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应付税金和应交税费

更新日期:2022-09-04 07:36:47 浏览:511

最佳回答

比如说工资,代扣税金,代扣社保,应实发放 分录 计提工资 借:管理费用 贷:应付职工薪酬 结转至税金和社保科目 借:应付职工薪酬个人税金 社保 贷:应交税费个税 其他应交款社保 支付的时候 借:应付职工薪酬工资 应交税费个税 其他应交款社保 贷:银行存款 好多公司在计提工资的时候,贷方直接计入到“应缴税费个税”“其他应交款”,这样的处理时不对的,应特别注意

双儿哥哥     发表于 2022-09-04 09:11:08

其他回答

1.采用应付税款法核算的企业,计算出当期应交的所得税

借:所得税

贷:应交税金──应交所得税

2.采用纳税影响会计法核算的企业,计算出当期应计入损益的所得税

借:所得税(当期应计入损益的所得税)

递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)

贷:应交税金──应交所得税(按规定计算当期应交纳的所得税)

递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)

3.交纳所得税

借:应交税金──应交所得税

贷:银行存款

应交所得税的核算

1.应交增值税

(1)采购物资

借:在途物资、原材料、库存商品等(按专用发票上记载的应计入采购成本的金额)

 应交税费——应交增值税(进项税额)

 贷:应付账款、银行存款等(按应付或实际支付的金额)

购入物资发生退货的,做相反的会计分录。

(2)购进免税农业产品

借:在途物资等(按买价减去按规定计算的进项税额后的差额)

应交税费——应交增值税(进项税额)(按购入农业产品的买价和规定的税率计算的进项税额)

贷:应付账款、库存现金、银行存款(按应付或实际支付的金额)

(3)销售商品或提供劳务

借:应收账款、银行存款等(按收入金额和应收取的增值税销项税额)

 贷:主营业务收入、其他业务收入等(按实现的营业收入金额)

应交税费——应交增值税(销项税额)

发生的销售退回,做相反的会计分录。

(4)实行“免、抵、退”管理办法的小企业

按税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税税额

借:主营业务成本

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

按税法规定计算的当期应予抵扣的增值税税额

借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

出口产品按照税法规定应予退回的增值税款

借:其他应收款

 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

(5)未实行“免、抵、退”管理办法的小企业,出口产品实现销售收入时

借:应收账款等(按应收的金额)

 其他应收款(按税法规定应收的出口退税)

 主营业务成本(按税法规定不予退回的增值税额)

 贷:主营业务收入(按确认的销售商品收入)

应交税费——应交增值税(销项税额)(按税法规定应交纳的增值税额)

(6)小规模纳税人以及一般纳税人购入材料等不得抵扣增值税税额的

借:材料采购、在途物资等

贷:银行存款等

(7)购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗,以及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,其进项税额应相应转入有关科目

借:待处理财产损溢等

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

(8)交纳增值税

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2.应交消费税

(1)销售需要交纳消费税的物资应交的消费税

借:营业税金及附加

贷:应交税费——交纳消费税

退货时作相反的会计分录。

(2)以生产的产品用于在建工程、非生产机构等,按规定应交纳的消费税

借:在建工程、管理费用等

 贷:应交税费——交纳消费税

(3)随同商品出售单独计价的包装物,按规定应交纳的消费税

借:营业税金及附加

贷:应交税费——交纳消费税

(4)需要交纳消费税的委托加工物资,由受托方代收代缴税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)

委托加工物资收回后直接用于销售的,将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本

借:库存商品等

 贷:应付账款、银行存款等

委托加工物资收回后用于连续生产,按规定准予抵扣的,对于代收代缴准予抵扣的消费税

借:应交税费——交纳消费税

 贷:应付账款、银行存款等

(5)需要交纳消费税的进口物资,其交纳的消费税应计入该项物资的成本

借:材料采购、在途物资、库存商品、固定资产等

 贷:银行存款等

(6)有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的小企业实现营业收入时,按应交的消费税

借:营业税金及附加

贷:应交税费——交纳消费税

有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰按照税法规定应交纳的消费税

借:营业税金及附加

贷:应交税费——交纳消费税

以其他方式代销金银首饰的,按应交纳的消费税

借:营业税金及附加

贷:应交税费——交纳消费税

有金银首饰批发、零售业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的,应于物资移送时按应交的消费税

借:营业外支出、销售费用、应付职工薪酬等

 贷:应交税费——交纳消费税

随同金银首饰出售但单独计价的包装物,按照税法规定应交纳的消费税

借:营业税金及附加

 贷:应交税费——交纳消费税

小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应交纳的消费税,于向委托方交货时

借:营业税金及附加

贷:应交税费——交纳消费税

(7)交纳消费税

借:应交税费——交纳消费税

贷:银行存款

3.应交营业税

(1)小企业按照营业额和税法规定的税率,计算应交纳的营业税

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税

(2)出售原作为固定资产管理的不动产应交纳的营业税

借:固定资产清理

贷:应交税费——应交营业税

(3)交纳营业税

借:应交税费——交纳营业税

贷:银行存款

4.应交资源税

(1)销售商品应交纳的资源税

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交资源税

(2)自产自用的物资应交纳的资源税

借:生产成本

贷:应交税费——应交资源税

(3)收购未税矿产品

借:在途物资等(按实际支付的收购款和代扣代缴的资源税)

