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满五年的二手房交易税费有哪些

更新日期:2022-09-03 17:21:56 浏览:712

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在二手房的交易中,有一个满不满五年的界定,因为这关系到税费的问题。所以满五年这个词自诞生以来一直困扰着买房人。一套房子满不满五年意味着买卖双方需要缴纳税费多与少。这就需要大家先来了解下究竟在二手房的买卖中,会涉及到哪些税费的缴纳。 二手房交易税费是指在二手房交易中,税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。包括:营业税、个人所得税、印花税、契税。 契税 征收方法:按照基准税率征收交易总额的3%,若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%,若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。 注:首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠,契税的优惠是

张晓东     发表于 2022-09-03 19:09:40

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根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》国税函〔2008〕875号)规定:“
二、企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。
(一)提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:

1.收入的金额能够可靠地计量;

2.交易的完工进度能够可靠地确定;

3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。
(二)企业提供劳务完工进度的确定,可选用下列方法:

1.已完工作的测量;

2.已提供劳务占劳务总量的比例;

3.发生成本占总成本的比例。”

提供劳务交易的结果能够可靠估计的,需要同时满足哪些条件?劳务完工进度的确认方法有哪些?


一、根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第30号)第三条规定,延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月(按月缴纳)或者2021年第四季度(按季缴纳)的企业所得税、个人所得税(代扣代缴除外)、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
第四条规定,符合本公告规定条件的制造业中小微企业,在依法办理纳税申报后,制造业中型企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的各项税费金额的50%,制造业小微企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的全部税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满,纳税人应依法缴纳缓缴的税费。
第七条规定,本公告自2021年11月1日起施行。

二、根据《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(国家税务总局 财政部公告2022年第2号)第一条规定,《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(2021年第30号)规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策,缓缴期限继续延长6个月。
上述企业2021年第四季度延缓缴纳的税费在2022年1月1日后本公告施行前已缴纳入库的,可自愿选择申请办理退税(费)并享受延续缓缴政策。

三、根据《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(国家税务总局 财政部公告2022年第2号)第二条第四款规定,延缓缴纳的税费包括所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
对于在本公告施行前已缴纳入库的所属期为2022年1月的上述税费,企业可自愿选择申请办理退税(费)并享受缓缴政策。
第三条规定,享受2021年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业,在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时,产生的应补税款与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库,产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。
 

制造业中小微企业缓缴哪些税费?


一、根据《财政部 国家税务总局关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知》财税字〔1995〕98号)规定:“《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定,在中国境内无住所,但居住超过五年的个人,从第六年起,应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。现对执行上述规定时五年期限的计算问题明确如下: 

一、关于五年期限的具体计算
个人在中国境内居住满五年,是指个人在中国境内连续居住满五年,即在连续五年中的每一纳税年度内均居住满一年。

二、关于个人在华居住满五年以后纳税义务的确定
个人在中国境内居住满五年后,从第六年起的以后各年度中,凡在境内居住满一年的,应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税;凡在境内居住不满一年的,则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。如该个人在第六年起以后的某一纳税年度内在境内居住不足90天,可以按《国务院关于修改<中华人民共和国个人所得税法实施条例>的决定》(中华人民共和国国务院令第600号)第七条的规定确定纳税义务,并从再次居住满一年的年度起重新计算五年期限。

三、关于计算五年期限的起始日期
个人在境内是否居住满五年自1994年1月1日起开始计算”

二、根据《国务院关于修改<中华人民共和国个人所得税法实施条例>的决定》(中华人民共和国国务院令第600号)第六条规定:“在中国境内无住所,但是居住一年以上五年以下的个人,其来源于中国境外的所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税;居住超过五年的个人,从第六年起,应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。”

无住所个人如何计算在华居住满五年?


一、根据《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》国税发〔1994〕148号)第四条规定:“根据税法第一条第一款、实施条例第六条的规定,在中国境内无住所但在境内居住满一年而不超过五年的个人,其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资薪金,均应申报缴纳个人所得税;其在实施条例第三条所说临时离境工作期间的工资薪金所得,仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税,凡是该中国境内企业、机构属于采取核定利润方法计征企业所得税或没有营业收入而不征收企业所得税的,在该中国境内企业、机构任职、受雇的个人取得的工资薪金,不论是否在中国境内企业、机构会计账簿中有记载,均应视为由其任职的中国境内企业、机构支付。
上述个人,在一个月中既有在中国境内工作期间的工资薪金所得,也有在临时离境期间由境内企业或个人雇主支付的工资薪金所得的,应合并计算当月应纳税款,并按税法规定的期限申报缴纳。”

二、根据《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知》国税发〔2004〕97号)第三条第三款规定:“按国税发〔1994〕148号第四条或第五条规定负有纳税义务的个人应适用国税函发〔1995〕125号第四条规定的下述公式:
应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×[1-(当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额)×(当月境外工作天数÷当月天数)]
如果上款所述各类个人取得的是日工资薪金或者不满一个月工资薪金,均仍应按照国税发〔1994〕148号文第六条第二款的规定换算为月工资后,按照上述公式计算其应纳税额。”

在中国境内无住所但在境内居住满一年而不超过五年的个人如何计算个人所得税应纳税所得额?

