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人社部关于社保补缴不受时效限制

更新日期:2022-09-04 08:48:53浏览:327

最佳回答

单位未依法缴纳社保,劳动者申请劳动仲裁要求赔偿有时效限制,如果超过了时效,劳动者的诉情就不会得到法律支持1,但并不意味着劳动者无法维权。根据现行法律规定,劳动者可以搜集证明劳动关系的证据,向劳动监察大队投诉要求补缴社保,要求补缴社保不受时效限制。

September    发表于 2022-09-04 09:37:31

其他回答

根据《财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》(财税〔2008〕136号)规定:“
一、对社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入,社保基金从证券市场中取得的收入,包括买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入,证券投资基金红利收入,股票的股息、红利收入,债券的利息收入及产业投资基金收益、信托投资收益等其他投资收入,作为企业所得税不征税收入。

二、对社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入,依照税法的规定征收企业所得税。”

社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的全国社会保障基金,取得的哪些收入属于不征税收入?

《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》财税〔2018〕94号)规定:“
三、对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权,免征社保基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花税。

四、本通知自发布之日起执行。通知发布前发生的社保基金有关投资业务,符合本通知规定且未缴纳相关税款的,按本通知执行;已缴纳的相关税款,不再退还。”

对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权,是否征收印花税?

各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构,新疆生产建设兵团,各中央管理企业,中国证券登记结算有限责任公司:
为全面推开中央和地方划转部分国有资本充实社保基金工作,经国务院同意,现就有关事项通知如下:

一、中央和地方划转部分国有资本充实社保基金工作于2019年全面推开。其中:中央层面,具备条件的企业于2019年底前基本完成,确有难度的企业可于2020年底前完成,中央行政事业单位所办企业待集中统一监管改革完成后予以划转;地方层面,于2020年底前基本完成划转工作。

二、国有股东应做好相关企业股权划出工作,督促企业及时办理相关手续。承接主体应扎实做好企业股权接收工作,保证接收股权的集中持有和单独核算,接受考核监督。划转的地方企业国有股权,统一由各省级人民政府设立的一家国有独资公司集中持有、管理和运营,或委托一家具有国有资本投资运营功能的公司专户管理。

三、各省(自治区、直辖市)人民政府要对本地区划转工作负总责,加强组织领导,结合实际制定具体落实办法,确保按要求完成划转任务。同时,要加强对承接主体的监督和管理,确保划转的国有资本专项用于弥补企业职工基本养老保险基金缺口。各级财政、人力资源社会保障、国资监管等有关部门要加强协作配合,切实履行职责。

四、为积极稳妥、规范有序推进划转工作,结合试点工作情况,制定了《关于划转部分国有资本充实社保基金有关事项的操作办法》,自本通知印发之日起生效,请遵照执行。
附件:关于划转部分国有资本充实社保基金有关事项的操作办法

财政部 人力资源社会保障部

国资委 税务总局
证监会
2019年9月10日

关于划转部分国有资本充实社保基金有关事项的操作办法


为积极稳妥、规范有序做好划转部分国有资本充实社保基金工作,根据《国务院关于印发划转部分国有资本充实社保基金实施方案的通知》(国发〔2017〕49号)(以下简称《实施方案》),制定本操作办法。

