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消费品生产环节缴纳增值税

更新日期:2022-09-03 21:12:16 浏览:582

最佳回答

销售货物属于缴纳增值税范畴,购进的环节不缴纳消费税,缴纳增值税。

消费税的征收范围包括:生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口货物应税消费品、零售应税消费品。

mll。     发表于 2022-09-03 21:56:15

其他回答

根据国务院关于白银管理体制改革的指示,现就白银产品有关增值税政策规定如下:
自2000年1月1日起,对企业生产销售的银精矿含银、其他有色金属精矿含银、冶炼中间产品含银及成品银恢复征收增值税。

国家税务总局关于白银生产环节征收增值税的通知


一、根据《国家税务总局关于铁路支线维护费征收增值税问题的通知》(国税函发〔1996〕561号)规定:“……按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定,纳税人销售货物或者应税劳务的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。你省煤炭生产企业用自备铁路专用线运输煤炭取得的‘铁路支线维护费’是在销售煤炭环节收取的,属于增值税条例规定的价外费用,因此,应按增值税的有关规定征收增值税。”


二、根据《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》(国税发〔1996〕155号)规定:“
一、对增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代其他部门)向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金,应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。”

煤炭生产企业收取的铁路支线维护费是否缴纳增值税?如果缴纳增值税,如何计算?

根据《国家税务总局关于白银生产环节征收增值税的通知》(国税发〔2000〕51号)规定:“自2000年1月1日起,对企业生产销售的银精矿含银、其他有色金属精矿含银、冶炼中间产品含银及成品银恢复征收增值税。”

白银生产环节是否征收增值税?

根据《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第10号)规定,
二、自2021年1月1日起至2023年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。

图书批发零售环节是否免征增值税?

根据《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》(财税〔2003〕86号)规定:“
一、对进口铂金免征进口环节增值税。”

进口铂金是否免征进口环节增值税?

一、征税范围的比较现行增值税的征收范围销售或进口的货物和提供的加工、修理修配劳务,其中的货物是指有形动产,包括电力、热力、气体等在内。而消费税只是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品征收的一种价内税。征收范围具有选择性。它只是针对一部分消费品和消费行为征税,而不是对所有的消费品和消费行为征税。可见增值税的征税范围包括了消费税的征税范围,是在对货物普遍征收的基础上,选择少数消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。但有一种特殊情形,征收消费税,但不征收增值税。即对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,征收消费税,但由于饮食业、商业、娱乐业属于营业税的征税范围,要征收营业税,而不征收增值税。二、征税环节的比较增值税是道道征收的一种流转税,是以生产和流通各环节的增值额(也称附加值)为征税对象征收的一种税。从实际操作上看,是采用间接计算办法,即:从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人,要根据货物或应税劳务的销售额和适用税率计算税款,然后从中扣除上一环节已纳增值税款,其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。而消费税征收环节具有单一性。消费税只是在消费品生产、流通或消费的某一环节一次性征收,而不是在消费品生产、流通和消费的每一个环节征收。上述并不说明增值税和消费税的征税环节是两条平行线,事实上是重合相交的,例如生产企业生产销售非金银首饰的应税消费品,既征收增值税,也征收消费税。【例题】某汽车制造厂生产的小汽车用于以下用途既缴纳增值税又缴纳消费税的有。用于本厂研究所作碰撞试验赠送给贫困地区移送改装分场改装加长型豪华小轿车为了检测其性能,将其转为自用【答案解析】用于本厂研究所作碰撞试验,由于碰撞后将不具有使用价值,不缴纳消费税,也不缴纳增值税;赠送给贫困地区是视同销售行为,既缴纳增值税,也要缴纳消费税;移送改装分场改装加长型豪华小轿车,属于将自产自用的应税消费品继续用于生产应税消费品,不征收消费税,又因为仍然处在生产环节,增值过程尚未实现,不征收增值税;为了检测其性能,将其转为自用,也是视同销售行为,既缴纳增值税,也要缴纳消费税。在这里不得不提出一种特殊情形:将自产的应税消费品用于生产非应税消费品不需要缴纳增值税。因为将自产的应税消费品用于生产非应税消费品属于生产的正常移送行为,自产的应税消费品是作为生产非应税消费品的原材料进入了下一个生产环节,增值过程尚未实现,不缴纳增值税。但是自产的应税消费品用于生产非应税消费品时要交纳消费税,由此得出结论:缴纳消费税的同时并不一定缴纳增值税。三、计税依据的比较总题原则基本相同增值税和消费税的计税依据是基本相同的,增值税价外税与消费税价内税的性质决定了计税依据总的原则是包含消费税,但不包含增值税的销售额,在价外费用的规定方面增值税和消费税的规定是相同的。【例题】某烟草进出口公司年月进口卷烟标准箱,进口完税价格万元,