根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)规定:“ 第二十条  交易净利润法以可比非关联交易的利润指标确定关联交易的利润。利润指标包括息税前利润率、完全成本加成率、资产收益率、贝里比率等。具体计算公式如下:
(一)息税前利润率=息税前利润/营业收入×100%
(二)完全成本加成率=息税前利润/完全成本×100%
(三)资产收益率=息税前利润/[(年初资产总额+年末资产总额)/2]×100%
(四)贝里比率=毛利/(营业费用+管理费用)×100%
利润指标的选取应当反映交易各方执行的功能、承担的风险和使用的资产。利润指标的计算以企业会计处理为基础,必要时可以对指标口径进行合理调整。
交易净利润法一般适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或者所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易。
交易净利润法的可比性分析,应当特别考察关联交易与非关联交易中企业执行的功能、承担的风险和使用的资产,经济环境上的差异,以及影响利润的其他因素,具体包括行业和市场情况,经营规模,经济周期和产品生命周期,收入、成本、费用和资产在各交易间的分配,会计处理及经营管理效率等。
关联交易与非关联交易在以上方面存在重大差异的,应当就该差异对利润的影响进行合理调整,无法合理调整的,应当选择其他合理的转让定价方法。”

什么是交易净利润法?交易净利润法的可比性分析内容有哪些?

二手房和税费一般是在办理交易过户的时候来交,如果本人有事,委托其他人代办也是可以的,没规定一定要本人亲自去交税费。 二手房交易的税费有哪些: 、个人所得税 是否“满五唯一”是交不交个税的关键要素,即: )转让家庭名下不满五年,或满五年不唯一住宅的,按照“差额”征收个人所得税 )转让家庭名下满五年且唯一住宅的,免征个人所得税。 其中,“差额”为房子的“转让收入”减去如下项目: )房屋原值 )转让过程中缴纳的税金 )合理费用 合理费用指原购房契税、此次交易的营业税、装修费用(本次网签价)、房贷利息等 、营业税 是否“满年”是关键因素,有两种情况: )满年,普通住宅

七月     发表于 2022-09-03 18:26:59

不满五年的二手房交易税费中的个税缴纳与满五唯一的二手房交易税费有所区别。“满五唯一”是是否需要缴纳个税的关键因素。???对商品房来说,不满五年的商品房,需要缴纳房价差额20%的个税,缴税比例很高。    ???而满足“满五唯一”的商品房交易时,不需要缴纳个税。???商品房如何界定“满五唯一”:以契税票填发日期或房产证登记日期为准。???关于商品房不满五年的二手房交易税费,个税如何缴纳的问题,希望对您有所帮助。

莱珂     发表于 2022-09-03 19:05:05

安康房产交易要交哪些税费;如果是二手房买卖交易,需要缴纳的税费有。。。 契税:90平方米以下首次购房的按1%缴纳:90—140平方米按房价1.5%缴纳:140平方米以上按房价3%缴纳 营业税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价5.5%缴纳。 土地增值税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%缴纳。 所得税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算) 房屋交易手续费:按房屋建筑面积6元/平方米交纳 房屋产权登记费:100.00元。 房屋评估费:按评估额0.5%缴纳

梁梁     发表于 2022-09-03 19:42:13

这个问题值得关注,在买卖二手房时买卖双方都应该考虑到的一个问题。

二手房的税费问题,有两个关键时间段,是否满两年和是否满五年。这时间点怎么确定呢?有两个判断依据,一是看房产证取得时间,二是看契税缴纳时间,哪个在前以哪个为准。

一、不满两年要交哪些税

卖方要交:增值税、城建税及教育费附加、印花税(住房免征)、个人所得税。

买方要交:契税、印花税(住房免征)。

二、满两年不满五年要交哪些税

卖方要交:印花税(住房免征)、个人所得税。

买方要交:印花税(住房免征)、契税。

三、满五年要交哪些税

卖方要交:印花税(住房免征)、个人所得税(家庭唯一住房免征)。

买方要交:印花税(住房免征)、契税。

所以,我们在买卖二手房的时候把可能要交的哪些税要先弄清楚,实在不明白,可以拿着房产证或者契税票先去当地税务局咨询清楚,税务局会告诉你要交哪些税费的。

如果不把这些税费情况弄清楚,一旦去税务局做过户办证时双方发生税费纠纷问题,前期满腔的热情最后可能不欢而散,双方在税费负担上不先说清楚,最后买卖可能就黄了。

有人可能会说了,这税法不都规定了谁是增值税纳税人、谁是个人所得税纳税人、谁是契税纳税人了吗?这还有啥好纠纷的,买方只要交契税就完事了啊!

