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企业所得税的筹划方法与应用

更新日期:2022-09-04 10:37:28 浏览:137

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根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第一百二十八条规定:“企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。
企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。”

税务机关如何确定企业所得税纳税人的预缴方法?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第七十二条第二款规定:“存货按照以下方法确定成本:
(一)通过支付现金方式取得的存货,以购买价款和支付的相关税费为成本;
(二)通过支付现金以外的方式取得的存货,以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本;
(三)生产性生物资产收获的农产品,以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。”
第七十三条规定:“企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更。”

企业所得税上存货成本的确定方法有哪些?


一、根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》(财会〔2001〕49号)第九十八条第一款规定:“金融企业应当根据具体情况,选择采用应付税款法或者纳税影响会计法进行所得税的核算:
(一)应付税款法,是指企业不确认时间性差异对所得税的影响金额,按照当期计算的应交所得税确认为当期所得税费用的方法。在这种方法下,当期所得税费用等于当期应交的所得税。
(二)纳税影响会计法,是指企业确认时间性差异对所得税的影响金额,按照当期应交所得税和时间性差异对所得税影响金额的合计,确认为当期所得税费用的方法。在这种方法下,时间性差异对所得税的影响金额,递延和分配到以后各期。采用纳税影响会计法的企业,可以选择采用递延法或者债务法进行核算。在采用递延法核算时,在税率变动或开征新税时,不需要对原已确认的时间性差异对所得税的影响金额进行调整,但是,在转回时间性差异对所得税的影响金额时,应当按照原所得税率计算转回;在采用债务法核算时,在税率变动或 开征新税时,应当对原已确认的时间性差异对所得税的影响金额进行调整,在转回时间性差异对所得税的影响金额时,应当按照现行所得税率计算转回。”


二、根据《财政部关于印发<企业会计准则--应用指南>的通知》(财会〔2006〕18号)中“
一、资产类--1811递延所得税资产”规定:

“(一)本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

(二)本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算。

(三)递延所得税资产的主要账务处理。

1.资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税费用--递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记“所得税费用--递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税资产,借记本科目,贷记“商誉”等科目。

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产,借记本科目,贷记“资本公积--其他资本公积”科目。

2.资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记“所得税费用--递延所得税费用”、“资本公积--其他资本公积”等科目,贷记本科目。

(四)本科目期末借方余额,反映企业确认的递延所得税资产。”


三、根据《财政部关于印发<企业会计准则--应用指南>的通知》(财会〔2006〕18号)中“
二、负债类--2901递延所得税负债”规定:

“(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记“所得税费用--递延所得税费用”科目,贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记“所得税费用--递延所得税费用”科目,贷记本科目;资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债,借记“资本公积--其他资本公积”科目,贷记本科目。

(二)企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税负债,同时调整商誉,借记“商誉”等科目,贷记本科目。”

金融企业的所得税费用应当按什么方法进行核算?

 
一、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号)规定:“
三、实施企业税收过渡优惠政策的其他规定
……
企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受,且一经选择,不得改变。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)规定:“《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号)第三条所称不得叠加享受,且一经选择,不得改变的税收优惠情形,限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。
企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受。”

企业所得税过渡优惠政策可否与其他优惠政策同时享受?

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)第五条规定:“税务机关采用下列方法核定征收企业所得税:
(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
(二)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定;
(四)按照其他合理方法核定。
采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的,可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,可按测算的应纳税额从高核定。”

税务机关可以采取哪些方法核定征收企业所得税?

第一章税收筹划概划的内涵第二思考与练习第二章税收筹划的基本方法第一节特定条款筹划方法第二节税制要素筹划方法第三节寻求差异筹划方法第四节税负转嫁筹划方法第五节规避平台筹划方法第六节组织形式筹划方法第七节会计政策筹划方法第八节棱镜思维筹划方法思考与练习第三章增值税筹划第一节增值税概述第二节增值税纳税人身份筹划。第三节混合销售行为的税收筹划第四节特殊业务的增值税筹划思考与练习第四章消费税筹划第一节消费税概述第二节纳税人的税收筹划第三节计税依据的税收筹划第四节包装物的税收筹划思考与练习第五章营业税筹划第一节营业税概述第二节纳税人的税收筹划第三节计税依据的税收筹划第四节税率的筹划思考与练习第六章关税筹划第一节关税概述第二节普通关税的税收筹划第三节特别关税的税收筹划思考与练习第七章出口退税筹划第一节出口退税概述第二节出口退税的税收筹划思考与练习第八章企业所得税筹划第一节企业所得税概述第二节所得税筹划的基本思路和方法第三节纳税主体的税收筹划第四节收入确认的税收筹划第五节扣除项目的税收筹划第六节合并分立与产权重组的税收筹划第七节其他方面的所得税筹划思考与练习第九章个人所得税筹划第一节个人所得税概述第二节个人所得税法律规定第三节个人所得税的税收筹划思考与练习第十章其他税种筹划第一节土地增值税筹划第二节印花税筹划第三节房产税筹划第四节契税筹划第五节城市维护建设税筹划第六节资源税筹划第七节城镇土地使用税筹划思考与练习第十一章税收筹划综合案例案例一股息所得与股权转让所得的税收筹划案例二降低抵债房产作价减轻双方税收负担案例三南京依维柯汽车公司税收筹划实务案例四土地转让的税收筹划案例五房产销售的税收筹划案例六租赁与承包经营筹划案例七南方图腾公司税收筹划实务案例八人和商贸连锁公司税收筹划实务案例九古井贡税案及酒类企业避税分析案例十美国泛美卫星公司涉税案案例十一安永会计公司兜售避税方案案例十二拉姆齐原则及案例分析思考与练习参考文献后记……

