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固定资产累计折旧纳税调整

更新日期:2022-09-03 18:48:46浏览:963

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行次 项目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中:年及以后年度新增固定资产加速折旧额(填写) 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 () 一、固定资产( ) (一)房屋、建筑物

(jacky)    发表于 2022-09-03 20:22:43

其他回答

根据《企业会计制度》(财会〔2000〕25号)第三十六条规定:“企业因更新改造等原因而调整固定资产价值的,应当根据调整后价值,预计尚可使用年限和净残值,按选用的折旧方法计提折旧。”

企业因更新改造等原因而调整固定资产价值的,怎样计提折旧?


(一)本科目核算企业(农业)成熟生产性生物资产的累计折旧。
(二)本科目可按生产性生物资产的种类、群别、所属部门等进行明细核算。
(三)企业按期(月)计提成熟生产性生物资产的折旧,借记“农业生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。处置生产性生物资产还应同时结转生产性生物资产累计折旧。
(四)本科目期末贷方余额,反映企业成熟生产性生物资产的累计折旧额。

生产性生物资产累计折旧的核算

(一)本科目核算企业固定资产的累计折旧。

(二)本科目可按固定资产的类别或项目进行明细核算。

(三)按期(月)计提固定资产的折旧,借记“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”、“研发支出”、“其他业务成本”等科目,贷记本科目。处置固定资产还应同时结转累计折旧。

(四)本科目期末贷方余额,反映企业固定资产的累计折旧额。

累计折旧的核算

根据《行政单位会计制度》财库[2013]218号第八章 会计科目的有关规定:(一)按月计提固定资产、公共基础设施折旧时,按照应计提折旧金额,借记“资产基金——固定资产、公共基础设施”科目,贷记本科目。

(二)固定资产、公共基础设施处置时,按照所处置固定资产、公共基础设施的账面价值,借记“待处理财产损溢”科目[出售、置换换出、报废、毁损、盘亏]或“资产基金——固定资产、公共基础设施”科目[无偿调出、对外捐赠],按照固定资产、公共基础设施已计提折旧,借记本科目,按照固定资产、公共基础设施的账面余额,贷记“固定资产”、“公共基础设施”科目。

行政单位固定资产累计折旧主要账户处理是什么?

累计折旧是指固定资产在使用过程中,应在该资产受益期间内所摊销的金额。累计折旧账户属于资产类的备抵调整账户,它与一般资产账户的结构刚好相反,累计折旧是贷方登记增加,借方登记减少,余额在贷方表示累计计提折旧的总金额。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计 累计折旧是核算固定资产累计折旧的科目,是固定资产的备抵调整账户。计提固定资产折旧时,记入该科目的贷方;固定资产报废、出售、调出按已提折旧转帐时,记入该科目的借方;贷方余额反映固定资产累计折旧额。“固定资产”科目借方余额减去“累计折旧”科目贷方余额后的差额,就是固定资产的净值累计折旧是资产类的备抵调整账户,累计折旧贷方增加意味着固定资产

晓时.Rocky    发表于 2022-09-03 20:12:15

借:固定资产累计折旧:没有购买日期,你自己算 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:未分配利润 其他的不用做账务处理。会计和税法上的差异不用管。 应纳税所得额=(折旧金额)

小雏菊    发表于 2022-09-03 20:20:22

补缴增值税调整固定资产原值,同时调整固定资产账面价值及折旧,如果金额较小可以不调整固定资产: 如果金额大,那就要用以前年度损益调整,分录如下: 借:固定资产 贷:应交税费-纳税检查调整 借:以前年度损益调整 贷:累计折旧 借:应交税费-纳税检查调整 贷:银行存款 滞纳金:借:营业外支出(不用以前年度损益调整) 贷:银行存款 结转相关以前年度损益: 借:未分配利润 贷:以前年度损益调整 如果金额较小: 借:营业外支出 贷:应交税费-纳税检查调整 借:应交税费-纳税检查调整 贷:银行存款 滞纳金:借:营业外支出 贷:银行存款

张铨    发表于 2022-09-03 21:16:15

1.借:固定资产

12400

累计折旧:没有购买日期,你自己算

贷:以前年度损益调整

2.借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

其他的不用做账务处理。会计和税法上的差异不用管。

应纳税所得额=-5950.42+(12400-折旧金额)+11662.4+29539.79+62859.32+388.31+34009.12

Danae.    发表于 2022-09-03 19:05:53

会计调整和纳税调整是两个概念。对于折旧的规定《企业会计制度》和《准则》都是根据固定资产的实际情况由企业自行确定。也就是说企业的资产折旧提几年,残值率是多少,是企业根据实际情况来确定。只有“税法”上才规定电子设备不“低于”五年。残值率不“低于”5%。你们企业的问题是在计算“所得税”时,需要进行“纳税调整”,可以不进行“会计”调整。只有,你们企业为了某种原因(例如,为了和税法一致,在核算所得税时方便。),把企业的固定资产的折旧年限和残值率进行调整,象把年限从3年调成5年。才是“会计调整”。事实上,税法“5年折旧年限”的规定是从2003年才执行的。所以其实如果企业资产少,可以“经常”跟着税法调整。(注:税法经常变化)调整的方式:例如,按5年折旧年限,5%残值率,算出一个2002年12月31日购入的固定资产1000元。到2005年累计折旧是1000*95%/5*3=570元;以3年折旧,3%的残值率,算出来时1000*97%/3*3=970元。多了折旧400元。纳税调整(所得税),应纳税所得额增加400元。所得税增加400*33%=132元。会计调整的话,一个方面要把固定资产的纪录(台帐、卡片帐)中的年限和残值率修改为5年和5%。在就是编写调整分录:借:管理费用-400贷:累计折旧-400(注:用负数更容易知道是调整,一般如果金额不大就可以调整当期损益)或者大金额调整分录:借:期初未分配利润-400贷:累计折旧-400(注:期初未分配利润在利润分配表中)

晚风    发表于 2022-09-03 19:07:57

增值税防伪税控系统的价值和使用年限已经符合了固定资产的入账条件

如果你将其一次性进入管理费用,降低利润,那么所得税纳税调整会给你调整处理,一样会缴税的。

所以,建议你按照所得税法的规定,将其作为固定资产入账,选择最短折旧年限计提累计折旧,这样较为妥当!

志同道合    发表于 2022-09-03 19:12:24

入账的时候是如何计入固定资产 还是当期费用。最好的办法是冲销原来的账。重新按照正确的方式做。如果原来是计入固定资产假如 是这样借:固定资产2340 贷:银行存款 2340

计提折旧 :借:管理费用 -折旧500贷:累计折旧500 今年做账时

借:固定资产2000

应交税金---应交增值税--进行340

贷:固定资产2340

同时假定折旧多提60元,则借:累计折旧 60贷:以前年度损益调整60

借:以前年度损益调整60 *25%(所得税)贷: 应交税费--应交所得税60*25% 借: 以前年度损益调整60-60*25% 贷:利润分配--未分配利润60-60*25% (这里没有考虑计提公积金的问题,这个也是假定公司是盈利的)

董攀    发表于 2022-09-03 19:27:48

如果账务错误,就说明你们2009年增值税账面金额与纳税申报表金额不符。

调整分录:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:固定资产

注意,不能在本期纳税申报时扣减该进项税额。

同时,还应追溯调整固定资产2009年度已计提折旧:

借:以前年度损益调整

贷:累计折旧

A苛婷妈妈    发表于 2022-09-03 19:40:49

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