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人力资源服务可以开差额发票吗

更新日期:2022-09-03 18:42:04浏览:978

最佳回答

可以开 建筑劳务分包业务属于建筑服务行业,不同于劳务派遣和人力资源服务。 因此劳务分包企业开具的发票编码简称应该是“建筑服务”,至于后面的具体 类别,首先了解一下建筑服务的类别:工程服务、安装服务、修缮服务、装饰 服务

经营范围建筑劳务分包可以发票可以开成建筑服务施工费吗

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经营范围建筑劳务分包可以发票可以开成建筑服务施工费吗

可以开 建筑劳务分包业务属于建筑服务行业,不同于劳务派遣和人力资源服务。 因此劳务分包企业开具的发票编码简称应该是“建筑服务”,至于后面的具体 类别,首先了解一下建筑服务的类别:工程服务、安装服务、修缮服务、装饰 服务

子非鱼    发表于 2022-09-03 19:34:56

其他回答

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)第十三条规定:“定期定额户发生下列情形,应当向税务机关办理相关纳税事宜:
(一)定额与发票  开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;
……”   

发票开票额大于核定定额需要申报吗?

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定:“
一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:
(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。
(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

四、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)的规定,需要开具红字专用发票的,按照本公告规定执行。

五、本公告自2016年8月1日起施行......此前未处理的事项,按照本公告规定执行。”

关于红字增值税发票开具有何规定?


一、根据《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》(国税函〔2004〕1404号)规定:“
四、对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时,按以下方法进行清算:

(一)每月开票金额大于应征增值税税额的,以开票金额数为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据。

(二)每月开票金额小于应征增值税税额的,按应征增值税税额数征收税款。”


二、根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)第十三条规定:“定期定额户发生下列情形,应当向税务机关办理相关纳税事宜:(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;……。”

发票开票额大于核定定额如何缴税?

根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)第三条规定,对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人,代开货物运输业增值税发票时,不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人,应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。
第四条规定,本公告第三条自2021年4月1日起施行。……《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》(2011年第44号)同时废止。

代开货物运输业发票还需要预征个人所得税吗?

人力资源外包服务无论是一般纳税人还是小规模纳税人,都按照差额征税(不存在选择);一般纳税人可以选择简易计税方法,征收率为5%;小规模纳税人按3%征收率征税。差额部分可以开专用发票,扣除部分只能开普通发票。

劳务派遣服务:一般纳税人按一般计税方法计税的,可以抵扣并开具专用发票;一般纳税人和小规模纳税人可以选择按差额征税,但征收率是5%;小规模纳税人全额缴税的征收率3%。选择差额纳税的,差额部分可以开专用发票,扣除部分只能开普通发票。

拓展资料:

转型后应纳税额计算规则

1.转型后认定为一般纳税人的,可按取得的增值税专用发票计算抵扣进项税额,如取得外地或本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,可按发票金额在销售额中扣除;如取得税务机关代开的专用发票可按发票注明的税款抵扣销项税额

2.转型后认定为小规模纳税人的,交通运输业、国际货运代理业务纳税人取得的外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,可按发票金额在销售额中扣除;其他行业如取得外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,也可按发票额在销售额中扣除,但取得的本市试点一般纳税人或试点小规模纳税人的发票,不可扣除销售额。

(参考资料:

雨后彩虹    发表于 2022-09-03 21:17:53

人力资源外包可以差额征税吗?

答:人力资源外包是可以差额征税的。

纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务对增值税进行缴纳。受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资及代理缴纳的社会保险、住房公积金不在销售额范围内,向委托方收取并代为发放的工资及代理缴纳的社会保险、住房公积金可以开具相应的普通发票,但不得开具增值税专用发票。

对于一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择简易计税方法对增值税进行征收,适用税率为5%。

不管是一般计税方法还是简易计税方法,人力资源外包都是可以差额征税的。

人力资源外包怎么开票?

以一般纳税人举例说明,人力资源外包公司可以选择下列方式开票:

1、直接全额开具普通发票,享受差额征税政策,注意下游不能抵扣进项。

2、对于自己收入的部分,开具增值税专用发票,对于从销售额扣除的部分,开具增值税普通发票。享受差额征税政策,下游只能就专用发票部分用来抵扣进项。

3、试点纳税人如果选择差额征税来计算销售额,扣除部分费用的,可以开具普通发票,但不得开具增值税专用发票。但如果不选择差额征税,则全部收入开具增值税专用发票。下游用来全部抵扣进项。

人力资源公司差额征税会计分录

借:应收帐款

贷:主营业务收入

应交税金——增值税

借:主营业务成本

应交税金——增值税(销项税额抵减)

贷:应付工薪酬

知识拓展:劳务派遣差额征税的账务处理

人力资源外包服务应该开什么发票

人力资源外包可以差额征税吗?

答:人力资源外包是可以差额征税的。

纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务对增值税进行缴纳。受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资及代理缴纳的社会保险、住房公积金不在销售额范围内,向委托方收取并代为发放的工资及代理缴纳的社会保险、住房公积金可以开具相应的普通发票,但不得开具增值税专用发票。

对于一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择简易计税方法对增值税进行征收,适用税率为5%。

不管是一般计税方法还是简易计税方法,人力资源外包都是可以差额征税的。

人力资源外包怎么开票?

