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房地产所得税缴税

更新日期:2022-09-03 17:29:35 浏览:925

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现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格,其经营情况应并入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳税款,并享受相关优惠政策。

83.视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策?

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第七条规定:“……确认收入(或利润)的方法和顺序为:
(一)按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定;
(二)由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定;
(三)按开发产品的成本利润率确定。开发产品的成本利润率不得低于15%,具体比例由主管税务机关确定。”

视同销售的房地产开发产品企业所得税上确认收入(或利润)的方法和顺序是什么?

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第十条规定:“企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前,与承租人签订租赁预约协议的,自开发产品交付承租人使用之日起,出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。”

新建的房地产开发产品完工前签订租赁预约协议的,企业所得税上预租价款何时确认收入?


一、根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第三条规定:“……除土地开发之外,其他开发产品符合下列条件之一的,应视为已经完工:(一)开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。(二)开发产品已开始投入使用。(三)开发产品已取得了初始产权证明。”

二、根据《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》国税函〔2010〕201号)规定:“房地产开发企业建造、开发的开发产品,无论工程质量是否通过验收合格,或是否办理完工(竣工)备案手续以及会计决算手续,当企业开始办理开发产品交付手续(包括入住手续)、或已开始实际投入使用时,为开发产品开始投入使用,应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本,并计算企业当年度应纳税所得额。”

房地产企业的开发产品符合什么条件在企业所得税上视为已经完工?


1.根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定:“
三、对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策
(一)企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行,也可选择适用递延纳税优惠政策。
选择技术成果投资入股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
(二)企业或个人选择适用上述任一项政策,均允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。
(三)技术成果是指专利技术(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种,以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。
(四)技术成果投资入股,是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票(权)的行为。
……

六、本通知自2016年9月1日起施行。”


2.根据国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告(国家税务总局公告2016年第62号)规定:“
二、关于企业所得税征管问题
(一)选择适用《通知》中递延纳税政策的,应当为实行查账征收的居民企业以技术成果所有权投资。
(二)企业适用递延纳税政策的,应在投资完成后首次预缴申报时,将相关内容填入《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》(附件5)。
(三)企业接受技术成果投资入股,技术成果评估值明显不合理的,主管税务机关有权进行调整。”

对企业或个人以技术成果投资入股产生相关企业所得税、个人所得税适用何种政策缴税?如何备案?

最新的关于房地产企业所得税的预缴应该怎么计算如何进行预缴小编把整理好的房地产企业所得税预缴相关知识分享给大家,欢迎阅读哦 房地产企业所得税的预缴如何计算 《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发号)规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。 计算公式:(未完工的收入*利润总额)* 如果预计销售万元,暂不考虑本年利润总额:应交所得税(*)*万元房地产企业如何预缴企业所得税 企业所得税采取季度(月)预缴

花姐SaSa     发表于 2022-09-03 18:34:24

房地产开发公司需要缴纳的税种很多,的确需要在注册地和工程地两地缴税。 房产增值税就需要在工程地缴纳,这是最大的一头。 注册地需要交纳营业税,企业所得税以及河道建设税、教育附加税

回归宁静山林     发表于 2022-09-03 19:27:07

递延所得税资产就是以后少缴税 递延所得税负债就是以后多缴税

张嘉喻     发表于 2022-09-03 19:49:31

递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税自产就是本期多缴税,下期可以少缴税 递延所得税负债相反 所得税费用=应交所得税+递延所得税

IRVING     发表于 2022-09-03 19:49:35

1、直接做缴税的分录, 借:所得税费用 贷:银行存款 2、补提所得税 借:以前年度损益调整 贷:应缴税费——所得税 缴税时 借:应缴税费——所得税 贷:银行存款

〃八月柒秋叶初凉-ぐ     发表于 2022-09-03 19:50:43

1、直接做缴税的分录,

借:所得税费用

贷:银行存款

2、补提所得税

借:以前年度损益调整

贷:应缴税费——所得税

缴税时

借:应缴税费——所得税

贷:银行存款

经典漆唐玲玲     发表于 2022-09-03 20:14:34

2011年 6月30日:

出租:借:投资性房地产-成本2050

投资性房地产累计折旧 500

贷:投资性房地产 2500

资本公积--其他资本公积 50

考虑递延所得税 借:所得税费用 12.5

贷:递延所得税负债 12.5

2011年12月31日 公允价值变动

借:投资性房地产--公允价值变动 50

贷:公允价值变动损益 50

考虑递延所得税: 借:所得税费用 43.75 【(2100-1875)*25%-12.5}

贷:递延所得税负债 43.75

高山流水     发表于 2022-09-03 18:08:13

2002年1月至2008年12月间成立的内资房地产中介公司,要在国税局缴纳企业所得税,其他时间段成立的内资房地产中介公司在地税局缴纳企业所得税。

2008年12月(含)之前成立的外资房地产中介公司,要在国税局缴纳企业所得税,2009年1月(含)成立之后的外资房地产中介公司在地税局缴纳企业所得税。

ariel 辉达发电机     发表于 2022-09-03 18:26:41

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