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企业股东分红的如何缴纳企业所得税

更新日期:2022-09-04 07:01:09浏览:595

其他回答


一、根据《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》国税函〔2010〕184号)规定:“为加强企业所得税收入全额归属中央的企业所得税征管,现就铁路运输企业(包括广铁集团和大秦铁路公司)、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司以及海洋石油天然气企业(包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业)等企业的所得税征管问题通知如下:

一、上述企业下属二级分支机构均应按照企业所得税的有关规定向当地主管税务机关报送企业所得税预缴申报表或其他相关资料,但其税款由总机构统一汇总计算后向总机构所在地主管税务机关缴纳。”

二、根据《国家税务总局关于中国长城资产管理公司企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2013年第57号)规定:“根据《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于明确中国邮政储蓄银行等企业所得税收入归属的通知》(财预〔2013〕34号)规定,中国长城资产管理公司缴纳的企业所得税为中央收入,全部缴入中央国库,为此,依据《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》(国税函〔2010〕184号)规定,现将中国长城资产管理公司企业所得税征管问题公告如下:
 
一、中国长城资产管理公司企业所得税管理,应按国税函〔2010〕184号第一条规定执行。”

三、 根据《国家税务总局关于中国邮政集团公司企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2013年第58号)规定:“根据《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)和《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于明确中国邮政储蓄银行等企业所得税收入归属的通知》(财预〔2013〕34号)的规定,中国邮政集团公司及其控股公司缴纳的企业所得税为中央收入,全额缴入中央国库。为此,依据《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》(国税函〔2010〕184号)规定原则,现就中国邮政集团公司及其控股公司企业所得税征管问题公告如下:
一、中国邮政集团公司控股的各省邮政公司和中国邮政速递物流股份有限公司下属各省速递物流公司,是具有独立法人资格的子公司,这些子公司下属的二级及以下分支机构的企业所得税,由这些子公司汇总申报并计算缴纳企业所得税,不就地预缴。二级分支机构的名单,由企业提供,省税务机关予以公布确认。以前对中国邮政集团公司控股的各省级邮政公司二级分支机构名单没有确认的,给予补充确认。
 
二、中国邮政集团公司控股的中国邮政储蓄银行股份有限公司、中邮人寿保险股份有限公司企业所得税管理,应按国税函〔2010〕184号第一条规定执行。两家公司的下属二级分支机构名单(见附件)现予以公布。两家公司的下属二级(不含)以下分支机构名单,由二级分支机构向所在地主管税务机关提供,经所在地省税务机关审核后公布确认。”

四、根据《国家税务总局关于中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2013年第38号)规定:“《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于明确中国邮政储蓄银行等企业所得税收入归属的通知》(财预〔2013〕34号)规定,中国华融资产管理股份有限公司、中国东方资产管理公司缴纳的企业所得税为中央收入,全部缴入中央国库。根据《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》(国税函〔2010〕184号)精神,现将中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题公告如下:

一、中国华融资产管理股份有限公司、中国东方资产管理公司应缴纳的企业所得税,由企业总机构统一汇总计算后,向总机构所在地主管税务机关申报预缴,年终进行汇算清缴。上述企业所属二级分支机构应按照企业所得税的有关规定,向其当地主管税务机关报送企业所得税预缴申报表和其他相关资料,各分支机构不就地预缴企业所得税。”

企业所得税收入全额归属中央的企业如何缴纳企业所得税税款?

浙江省地方税务局:
你局《关于个人股东取得公司债权、债务形式的股份分红如何计征个人所得税问题的请示》(浙地税发〔2007〕89号)收悉。经研究,批复如下:
根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关规定,个人取得的股份分红所得包括债权、债务形式的应收账款、应付账款相抵后的所得。个人股东取得公司债权、债务形式的股份分红,应以其债权形式应收账款的账面价值减去债务形式应付账款的账面价值的余额,加上实际分红所得为应纳税所得,按照规定缴纳个人所得税。

国家税务总局关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)的规定:“
二、企业接收股东划入资产的企业所得税处理 
(一)企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权,下同),凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。 
(二)企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税,同时按公允价值确定该项资产的计税基础。 
……

六、施行时间 
本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税汇算清缴。 
企业2013年度汇算清缴前接收政府或股东划入资产,尚未进行企业所得税处理的,可按本公告执行。对于手续不齐全、证据不清的,企业应在2014年12月31日前补充完善。企业凡在2014年12月31日前不能补充完善的,一律作为应税收入或计入收入总额进行企业所得税处理。 
特此公告。”

企业接收股东划入资产的企业所得税应如何处理?