贷:银行存款(按实际支付的收购款)

应交税费——应交资源税(按代扣代缴的)

(4)外购液体盐加工固体盐,在购入液体盐时

借:应交税费——应交资源税(按允许抵扣的资源税)

 在途物资、原材料等(按购买价款减去允许抵扣资源税后的金额)

贷:银行存款

应付账款等(按应支付的全部价款)

加工成固体盐后,在销售时按计算出销售固体盐应交的资源税

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交资源税

将销售固体盐应交纳资源税抵扣液体盐已纳资源税后的差额上交时

借:应交税费——应交资源税

贷:银行存款

(5)交纳资源税

借:应交税费——应交资源税

贷:银行存款

5.应交企业所得税

(1)计算出当期应交的企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

(2)交纳企业所得税

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

6.应交土地增值税

(1)转让土地使用权应交纳的土地增值税,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的

借:固定资产清理

贷:应交税费——应交土地增值税

(2)在“无形资产”科目核算的土地使用权应交纳的土地增值税

借:银行存款(按实际收到的金额)

 营业外支出——非流动资产处置净损失(按借差)

 贷:应交税费——应交土地增值税

无形资产(按土地使用权净值)

营业外收入——非流动资产处置净收益(按贷差)

(3)小企业(房地产开发经营)销售房地产应交纳的土地增值税

借:营业税金及附加

 贷:应交税费——应交土地增值税

(4)交纳土地增值税

借:应交税费——应交土地增值税

贷:银行存款

7.应交城市维护建设税和教育费附加

(1)按规定计算应交纳的城市维护建设税、教育费附加

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交城市维护建设税

——应交教育费附加

(2)交纳城市维护建设税和教育费附加

借:应交税费——应交城市维护建设税

——应交教育费附加

贷:银行存款

8.应交城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费

(1)按规定计算应交纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交城镇土地使用税

——应交房产税

——应交车船税

——应交矿产资源补偿费

——应交排污费

(2)交纳城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费

借:应交税费——应交城镇土地使用税

 ——应交房产税

 ——应交车船税

 ——应交矿产资源补偿费

 ——应交排污费

 贷:银行存款

9.应交个人所得税

(1)按规定计算应代扣代缴的职工个人所得税

借:应付职工薪酬

贷:应交税费——应交个人所得税

(2)交纳个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

10.小企业按规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的,应在实际收到返还税款时

借:银行存款等

 贷:营业外收入

小企业应交税费的核算

1.按规定计算应交纳的城市维护建设税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金──应交城市维护建设税

2.交纳城市维护建设税

借:应交税金──应交城市维护建设税

贷:银行存款

应交城市维护建设税的核算

一、根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第六条规定:“关于财产租赁所得的征税问题
(一)纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加,可持完税(缴款)凭证,从其财产租赁收入中扣除。
(二)纳税义务人出租财产取得财产租赁收入,在计算征税时,除可依法减除规定费用和有关税、费外,还准予扣除能够提供有效、准确凭证,证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。

财产租赁计税时,纳税人缴纳的税金和发生的修缮费用是否允许扣除?

(一)本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

(二)本科目可按应交的税费项目进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。

(三)应交增值税的主要账务处理。

1.企业采购物资等,按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。

3.出口产品按规定退税的,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4.交纳的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金),贷记“银行存款”科目。

企业(小规模纳税人)以及购入材料不能抵扣增值税的,发生的增值税计入材料成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记本科目。

(四)企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记“营业税金及附加”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

出售不动产计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交营业税)。

(五)企业转让土地使用权应交的土地增值税,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交土地增值税)。土地使用权在“无形资产”科目核算的,按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,按应交的土地增值税,贷记本科目(应交土地增值税),同时冲销土地使用权的账面价值,贷记“无形资产”科目,按其差额,借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地增值税时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

(六)企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。交纳的所得税,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

(七)本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费。
(注:车船使用税已取消)

应交税费的核算

、每月工资时:借:生产业费用)借:管应付职工薪酬——工资贷:应付职工薪酬——社会保险费——养老保险金(单位)、交社保时借:应付职工薪酬——社会保险费——养老保险金(单位)借:其他应付款——养老保险金(个人)贷:银行存款、发工资时,扣回个人承担的养老保险金和应交的个人所得税借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款——养老保险金(个人)贷:应交税费——应交个人所得税贷:银行存款(库存现金)、交个人所得税时借:应交税费——应交个人所得税贷:银行存款(库存现金)

zhanzhao     发表于 2022-09-04 08:28:57

一般来说,在计提金和个人所得税借个人所得税贷:应付职工薪酬代扣四金贷:应付职工薪酬应付工资计提公司应交四金借:管理费用(或者成本)贷:应付职工薪酬四金交时:借:应交税费个人所得税借:应付职工薪酬四金贷:银行存款(或现金)如果没有执行《企业会计准则》,则把“应付职工薪酬”改为“其他应付款”