sunshine     发表于 2022-09-04 11:32:49

学术堂整理了一些纳税筹划的论文题目: 纳税筹划论文题目一: 、“营改增”后的建筑施工企业纳税筹划分析 、房地产企业土地增值税的纳税筹划方法探讨 、纳税筹划在中小企业财务管理中的应用 、基于企业工资薪金的个人所得税纳税筹划探讨 、新常态下企业纳税筹划现状与措施研究 、近两年建筑业财税政策变动及纳税筹划分析 、大数据时代的企业纳税筹划研究 、营改增背景下的企业纳税筹划方法分析 、企业纳税筹划管理与风险防控 、新形势下企业纳税筹划的重要性与具体策略研究 、浅析纳税筹划在房地产行业的应用 、企业消费税纳税筹划研究——以白酒企业为例 、全面“营改增”后购货对象选择的纳税

马邦正     发表于 2022-09-04 11:44:06

就是将税法中的优惠政策想办法使企业符合,如:到开发区注册企业,招募下岗职工,工资按工效挂钩制度算企业所得税 税收筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁,是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带 (二)、税种筹划思路 税种筹划思路就是:根据不同税种的特点,采用不同的税收筹划方法。现行税制以商品税和所得税为主体,因此税收筹划的重点是商品税筹划和所得税筹划。税种筹划主要包括增值税筹划,消费税筹划,营业税筹划,关税筹划,法人所得税(包括内资企业所得税和外资企业所得税)筹划,个人所得税筹划,税种综合筹划。 比如,增值税筹划。增值税是我国第一大税种,在税收筹划时应予以高度重视。增值税筹划要从增值税的特点着手。

A 静欧尼     发表于 2022-09-04 11:50:32

参考文献: 赵丽娟所得税筹划在会计核算中的应用中国乡镇企业会计,, 朱志瑾浅议新所得税会计准则的核算变化经济师,, 张浩波新会计准则下所得税的核算管理与技术,, 周晓东企业所得税核算若干问题探讨时代经贸,, 随着我国市场经济的不断发展,税收制度的进一步完善和税收法制进程的加快,人们将越来越多地运用税收筹划来维护自己的合法权益,税收筹划将越来越成熟,并成为企业理财和经营活动中不可或缺的一部分。在新税法下,利用会计核算中的不同处理方面进行纳税筹划仍然可行。有些纳税筹划方法并不能减少企业的纳税总额,但能将

有舍才有得     发表于 2022-09-04 11:53:48

企业成本费用核算的纳税筹划(会计论文总结) 通过企业成本费用核算进行税收筹划 企业利用成本费用核算方法进行税收筹划,是指按照国家规定允许的成本核算方法、计算程序、费用分配等一系列合法要求进行企业内部核算活动,使成本费用达到最低,相对少纳税。企业在应用成本费用核算进行税收筹划时,主要应考虑以下几个问题。 1.利用成本费用的充分列支减轻企业所得税负担 企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的轻重、多寡,直接影响税后净利润的形成,关系到企业的切身利益。因此,企业所得税是税收筹划的重点。从成本核算的角度看,利用成本费用的充分列支是减轻企业税负的最根本的手段。企业应纳所得

清儿     发表于 2022-09-04 12:59:44

企业所得税作为对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的1种税,在经过了3个阶段的改革后逐渐走向完善。但是,不管经历怎样的变革,企业所得税会计核算与他总是不可分离的。  要在我国剧烈的企业竞争中站稳脚根,并逐步立于不败之地,企业就要做好公道的纳税筹划,所以做好正确的会计核算就直接影响到纳税筹划的效果。   本文应用论述法,结合相干实例。首先提出对新旧所得税的对照,使我们更深入的了解企业所得税的相干信息。  在从企业的角度,对如何正确的选择会计核算方法、如何对企业所得税进行正确的会计核算进行研究。在研究的进程中,同时发现问题对企业所得税会计核算进程中出现的问题,并找出其解决方法。  只有这样,才能为企业做出最好的税收筹划提供主要根据。  关键字:企业所得税,会计核算,纳税筹划。

葛徐明     发表于 2022-09-04 11:04:33

新税制下企业面临的主要税收风险

2.新税制下企业进行纳税筹划的主要方法和有效途径

3.所得税“两法合并”的过度期纳税调整策略及风险控制

4.新会计准则体系下,企业会计准则与税法差异协调、调整

5.个人所得税政策分析与个人所得税筹划方法

6.企业合法节税与合理避税筹划方法及案例分析

7.税务筹划案例点评和税务稽查案例分析及稽查应对策略

文     发表于 2022-09-04 11:09:01

主要在计税方法上有区别。小规模纳税人适用简易计税方法计税,试点企业都希望平稳过渡,并达到降低税负的效果,“懂税的ERP”已成为共识,可与国家涉税系统进行信息传递与要素延续,彻底实现了深层次的财税互联应用,有效筹划纳税方案,提高企业利润空间,防范税收风险。

小梅     发表于 2022-09-04 11:27:45

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