一、关于划转范围和划转对象的确定
(一)以《实施方案》印发日确定划转范围和划转对象。纳入划转范围的企业,对其由国家直接出资形成的国有资本实施划转。
(二)大中型企业的划型标准,按照《国家统计局关于印发〈统计上大中小微型企业划分办法(2017)〉的通知》(国统字〔2017〕213号)等有关规定执行。
(三)大中型金融机构的划型标准,按照《中国人民银行 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会 国家统计局关于印发〈金融业企业划型标准规定〉的通知》(银发〔2015〕309号)有关规定执行。
(四)企业规模的认定及划转口径以合并财务报表为准。
(五)公益类企业的确定按照《国资委 财政部 发展改革委关于印发〈关于国有企业功能界定与分类的指导意见〉的通知》(国资发研究〔2015〕170号)予以明确。
(六)文化企业是指由各级政府和文化部门出资设立的文化企业。
(七)政策性和开发性金融机构包括国家开发银行股份有限公司、中国进出口银行、中国农业发展银行和中国出口信用保险公司。
(八)国有资本投资、运营公司或具有持股平台性质的企业,应按照《实施方案》的要求履行划转义务。可直接划转国有资本投资、运营公司或持股平台自身的国有股权,也可划转国有资本投资、运营公司或持股平台所属一级子公司国有股权。
(九)《实施方案》印发日至划转实施日,企业因实施重组改制等改革事项,导致划转范围和划转规模发生变化的,需追溯划转。确实无法追溯的,可按《实施方案》印发前一年度末,即2016年末测算应划转的权益,并以上缴资金等方式替代或补足。
(十)因企业集团未完成公司制改制划转子公司股权的,划转企业集团股权时,已划转子公司国有股权不再划转;已完成划转的企业集团开展重组的,已划转的国有股权不再重复划转。已完成划转的企业集团,由国家新增投入形成的国有资本不再划转。

二、关于多元持股企业的划转方式
(十一)划转对象涉及多个国有股东的,须分别划转各国有股东所持国有股权的10%,并由第一大股东牵头实施。原则上多个国有股东中持股比例最大者为第一大股东,国有股东持股比例相同的,由具有实际控制权的国有股东牵头实施划转。
(十二)由牵头实施划转的国有股东对企业各国有股东身份和应划转股权进行初审,并征求其他国有股东意见。相关国有股东应在15个工作日内回复。
(十三)按照第一大股东的产权隶属关系,将各国有股东应划转的国有股权统一划转至社保基金会或各省(自治区、直辖市)国有独资公司等承接主体。
(十四)第一大股东根据有关规定不需划转所持国有股权的,其他符合条件的国有股东仍需实施划转,牵头实施单位应顺次确定,并将应划转国有股权划转至牵头实施单位相应的承接主体。

三、关于划转工作办理
(十五)各级财政部门会同有关部门向划转对象下达国有股划转通知,并抄送各国有股东及承接主体。涉及划转境内上市公司、全国中小企业股份转让系统挂牌公司以及境外上市公司非境外上市股份国有股权的,应同时向中国证券登记结算有限责任公司抄送国有股划转通知,在国有股划转通知中明确划转对象的证券代码、划转数量、是否限售、联系方式等具体信息。划转对象相关国有股东须积极配合做好划转工作,确保按国有股划转通知要求,在规定时间将股权划转到位。
(十六)划转非上市企业国有股权的,划转对象应在收到国有股划转通知后20个工作日内,申请办理国有产权变更登记,并根据工商变更登记的相关规定,及时完成工商变更登记手续。相关国有产权登记机构应在接到申请10个工作日内,完成国有产权变更登记。
(十七)划转上市公司国有股权的,中国证券登记结算有限责任公司在收到国有股划转通知后15个工作日内完成国有股权变更登记,并将变更登记情况反馈相关国有股东,同时抄送相关承接主体。
(十八)国有股权划转原则上以上一年度最后一日作为划转基准日。若上一年度最后一日至国有股划转通知下达前,划转对象因相关经济活动开展审计、资产评估等并相应进行账务调整的,以财务报告的最新变更时点作为划转基准日。
(十九)国有股东划转的国有股权应当权属清晰,因担保、质押、司法冻结等原因导致国有股东所持股权受限的,优先划转不受限股权;不受限股权不足的,国有股东应尽快解除限制并及时完成划转;暂时无法解除的,国有股东应说明限制解除的具体时间,待限制解除后的15个工作日内,完成划转工作。