D---Renounceヾ     发表于 2022-09-04 08:32:09

、计提生产过程中应付职工薪酬部分 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬——工资(这个工资数是含个人承担保险、公积金和的部分+职工福利费+教育经费的工资数)——社会保险费(企业承担部分) ——住房公积金(企业承担部分)、代扣代缴社保金和个税时 借:应付职工薪酬——工资(仅个人承担部分的保险、个税的数) 贷:其他应付款——代扣代缴社保费(个人承担部分) 应交税费——代扣代缴个人所得税、实际支付时 借:应付职工薪酬——工资(扣除个人承担部分) ——社会保险金(企业承担部分) ——住房公积金(企业承担部分) 其他应付款——代扣代缴社保费(个人承担部分) 应交税费——代扣代缴个人所得

C陈C 陈     发表于 2022-09-04 08:50:43

发放工资时,借:应付职工薪酬25564.52 贷:其他应付款--社保603.82 应交税费--个人所得税230.52 银行存款24730.18 交税金和社保时,借:其他应付款--社保603.82 应交税费--个人所得税230.52 贷:银行存款834.34

丽珍     发表于 2022-09-04 09:38:33

计提工资时(含单位缴纳社保):借:生产成本 (工人工资) 制造费用 (车间管理人与和辅助人员工资) 管理费用 (管理人员工资) 销售费用 (销售人员工资) 贷:应付职工薪酬—工资 (应发工资) 其他应付款—养老 / 医疗等 (单位支付部分) 其他应付款—住房公积金 (单位支付部分)发放工资时:借:应付职工薪酬—工资 贷:库存现金 (实发工资数) 其他应付款—养老 / 医疗等 (个人支付部分) 其他应付款—住房公积金 (个人支付部分) 应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴个税) 交纳五险一金和个税时:借:其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷:银行存款。    。

@凤兰     发表于 2022-09-04 07:58:05

付款凭证是你在支付工资时用的,分录为:

发放工资时:

借:应付职工薪酬—工资

贷:库存现金 (实发工资数)

其他应付款—养老 / 医疗等 (个人支付部分)

其他应付款—住房公积金 (个人支付部分)

应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴个税)

其他应收款 (其他应扣款)

交纳五险一金和个税时:

借:其他应付款—养老 / 医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款

夜光杯     发表于 2022-09-04 07:58:06

从定义上我们可以看到

1.应交税费包括应交税金和其他应交款.

2.单位计算应交的所得税是记入应交税金。

3.应交税金是会计制度的科目,也就是应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等

应激税费和应交税费的区别

您好 很高兴为您解答税费名词的区别

啥区别?

啥区别?

应激税费和应交税费的区别

从定义上我们可以看到

1.应交税费包括应交税金和其他应交款.

2.单位计算应交的所得税是记入应交税金。

3.应交税金是会计制度的科目,也就是应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等

应交税费是新会计准则的科目。应交税费核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费

按照新会计准则,将应交税金和其他应交款科目,改为“应交税费”科目了。

所以 按照新的规定,原企业会计制度,使用“应交税金”科目。

应付债券可以有哪些经济业务

咦 应付债券跟税额没有关系的啊

其实什么经济业务都可以的 没有你这样的说法

主要定义就是由债务人转为受资人。

也就是债权人把债务转化为投资资金对该事业单位进行的投资

董攀     发表于 2022-09-04 08:00:12

应发工资=8000

实发工资=应发工资-扣个人五险一金-扣个人所得税=8000-1130.72-240.92=6628.36

计入当月费用=实发工资+公司应承担的保险=6628.36+2266.6=8894.96

计提工资:

借:管理费用/生产成本/制造费用等科目 8000

贷:应付职工薪酬--工资 8000

计提公司费用:

借:管理费用/生产成本/等 2266.6

贷:应付职工薪酬--五险一金 2266.6

扣职工款项:

借:应付职工薪酬--工资 1371.64

贷:应付职工薪酬--五险一金 1130.72

应交税费--代扣个人所得税 240.92

发放工资:

借:应付职工薪酬-工资 6628.36

贷:现金 6628.36

缴纳保险金和税金

借:应付职工薪酬--五险一金 3397.32

应交税费--代扣个税 240.92

贷:银行存款 3638.24

白马王爷     发表于 2022-09-04 08:00:16

应付税金和税费之间的分别吧,一个是资产负债表一个是利润表

龙琪     发表于 2022-09-04 08:33:16

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