客服(同微信)
13047353266

已计提所得税减免分录

更新日期:2022-09-03 14:23:05浏览:781

最佳回答

按减免之后实际需要交纳的企业所得税做计提分录就是了 不需要针对减免所得税做分录

花    发表于 2022-09-03 15:33:14

其他回答

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第六十三条规定:“生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。
企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况,合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定,不得变更。”

生产性生物资产计提折旧的企业所得税税前扣除规定是什么?

根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》国税函〔2009〕212号)规定:

一、根据企业所得税法第二十七条第(四)项规定,享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件:
(一)享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业;
(二)技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围;
(三)境内技术转让经省级以上科技部门认定;
(四)向境外转让技术经省级以上商务部门认定;
(五)国务院税务主管部门规定的其他条件。”

享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合什么条件?


一、根据《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)规定:“
三、自2017年1月1日至2019年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。具体政策口径按照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税〔2015〕9号)执行。”

二、根据《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第22号)规定:“为进一步支持小微企业、个体工商户和农户的普惠金融服务,现将有关税收政策公告如下:
《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)、《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)、《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)、《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)中规定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策,实施期限延长至2023年12月31日。”

小额贷款公司计提的贷款损失准备金是否准予在企业所得税税前扣除?如何扣除?

  为加强技术转让所得减免企业所得税的征收管理,现将《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)中技术转让收入计算的有关问题,公告如下:
 
一、可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入,是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收入,并应同时符合以下条件:
  (一)在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训;
  (二)技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。
 
二、本公告自2013年11月1日起施行。此前已进行企业所得税处理的相关业务,不作纳税调整。

国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告

月已计提的分录借应交税费企业所得税 贷银行存款未计提的分录借利润分配未分配利润 贷银行存款

肖兰    发表于 2022-09-03 15:20:25

企业所得税一般采取预缴形式,到了年终再进行汇算清缴。若是企业所得税符合税收优惠条件,发生减免的,应怎么做账务处理? 企业所得税减免做账企业所得税减免账务处理按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录:计提时:借:所得税费用 贷:应交税费——企业所得税扣缴时:借:应交税费——企业所得税贷:银行存款企业所得税是什么?企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税,纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。注意个人独资企业、合伙企业不用缴纳企业所得税。企业所得税减免政策

漫    发表于 2022-09-03 15:34:06

以前年度多缴所得税,已提现在应交税金——所得税 里了,本期抵缴自动抵消,不需做分录,只需将本期计提出来。 小微企业减免所得税在计提时要考虑到,将减免部分免于计提即可,仍不需做分录。需注意的是申报表上要提现减免项目。

郭俊华    发表于 2022-09-03 16:41:13

不用。如果是直接减免所得税,只要不做计提所得税的分录就可以了,不用先计提后转出。

张林生    发表于 2022-09-03 14:42:24

12月已计提的分录

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款

未计提的分录

借:利润分配--未分配利润

贷:银行存款

蓝天白云    发表于 2022-09-03 15:01:43

减免的企业所得税,计入补贴收入,年底税审时,向事务所要求调减本年利润!

相关分录

去年计提的分录

借:所得税

1,000,000.00

贷:应交税金-应交所得税

1,000,000.00

今年减免的分录

借:应交税金-应交所得税

100,000.00

贷:补贴收入

100,000.00

冯氏·至尊    发表于 2022-09-03 15:02:30

如果是直接减免所得税,只要不做计提所得税的分录就可以了,

不用先计提后转出。

绿水青山    发表于 2022-09-03 15:14:26

获取报价

企业全流程服务,一站式更省心

相关文章