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税额抵免优惠政策

更新日期:2022-09-03 18:00:34 浏览:606

最佳回答

【答案】【答业所得税税收优惠。选中企业的赞助支出不能税前扣除;选项属于可以加计扣除的项目,而并非直接从所得税额中抵免;选项属于可以抵免应纳税额的情形;选项是可以抵免应纳税所得额,并非题目要求的享受税额抵免优惠政策的情形。

叶南来     发表于 2022-09-03 18:52:22

其他回答

根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定:“
四、软件产品增值税即征即退税额的计算

……

(二)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:

1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。


五、按照上述办法计算,即征即退税额大于零时,税务机关应按规定,及时办理退税手续。


六、增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。

专用于软件产品开发生产的设备及工具,包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。


七、对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品,如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的,应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的,不得享受本通知规定的增值税政策。”

享受税收优惠政策的嵌入式软件产品的增值税即征即退税额如何计算?

根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》财税〔2009〕69号)规定:“
一、执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号)规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业,在定期减免税的减半期内,可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税,均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。”

享受过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业,在定期减免税的减半期内,是按照适用税率还是按照法定税率计算的应纳税额减半征税?

 
一、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号)规定:“
三、实施企业税收过渡优惠政策的其他规定
……
企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受,且一经选择,不得改变。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)规定:“《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号)第三条所称不得叠加享受,且一经选择,不得改变的税收优惠情形,限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。
企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受。”

企业所得税过渡优惠政策可否与其他优惠政策同时享受?

根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定:“
四、软件产品增值税即征即退税额的计算

(一)软件产品增值税即征即退税额的计算方法:

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%

……


五、按照上述办法计算,即征即退税额大于零时,税务机关应按规定,及时办理退税手续。


六、增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。

专用于软件产品开发生产的设备及工具,包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。”

享受税收优惠政策的软件产品的增值税即征即退税额如何计算?

根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第二条规定:“《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号)第三条所称不得叠加享受,且一经选择,不得改变的税收优惠情形,限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。企业所得税法及其实施条例中法规的各项税收优惠,凡企业符合法规条件的,可以同时享受。”

已经享受其他税收优惠政策的企业,是否可以享受研究开发费加计扣除优惠政策?

大部分的商品出口不用交增值税,用于生产出口产品的进项税可以申请退税。 除免税外还可以抵扣进项税,如果当期有留抵税额更可以退税。这就是出口“免、抵、退”优惠政策。

小骆     发表于 2022-09-03 19:32:07

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额所得税=应纳税额*所得税率工程技术服务协议首先要看是公司,还是个人。所得税是否享受优惠政策。

走在凉风中     发表于 2022-09-03 20:03:14

企业买卖股票是不需要缴纳企业所得税的。

根据《关于企业所得税若干优惠政策的通知》第二条 关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策

(一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。

(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。

(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。

扩展资料:

《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。

第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:

(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;

(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

参考资料来源:

淘宝店铺:熊大农家干货     发表于 2022-09-03 20:32:25

太多了。你可以看一下企业所得税法和条例,然后还有财政部、税务总局的文件。总体来说,有免税收入、减免应纳税所得额、加计扣除、加速折旧、抵免应纳税所得额、抵免应纳税额、减记收入等多种方式,对不同行业、不同地区也有不同的优惠政策,看你需要了解那些方面了。

追梦     发表于 2022-09-03 18:26:13

出口货物退(免)税政策并不是一种税收优惠政策,也不同于国家税收补贴,它是国际通行的一种税收制度。因此非罚非奖励。

出口货物退(免)增值税:1、“免”税是指生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节的增值税;2、“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予以退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;3、“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。

从第2、3条可以分析,“抵”是抵减了内销货物的应纳税额,如果应抵顶的进项税额还大于当期内销货物应纳税额,对未抵顶完的部分还予以退税。这是出口退(免)税政策的规定,并不代表被抵顶的内销货物应纳税额是享受了税收优惠政策,因此以内销货物应纳税额为基础计算的城建税、教育附加等必须缴纳。

夜袭寡妇村。     发表于 2022-09-03 18:33:43

【答案】C

【答案解析】

本题考核企业所得税税收优惠。选项A中企业的赞助支出不能税前扣除;选项B属于可以加计扣除的项目,而并非直接从所得税额中抵免;选项C属于可以抵免应纳税额的情形;选项D是可以抵免应纳税所得额,并非题目要求的享受税额抵免优惠政策的情形。

Amandaจุ๊บ雯雯     发表于 2022-09-03 18:36:11

大部分的商品出口不用交增值税,用于生产出口产品的进项税可以申请退税。

除免税外还可以抵扣进项税,如果当期有留抵税额更可以退税。这就是出口“免、抵、退”优惠政策。

人生如梦     发表于 2022-09-03 18:36:40

出口货物实行免、抵、退的优惠政策,免、抵、退指的是

一般纳税人

在生产环节所形成的税金。

王玲花     发表于 2022-09-03 18:58:21

出口货物实行免、抵、退的优惠政策,免、抵、退指的是一般纳税人在生产环节所形成的税金。

浅雪酥柒诺     发表于 2022-09-03 18:58:21

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