一、根据《国家税务总局关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2008〕267号)规定:“根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关规定,个人取得的股份分红所得包括债权、债务形式的应收账款、应付账款相抵后的所得。个人股东取得公司债权、债务形式的股份分红,应以其债权形式应收账款的账面价值减去债务形式应付账款的账面价值的余额,加上实际分红所得为应纳税所得,按照规定缴纳个人所得税。”

二、根据《关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)第三条第五项规定:“特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。”
第六条第六款规定:“利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。”

个人股东取得公司债权、债务形式的股份分红,如何缴纳个人所得税?

 根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法(试行)>的通知》(国税发〔2009〕2号)第八十二条规定:“计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款,可按照所得税法或税收协定的有关规定抵免。”

计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款,应如何处理?

所有的税务问题都依赖于事前的筹划《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率:(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第号)第二十六条二项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益作为免税收入,免缴企业所得税。由此可见,首先股东的身份很重要如果是自然人,需缴纳个人所得税。法人,则可以免交企业所得税。再回到问题上股东分红如何合理避税,需要考虑的是自然人股东如何不多缴纳个人所得税。首先,可以考虑税收优惠政策,自然人股东是否满足相应政策条件。其次,考虑是否必须分红?是否可以使用年终奖的形式发放工资薪酬,达到分红目的且相对税负较小。分红后资金如何使用?能否直接以公司名义直接使用资金达到目的。最后,变换股东身份,从自然人变为法人后再分红。

安静的等待    发表于 2022-09-04 07:59:10

不一定分红!分红,如果股东是个人,缴纳个人所得税 如果股东是法人(如果被投资享受优惠税率,投资方没有优惠税率按差额缴纳企业所得税,否则不缴纳企业所得税),等到股东再次分红的时候纳个人所得税

屁屁的不挽留    发表于 2022-09-04 08:28:05

股东分红一定要缴纳个人所得税吗如何进行账务处理 答:⑴所有股东是企业,股东分红给企业时,不要交个人所得税,但涉及到企业所得税,企业与企业之间,税率不同,要补交企业所得税率差额。⑵独资企业,股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业,分给个人股东分红,要交个人所得税。 会计分录:(注:年终利润分配,股东分红的金额多少是依据董事会的决定,来进行分配的。)第一步:(从利润分配先转到应付股利) 会计分录: ⑴借:利润分配—股东分红 贷:应付股利 ⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税 借:应付股利(如股东其名字多,可造一张表统一发放) 贷:应交税金—代扣个人所得税 贷:现金

时光荏苒    发表于 2022-09-04 08:32:37

股东分红一定要缴纳个人所得税吗,如何进行账务处理:⑴所有股东是企业,股东分红给企业时,不要交个人所得税,但涉及到企业所得税,企业与企业之间,税率不同,要补交企业所得税率差额。  ⑵独资企业,股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业,分给个人股东分红,要交个人所得税。  (注:年终利润分配,股东分红的金额多少是依据董事会的决定,来进行分配的,从利润分配先转到应付股利)会计分录:⑴借:利润分配—股东分红贷:应付股利⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税借:应付股利(如股东其名字多,可造一张表统一发放)贷:应交税金—代扣个人所得税()现金⑶到月底交税时(用税票作为凭证)借:应交税金—个人所得税贷:银行存款企业间股东分红(企业股东不要交个人所得税)⑴借:利润分配—股东分红贷:应付股利—某企业(附董事会决议)⑵甲企业向乙企业支付时借:应付股利—某企业贷:银行存款注:将汇款单和收据,作为原始凭证附在记账凭证内如果企业涉及到企业所得税时,例如:甲企业所得税率,乙企业所得税率,差额收到甲企业汇来分红款时,假定是万元⑴借:银行存款贷:投资收益⑵补交差额时,万元×应补交。    万元企业所得税交所得税时。借:投资收益。万元贷:银行存款。万元还剩下。万元,转到利润分配。

才才    发表于 2022-09-04 08:35:23

第一种情况,适用于20%税率的分红,这种情况节税方式有以下这几种方式: 1、如果所有股东都是企业。然后,在进行分红时,分红分配给法人股东。这时没有必要缴纳个人所得税。它只缴纳企业所得税,就可以很好取得股东分红避税的目的。 2、如果是有限公司的查账征收企业,则在进行股东分红时将分红分配给自然人股东,通过这种方式,企业可以扣缴并支付20%的个人所得税,这可以合理地避免为股东征税。 公司年底利润分红如何合理避税? 第一种情况,适用于20%税率的分红,这种情况节税方式有以下这几种方式: 1、如果所有股东都是企业。然后,在进行分红时,分红分配给法人股东。这时没有必要缴纳个人所得税。它只缴