四、关于划转国有资本的管理
(二十)企业国有股权变更登记完成后,社保基金会等承接主体应按照划转基准日账面值入账,股权变更登记完成后产生的股权分红由承接主体持有。
(二十一)社保基金会等承接主体作为财务投资者,享有所划入国有股权的收益权、处置权和知情权,划转对象不改变现行国有资产管理体制。社保基金会等承接主体和企业原有股东可通过协议等方式明确股东权利的行使方式。
(二十二)划转国有资本运作管理办法出台前,划转国有资本产生的现金收益可由承接主体进行投资,投资范围限定为银行存款、一级市场购买国债和对划转对象的增资。
(二十三)对于承接主体的相关管理费用,由各省级人民政府根据实际情况确定。

五、关于税费处理问题
(二十四)在国有股权划转和接收过程中,划转非上市公司股份的,对划出方与划入方签订的产权转移书据免征印花税;划转上市公司股份和全国中小企业股份转让系统挂牌公司股份的,免征证券交易印花税;对划入方因承接划转股权而增加的实收资本和资本公积,免征印花税;涉及境内上市公司、全国中小企业股份转让系统挂牌的公司和境外上市公司非境外上市股份的,免收过户费。本办法印发前,划转双方已缴纳的上述税费由征收单位予以退还。
(二十五)国有股权划出方和划入方均不确认所得,不征收企业所得税,划入方取得已划入股权的企业所得税计税基础以划入股权的原计税基础确定。

六、关于与原国有股转(减)持政策的衔接
(二十六)《实施方案》印发前,企业已完成境内首次公开发行股票并上市或境外首次公开发行和增发股票的,相关单位和部门须继续履行原国有股转(减)持政策。
(二十七)自《实施方案》印发之日起,企业在境内首次公开发行股票并上市或境外首次公开发行和增发股票的,相关单位和部门停止执行原国有股转(减)持政策,国有股转(减)持批复文件不再作为证券监管部门的审查要件。
(二十八)自《实施方案》印发之日起,企业完成境内首次公开发行股票并上市或境外首次公开发行和增发股票,并按原政策规定履行国有股转(减)持义务的,由企业直接向财政部提出申请,经财政部会同有关国有资产监督管理机构及社保基金会审核,符合条件的,可实行回拨处理。
(二十九)按照《实施方案》划转部分国有资本充实社保基金的上市公司,已履行国有股转(减)持义务的,已划转股份或缴纳的减持资金不作为划转抵扣因素。
(三十)自《实施方案》印发之日起,《财政部关于金融资产管理公司和国有银行国有股减持有关问题的通知》(财金函〔2004〕21号)、《财政部 国资委 证监会 社保基金会关于进一步明确金融企业国有股转持有关问题的通知》(财金〔2013〕78号)、《财政部关于取消国有创业投资机构和国有创业投资引导基金国有股转持义务审批事项后有关管理工作的通知》(财资〔2015〕39号)停止执行。

七、其他事项
(三十一)新疆生产建设兵团所属企业的划转工作,由新疆生产建设兵团负责实施。

财政部 人力资源社会保障部 国资委 税务总局 证监会关于全面推开划转部分国有资本充实社保基金工作的通知

根据《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》(财税〔2018〕95号)规定:“
二、对社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内,运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入,作为企业所得税不征税收入;对养老基金投资管理机构、养老基金托管机构从事养老基金管理活动取得的收入,依照税法规定征收企业所得税。
……

四、本通知自发布之日起执行。本通知发布前发生的养老基金有关投资业务,符合本通知规定且未缴纳相关税款的,按本通知执行;已缴纳的相关税款,不再退还。”

社保基金会及养老基金投资管理机构的投资收入是否征收企业所得税?