以一般纳税人举例说明,人力资源外包公司可以选择下列方式开票:

1、直接全额开具普通发票,享受差额征税政策,注意下游不能抵扣进项。

2、对于自己收入的部分,开具增值税专用发票,对于从销售额扣除的部分,开具增值税普通发票。享受差额征税政策,下游只能就专用发票部分用来抵扣进项。

3、试点纳税人如果选择差额征税来计算销售额,扣除部分费用的,可以开具普通发票,但不得开具增值税专用发票。但如果不选择差额征税,则全部收入开具增值税专用发票。下游用来全部抵扣进项。

人力资源公司差额征税会计分录

借:应收帐款

贷:主营业务收入

应交税金——增值税

借:主营业务成本

应交税金——增值税(销项税额抵减)

贷:应付工薪酬

知识拓展:劳务派遣差额征税的账务处理

差额征税适用哪些项目?

差额征税适用于:人力资源外包服务、融资租赁和融资性售后回租业务、建筑服务、劳务派遣服务、安全保护服务、航空运输企业、一般纳税人提供客运场站服务、金融商品转让、房地产开发企业、金融商品转让等。

燕子    发表于 2022-09-03 19:14:50

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的可以使用税控新系统的差额征税开票功能。如,劳务派遣服务、安全保护服务、武装守护押运服务、人力资源外包服务、旅游服务、经纪代理服务等。

濤濤    发表于 2022-09-03 19:16:10

1、差额开票功能开具的发票必须要有备注。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号,以下简称国家税务总局公告2016年第23号)规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。比如劳务派遣公司(安保服务同)、经纪代理服务(人力资源外包服务同)选择差额计税,通过差额开票系统开具的增值税专用发票备注栏要有“差额征税”的字样才是合规的发票。

2、提供建筑劳务开具发票必须备注。国家税务总局公告2016年第23号规定:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。其中异地提供建筑服务的小规模纳税人,由税务局代开增值税专用发票的,备注栏中的内容除了服务发生地县(市、区)和项目名称,还要打印“YD”字样。

给客户开发票,需要营业执照,应备注什么

您好,很高兴为您解答。

1、差额开票功能开具的发票必须要有备注。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号,以下简称国家税务总局公告2016年第23号)规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。比如劳务派遣公司(安保服务同)、经纪代理服务(人力资源外包服务同)选择差额计税,通过差额开票系统开具的增值税专用发票备注栏要有“差额征税”的字样才是合规的发票。

2、提供建筑劳务开具发票必须备注。国家税务总局公告2016年第23号规定:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。其中异地提供建筑服务的小规模纳税人,由税务局代开增值税专用发票的,备注栏中的内容除了服务发生地县(市、区)和项目名称,还要打印“YD”字样。

沛沛妈    发表于 2022-09-03 19:16:10

1、经纪代理服务;2、融资性售后回租服务收取本金;3、旅游服务;4、劳务派遣服务;5、安保服务;6、人力资源外包服务;7、公益特服号接受捐款;8、签证代理服务;9、代理进口;10、境外单位考试费;11、金融商品转让;12、机票代理服务;13、小规模纳税人转让不动产。

按照差额办法开具发票:即纳税人自行开具增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(全部价款和价外费用)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。

D.    发表于 2022-09-03 19:37:46

首先需要明确增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票,专用发票可以抵扣,普票不可以。

其次,劳务派遣开具增值税普通发票,货物或应税劳务、服务名称最新更改为 *人力资源服务*其他人力资源服务,差额纳税,扣除工人工资、社保、公积金及商业保险费用等,剩余部分纳税。小规模纳税人及一般纳税人的纳税税率统一为5%。

第三,劳务派遣开具增值税专用发票,货物或应税劳务、服务名称最新更改为 *人力资源服务*其他人力资源服务,差额纳税,扣除工人工资、社保、公积金及商业保险费用等,剩余部分纳税。但是,小规模纳税人无法开具增值税专用发票。

希望对您有所帮助!

文    发表于 2022-09-03 19:39:18

差额开票功能开具的发票必须要有备注。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号,以下简称国家税务总局公告2016年第23号)规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。比如劳务派遣公司(安保服务同)、经纪代理服务(人力资源外包服务同)选择差额计税,通过差额开票系统开具的增值税专用发票备注栏要有“差额征税”的字样才是合规的发票。

余姚市的企业对外销售开增值税发票在发票上要注明合同单号吗

您好,我是百度平台的合作律师,已经收到您的问题了。

可有可无。合同号和发票号没必要一致,合同号是做合同方打的号码,而发票是公司做单证人编的号码。

以取得的全部价款和价外费用按适用税率开具增值税专用发票(/普通发票),向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费不得开具增值税专用发票,但可以开具增值税普通发票。

差额开票功能开具的发票必须要有备注。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号,以下简称国家税务总局公告2016年第23号)规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。比如劳务派遣公司(安保服务同)、经纪代理服务(人力资源外包服务同)选择差额计税,通过差额开票系统开具的增值税专用发票备注栏要有“差额征税”的字样才是合规的发票。

提供建筑劳务开具发票必须备注。国家税务总局公告2016年第23号规定:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。其中异地提供建筑服务的小规模纳税人,由税务局代开增值税专用发票的,备注栏中的内容除了服务发生地县(市、区)和项目名称,还要打印“YD”字样。

销售或出租不动产发票必须备注。国家税务总局公告2016年23号规定:销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务的小规模纳税人(不包括其他个人),代开增值税发票时,还要在发票备注栏中自动打印“YD”字样。

运输服务开具发票必须备注。《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)规定:增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。其中铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在发票备注栏中。

A 静欧尼    发表于 2022-09-03 19:40:52

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