Wall-E     发表于 2022-09-03 21:56:54

根据国务院《消费税在行条例》的规定,在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应纳税消费品的单位和个人,为消费税纳税义务人。可见,消费税只在生产环节征税,即生产商生产销售应税消费品,则应当计算缴纳消费税;批发商销售消费品,无需缴纳消费税;零售商销售消费品,亦无需缴纳消费税。至于委托加工、进口问题,两者均属于或视为生产环节,按照生产环节计算缴纳消费税的计税方法,计算缴纳消费税。所以说,从产品生产、批发、零售的整个流转环节来说,消费税只在生产环节计算缴纳,属于一次性征收,这一点与增值税有着本质区别。当然,对于某些连续生产的产品,其中间产品、最终产品均属于税法规定的应税消费品的,且该些中间、最终产品分别由不同的纳税人生产的,则根据税法规定应分别计算缴纳消费税,对某些符合税法规定的购进货物已征消费税,准予从应交消费税中抵扣。

背包旅行     发表于 2022-09-03 22:13:40

增值税在哪个环节征收?:生产、进口、销售环节消费税呢?:区分不同消费品,一般在生产、进口环节,金银首饰在零售环节搞混了,什么价内价外理解不了,我从商店买了快,都要交什么税,由谁交什么时候交?:增值税是价外税,消费税是价内税,从商店买了快消费品,购买方不交税,是生产者缴纳增值税、消费税;如果是金银首饰,生产者缴纳增值税、销售者缴纳消费税;但流转税款是可以转嫁的,归根结底是购买者负担的。

猎手.²⁰¹⁸     发表于 2022-09-03 22:16:02

消费税的纳税环节,是应税消费品在流转过程中应当缴纳税款的环节。生产小汽车,是在销售时缴纳增值税和消费税。 纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的‚不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税(这种情况无需缴纳增值税)。 消费税的税目如下(含小汽车): 一、烟 卷烟 甲类卷烟(生产或进口环节) 乙类卷烟(生产或进口环节) 批发环节 雪茄烟 烟丝 二、酒 白酒 黄酒 啤酒 甲类啤酒 乙类啤酒 其他酒 三、高档化妆品 四、贵重首饰及珠宝玉石 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 其他贵重首饰和珠宝玉石 五、鞭炮、焰火 六、成品

七月     发表于 2022-09-03 22:40:43

仅对商品本身来讲,缴纳消费税的商品必然需要缴纳增值税。但是可能会存在特殊情况导致缴纳消费税环节不需要缴纳增值税(比如以应税消费品连续生产非应税消费品时,需要缴纳消费税但不需要缴纳增值税),这是因为他们的纳税环节存在差异。总的来说,消费税在单一环节征收,通常只在应税消费品离开消费税的征税环节时征收(比如进口环节、生产环节、零售环节);但增值税在流通环节中如果发生所有权转移就需要缴纳。

秋风     发表于 2022-09-03 21:40:40

增值税楼上的说了,我补充下说一下消费税好了。为了方便理解我先说说征税范围什么的好了。1.增值税征税范围是:销售或进口的货物;提供加工、修理修配劳务,而消费税的征税范围:生产应税消费品;委托加工应税消费品;进口应税消费品;零售应税消费品。2.增值税的纳税环节是:多环节征收,同意货物在生产、批发、零售、进出口多环节征收;消费税相对单一,除2009年5月1日,卷烟在批发环节加征一道消费税外,在零售环节交税的金银首饰、钻石、钻石饰品及铂金首饰在生产、批发、进口环节不交消费税。其他在进口环节、生产环节缴消费税的消费品在之后批发、零售环节不足缴纳消费税。3.计税依据:增值税:计税依据单一,只有从价定率计税;消费税:计税依据具有多样性,包括从价定率计税、从量定额计税、复合计税。4.消费税率:1)烟。A卷烟,复合计税。

移动的树影     发表于 2022-09-03 21:44:32

增值税在哪个环节征收?

:生产、进口、销售环节

消费税呢?

:区分不同消费品,一般在生产、进口环节,金银首饰在零售环节

搞混了,什么价内价外理解不了,我从商店买了100快,都要交什么税,由谁交什么时候交?

:增值税是价外税,消费税是价内税,从商店买了100快消费品,购买方不交税,是生产者缴纳增值税、消费税;如果是金银首饰,生产者缴纳增值税、销售者缴纳消费税;但流转税款是可以转嫁的,归根结底是购买者负担的。

明天更好     发表于 2022-09-03 22:11:11

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