《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》财税〔2018〕95号)规定:“
三、对社保基金会及养老基金投资管理机构运用养老基金买卖证券应缴纳的印花税实行先征后返;养老基金持有的证券,在养老基金证券账户之间的划拨过户,不属于印花税的征收范围,不征收印花税。对社保基金会及养老基金投资管理机构管理的养老基金转让非上市公司股权,免征社保基金会及养老基金投资管理机构应缴纳的印花税。

四、本通知自发布之日起执行。本通知发布前发生的养老基金有关投资业务,符合本通知规定且未缴纳相关税款的,按本通知执行;已缴纳的相关税款,不再退还。”

对社保基金会受托投资的基本养老保险基金有哪些印花税的优惠?

实际上吧,补缴社会保险费,从来就不属于劳动争议仲裁的范围。劳动争议仲裁的时效是一年。有职权管理单位不给劳动者交纳保险的不门有两个。一个是劳动监察大队,一个是社保中心的稽核科。这里边有复杂的隶属关系。按理说都属于人社局的执法权限,或者说权力清单。以前的时候我记得劳动监察大队给单位下达责令改正指令书,必须盖劳动局或者人社局的公章。社保部门儿稽核科也应当一样的。他们都属于劳动保障行政部门的。为什么我说这么麻烦呢?因为,社保欠缴,属于劳动保障行政部门的管理权限。《劳动保障监察条例》规定,超过两年不予追缴了。它适用于劳动保障行政部门,也就是说包含劳动监察和社保稽核。所以说,社保追缴的时限是两年。但是,企业要是主动补交的话没有时间限制。但是,要承担高额的滞纳金。一般都是由劳动者自己承担的。但是社保能补上就很好了,还要求什么呢?

走在凉风中    发表于 2022-09-04 09:10:20

补缴属于地方性质政策,需要咨询当地社保局。有些城市补缴有时效限制,例如跨年的社保是不支持补缴的。

涵语    发表于 2022-09-04 10:49:00

江西社保58号文件补缴暂时不会停止的。 江西社保58号文件补缴会停止吗? 江西社保58号文件补缴暂时不会停止的。 不过需要注意,灵活就业交费有关的政策有变化,2021年8月4日, 江西省人社厅和财政厅联合印发《关于规范江西省无雇工的个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险有关问题的通知》(赣人社发【2021】15号文(以下简称15号文),文件规定灵活就业人员不得跨年补缴中断缴费期间的企业职工基本养老保险,同时还废除了赣人社发[2013]58号文件。

许云舒    发表于 2022-09-04 11:08:10

人社部早在2016年就已经出台了相关的政策,不容许灵活就业人员补缴社保,大部分省市早就已经实行了,天津是实施比较晚的地方。

5月18日天津市社保局发布通知,贯彻人社部的《关于人力资源社会保障部财政部关于进一步加强企业职工基本养老保险收支管理的通知》,自5月26日起,灵活就业人员不得补交以前年度灵活就业期间的基本养老保险,国家另有规定的除外。

离执行还有一周的时间,这个期间如果需要补缴的话,应该还是可以继续补缴的,当然这个政策有一些特殊的情况还是可以补缴的,比如说因为单位原因没有缴纳的,可以让单位继续补缴,单位倒闭的可以自己补缴。

比如说灵活就业人员再就业期间,单位没有给灵活就业人员缴纳社保,但是有劳动合同,这个时候可以让单位补缴,如果单位倒闭的话,可以自行到社保局补缴。

缘    发表于 2022-09-04 09:20:53

补缴属于地方性质政策,需要咨询当地社保局。

有些城市补缴有时效限制,例如跨年的社保是不支持补缴的。

天地无声    发表于 2022-09-04 09:33:29

当然是可以要求单位补缴的,方法是向税务局投诉,而且不同情况补缴流程不同,具体如下:

首先,社保的征缴部门已由社保局转为税务局(以前的地税),所以补缴社保的受理单位只能是税务局,社保局不再受理该类投诉。

根据补缴资料的不同,补缴流程有所区别:

第一,有原始劳动合同、工资流水(工资条)的可以直接申请补缴

因为缴纳社保需要计算(1)社保缴纳期限,(2)社保缴纳基数等,所以必须有能直接证明改两项内容的原始证据。

如果有该两份证据的,直接在税务局填写《补缴社保申请书》,后税务局会向单位出具《稽查函》了解情况,最后向单位出具《责令补缴通知》,至此社保补缴完成。

第二,没有原始劳动合同或者工资流水(工资条)的,需要先劳动仲裁确认劳动关系及缴费基数

没有劳动合同或者工资流水(工资条)的,税务局一般不会直接受理补缴申请,而是告知先申请劳动仲裁确认劳动关系和缴费基数。

劳动仲裁委确认劳动关系和缴费基数后,劳动者再凭仲裁裁决书到税务局投诉补缴社保(流程和第一点一样)。

能否直接补缴区别是非常大的

(1)能直接补缴的,因补缴社保时不受仲裁时效限制,在广东最长可以直接补缴到1998年11月份。

(2)不能直接补缴而需要劳动仲裁的,因劳动仲裁有1年仲裁时效的限制,如果劳动者离职后1年内没有申请补缴就会因为超过仲裁时效而确认不了劳动关系,进而不能再要求补缴社保。所以,保存好劳动合同、工资流水等非常重要。

因此,根据《社会保险法》的规定,社保是可以补缴的,而且没有时效限制;但是如果需要劳动仲裁确认劳动关系等的,会受到仲裁时效1年的限制,有可能导致不能补缴。

TistanChen    发表于 2022-09-04 09:36:09

能!

《劳动保障监察条例》规定,违反劳动保障法律、法规或者规章的行为在2年内未被劳动保障行政部门发现,也未被举报、投诉的,劳动保障行政部门不再查处。

前款规定的期限,自违反劳动保障法律、法规或者规章的行为发生之日起计算;违反劳动保障法律、法规或者规章的行为有连续或者继续状态的,自行为终了之日起计算。

例一,2010年入职,单位一直未缴纳社保,2017年开始给交了,那么2020年再要求单位补缴社保,已经超过了2年时效,按照规定,劳动保障行政部门就可以不再受理。

例二,2010年入职,单位一直未缴纳社保,2019年开始给交了,那么2020年再要求单位补缴社保,没超过2年时效(违法结束日是2019年),按照规定,劳动保障行政部门就可以受理。

但是,人社部对这个问题专门补充过意见,超过2年的违法行为,只要有证据,也应该受理。

大家遇到类似问题,一定积极争取。

补缴社保一般涉及劳动监察、社保征缴/稽核部门、劳动仲裁。

chang    发表于 2022-09-04 09:37:31

可以向社保部门举报,社保追缴并无时效限制,一般情况下,单位会补缴。

半夢半醒    发表于 2022-09-04 09:37:31

社保包括很多种,主要是养老保险和医疗保险,按您的描述,应该是指养老保险,养老保险又分为城乡居民养老保险和城镇职工基本养老保险。

您说的“已办社保”应该是在社保系统进行了登记,但没有实际缴费的情况,这种情况也属于已参保未缴费,这种情况2020年底前在有些地区是可以补缴的,2021年具体能不能补缴需要您到参保地人社局社保经办窗口或机关办公室去咨询一下。

2018年人社部就已发文不允许补缴中断缴费期间的养老保险费,但各地执行不一样,加之2020年疫情影响,一些地区还是可以补缴,但大部分地区到2020年12月后不再允许补缴中断期间养老保险费。

如果您说的是城乡居民养老保险费,应该是可以补缴的,建议到当地人社局社保部门去咨询一下,或者打人社热线12333咨询,也可通过12333热线问到社保经办窗口电话,咨询社保经办窗口可能更精准一些。

如果还有没解释清楚的,欢迎评论留言,很高兴为您解答。

感谢阅读,请加关注

小庄    发表于 2022-09-04 09:37:43

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