吴永    发表于 2022-09-04 08:43:06

所有的税务问题都依赖于事前的筹划

《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率:(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)第二十六条二项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益作为免税收入,免缴企业所得税。

由此可见,首先股东的身份很重要:如果是自然人,需缴纳20%个人所得税。法人,则可以免交企业所得税。

再回到问题上股东分红如何合理避税,需要考虑的是自然人股东如何不多缴纳个人所得税。

首先,可以考虑税收优惠政策,自然人股东是否满足相应政策条件。

其次,考虑是否必须分红?是否可以使用年终奖的形式发放工资薪酬,达到分红目的且相对税负较小。分红后资金如何使用?能否直接以公司名义直接使用资金达到目的。

最后,变换股东身份,从自然人变为法人后再分红。

有舍才有得    发表于 2022-09-04 08:49:13

股东分红如何合理避税?

股东分红要进行合理避税,首先就需要了解分红的规则,连游戏规则都不清楚,那么是很容易走弯路的。

知己知彼,才能百战百胜。股东分红只要涉及到两个税目的问题,一个是企业所得税,一个是个人所得税。

公司赚了钱,首先最好高要交25%的企业所得税,个人股东分红,还需要再缴纳20%的个人所得税。

主要涉及到企业所得税和个人所得税的税收务筹划的问题。

首先,对于企业所得税,国家也有很多税收优惠政策。

1.企业所得税也不是完全高达25%来缴纳,有的企业满足小型微利企业的标准,可以讲税负降到2.5%,如果不了解有关政策,那么很可能会多交税。

2.利用个人独资企业的税收优惠政策,成立工作室,将钱以服务费等形式先转出去,也可以节省不少的税。

3.成立合伙企业 ,不用缴纳企业所得税,只需要缴纳经营所得的个人所得税。而且合伙企业可以先分后税,可以把税负降到5%,也比直接分红要缴纳45%的税负来得实惠。

而对于个人所得税

1.个人股东分红是需要缴纳个人所得税的,而居民企业之间分红是不需要缴纳个人所得税的。所以可以用公司进行投资,不要股东自己个人进行投资。

2.注意公司的类型,如果是自然人企业,那么以合伙企业来经营,可以讲个人所得税降到3%—35%,有更多的操作空间。

3.股东借款给公司,后面拿发票来抵就可以了。否则要还上,否则还是有20%的个人所得税的风险。

写在最后

股东分红要进行税务筹划,还是有很多政策的。

需要了解企业所得和个人所得税的政策,需要了解各种公司类型的优势,充分利用规则,让公司合理有序地发展。

夏娟菊    发表于 2022-09-04 08:49:14

不一定分红!分红,如果股东是个人,缴纳20%个人所得税

如果股东是法人(如果被投资享受优惠税率,投资方没有优惠税率按差额缴纳企业所得税,否则不缴纳企业所得税),等到股东再次分红的时候纳个人所得税

Φ人心看不清@人品能看懂Φ    发表于 2022-09-04 07:19:33

第一种情况,适用于20%税率的分红,这种情况节税方式有以下这几种方式:

1、如果所有股东都是企业。然后,在进行分红时,分红分配给法人股东。这时没有必要缴纳个人所得税。它只缴纳企业所得税,就可以很好取得股东分红避税的目的。

2、如果是有限公司的查账征收企业,则在进行股东分红时将分红分配给自然人股东,通过这种方式,企业可以扣缴并支付20%的个人所得税,这可以合理地避免为股东征税。

公司年底利润分红如何合理避税?

第一种情况,适用于20%税率的分红,这种情况节税方式有以下这几种方式:

1、如果所有股东都是企业。然后,在进行分红时,分红分配给法人股东。这时没有必要缴纳个人所得税。它只缴纳企业所得税,就可以很好取得股东分红避税的目的。

2、如果是有限公司的查账征收企业,则在进行股东分红时将分红分配给自然人股东,通过这种方式,企业可以扣缴并支付20%的个人所得税,这可以合理地避免为股东征税。

刘长萍    发表于 2022-09-04 07:32:39

企业股东分红需要缴纳所得税。如果股东是自然人,应当缴纳20%的个人所得税;个人从上市公司取得的分红收入,按10%的税率缴纳个人所得税。如果股东是企业法人,则应当缴纳25%的企业所得税。企业所得税按年缴纳,分红属于企业所得收入中的一项,如果企业当年亏损,则不需要缴纳企业所得税。

消失的记忆    发表于 2022-09-04 07:35:19

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