道理确实如此,但是在实际交易中,买卖双方都税费情况不清楚,经常为谁来承担税费闹的不欢而散。

税务局确实应该确定谁是纳税人,但是税务局不能确定这钱谁来出啊。哪张票打印谁的名字都是有税法规定的,但是税负担就得在签二手房合同的时候协商好,写在合同里,免得在办证过程中又发生纠纷。

总之,在二手房交易过程中,税务局只能确定票开谁的名字,但这钱谁来出,税务局是管不着的,所以,买卖双方在签合同前明确税费由谁出非常重要。

bbs     发表于 2022-09-03 19:43:27

二手门市房交易税费有哪些?

1.个税+契税+公证费

如果以赠与方式过户,是没有营业税的,但因为赠与是被认为无偿受赠的行为,所以需要受赠人缴纳个人所得税,同时还需要契税和赠与公证费,这些费用要远远高于买卖过户的税费。不过,对于赠与的房产,银行一般会认定受赠方免费接受赠与的行为,没有实际交易产生,因此受赠房屋不能办理按揭贷款。

2.买卖主要费用营业税+个税+契税

以该房产满五年和未满五年两种情况计算:第一种,房产满五年,营业税是免征的,同时个税也免征,需要缴纳契税和产权转移登记费;第二种,房产未满五年,需要缴纳营业税和个税,同时缴纳契税和产权转移登记费。

二手房交易税费怎样计算?

1.二手房交易税费--契税计算方法

纳税人:买方

普通住宅契税计算方法:90平米以下——首套1%,二套3%;90-140平米——首套1.5%,二套3%;非普通住宅契税计算方法:3%,别墅契税计算方法:4%;注:首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠。

2.二手房交易税费--土地增值税计算方法

纳税人:卖方

二手房交易土地增值税税率:5%(无法提供完全票据按金额的5%),土地增值税的计算方法按四进差额累进税率计算,税率为30%~60%,注:对个人拥有的普通住宅,在转让时免征土地增值税。

3.二手房交易税费--印花税计算方法

纳税人:买卖双方

二手房交易印花税税率:0.5%,注:从2009年至今国家暂免征收住宅印花税。

陈大壮     发表于 2022-09-03 18:01:11

购买满五唯一的二套房应交哪些税费?具体税费该如何计算?

购买二手房,需要缴纳的税费如下:

1.个人所得税:1%(卖方出,满五年唯一一套住宅免征);

2.契税:90平方以下1%,90平方-144平方1.5%,144平方以上3%,二套房3%,买方出;

3.营业税:5.6%(卖方出,满两年免征);

4.交易手续费:面积*6元(买卖双方一家一半);

5.工本费:80元(买方出);

小川     发表于 2022-09-03 18:06:57

您好,不满两年的二手房交易税费有营业税、个人所得税、契税、权证印花税、登记费、查册费、交易手续费等相关费用。

没有满两年的二手房,交易中有哪些税费

您好,不满两年的二手房交易税费有营业税、个人所得税、契税、权证印花税、登记费、查册费、交易手续费等相关费用。

Zung WaiKei.      发表于 2022-09-03 18:12:09

二手房交易过户税是多少?

1、房屋评估费;按评估额0.5%缴纳、非普通住宅交易时契税按房价5%缴纳,无论取得产权满不满五年,都要按规定缴纳营业税、土地增值税、所得税、万分之十的印花税。备注:房屋交易手续费按房价1.9%交纳,其它不变。

2、契税;90平方米以下首次购房的按1%缴纳;90—140平方米按房价1.5%缴纳;140平方米以上按房价3%缴纳。

3、所得税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算)。

4、房屋交易手续费;按房屋建筑面积6元/平方米交纳。

5、房屋产权登记费:80.00元。

6、营业税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价5.5%缴纳。

7、土地增值税;房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%缴纳。

二手房交易过户税是多少?二手房交易税费怎么算?

二手房交易税费怎么算?

二手房交易税费繁多,其中常见且额度较大的为契税、营业税、个人所得税三大税,涉及到计算公式的并不多,有契税、个人所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税、综合地价款、土地增值税、房地产交易手续费、印花税等等。为了一目了然

西部人     发表于 2022-09-03 18:12:10

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