这里分享一些财税相关的知识。


这些仅仅是我个人的建议和观点,希望可以给你一些启发和帮助,欢迎大家相互讨论学习。

.晓荭.     发表于 2022-09-03 15:41:25

谢谢邀请。


根据你描述的事情,我这边给你梳理下几点小规模纳税人的财税知识:

1、开票种类

小规模纳税人企业现在可以自行开具增值税专用发票。


2、开票税率

小规模纳税人企业开具的增值税专用发票和普通发票,开票税率都是3%。

鉴于2020年新冠肺炎疫情的影响,为了支持企业复工复产,国家对小规模纳税人出台了新的财税优惠政策,在2020年3月-2020年12月期间:

增值税一


所以,你们企业现在的开票税率就是图片中的。


3、小规模纳税人涉及到的税种

小规模纳税人涉及到的税种有增值税、城市减税维护费、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税、印花税等。无论是开具专用发票,还是普通发票,税务局核定的小规模纳税人企业常见的税种就是这几种。


4、小规模纳税人企业的税收优惠政策

增值税政策二



这是2019年国税局出台的增值税免税政策,你们可以充分利用这个税收优惠政策,给客户开具普通发票。月销售额超过10万,无论是开专用发票还是普通发票,你们都需要缴纳增值税以及附加税费。


2020年企业所得税税收优惠政策:


2019年企业所得税税收优惠政策:

小型微利企业的划分标准(必须同时满足以下4个条件):

1)、指从事国家非限制和禁止行业

2)、符合年度应纳税所得额不超过300万元

3)、从业人数不超过300人

4)、资产总额不超过5000万元

执行时间:自2019年1月1日至2021年12月31日


5、小规模纳税人的增值税不存在税费累计递增


6、小规模纳税人企业没有增值税进项抵扣的说法和政策

小规模纳税人取得发票,无论是专用发票还是普通发票,你们只能全部计入成本科目,不可以进行税金抵扣。


上面几点,仅仅是我个人的观点,希望可以给你一些启发和帮助,欢迎大家相互讨论学习。

我从事财务工作有多年,先后在环保企业和制造业工作过,会不定期在头条号里分享一些财税知识,如果你感兴趣,可以关注我或者私信我。

随遇而安     发表于 2022-09-03 15:55:29

小规模纳税人和一般纳税人指的是企业的纳税人身份。而国家的小微企业政策,指的是符合条件的一类企业。目前对于小规模纳税人来说,能够享受到的政策有增值税优惠政策,如果符合所得税的小微企业优惠政策,才能享受所得税优惠。

1、增值税优惠政策

根据国家税务总局2017年52号公告内容,小规模纳税人销售货物或者提供劳务的,月销售额不超过3万,季度不超过9万的,可以享受免征增值税的优惠政策,优惠时间自2018年1月1日至2020年12月31日,如果想享受优惠政策,可以考虑将销售额控制在临界点以内,或者协商延迟开票。需要注意的一点就是,如果是到税局申请代开的专用发票,是不能享受这个优惠政策的。

如果企业当中的残疾人比例达到一定的标准,也是可以享受一定的优惠政策的,具体可以了解一下。

小规模纳税人在享受增值税免征政策时,在账务处理上,应先确认应交增值税,然后再将应交增值税转为营业外收入。增值税免征的情况下,附加税也不再征收。需要注意的是,增值税只跟销售有关系,如果确认了收入,无论是否开票都要计提销项税。

2、所得税优惠政策

财税[2018] 77号文件,为了支持小微企业发展,将企业所得税优惠政策通知如下:

自2018年1月1日到2020年12月31日,将小微企业的年应纳税所得额上限由50万提高到100万,并对符合条件的小微企业的所得税,减半按20% 的税率征收。

小微企业指的是如下类型的企业:

工业企业,年度应纳税所得税不超过100万,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万。

其他企业,年度应纳税所得额不超过100万,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万。

影响企业所得税的因素有收入,成本,再就是各项费用。不考虑营业外收支。所以,在成本上,一定要取得相应的发票,没有发票不能入账,一般纳税人在物料成本上,能取得专票,就不要普票。小规模纳税人即使取得专票进项税也不能抵扣,直接计入成本,所以,小规模普票就可以。


现在的税收优惠政策一般就是增值税和所得税两种,在这两个税种上进行好税收筹划,就可以为企业节约很大的税收成本。如果还有其他需求,可以根据自己企业的实际情况,去找相应的政策来解读。

喜相聚     发表于 2022-09-03 16:27:32

常见的几种:

1、小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),自2018年1月1日起至2020年12月31日,可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

2、符合小微企业条件的企业所得税减半增收。

小惠     发表于 2022-09-03 16:27:32

自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式2020年5月1日至2020年12月31日,个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后,可以暂缓缴纳当期的个人所得税,延迟至2021年首个申报期内。

2021年小规模个体户没有做账能力的,是不是先找税专管员核定后再到大厅申报?

自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式2020年5月1日至2020年12月31日,个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后,可以暂缓缴纳当期的个人所得税,延迟至2021年首个申报期内。

善待     发表于 2022-09-03 14:20:51

法律分析:《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》是财政部、税务总局为支持海南自由贸易港建设,就有关企业所得税优惠政策印发的通知。2020年6月23日,由财政部、税务总局印发,自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

法律依据:根据《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》第四部分:本通知自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

远甯     发表于 2022-09-03 14:45:37

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