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货物应征消费税的是

更新日期:2022-09-23 19:00:10 浏览:310

最佳回答

消费税是价内税,应该包含在销售额中。

有些时候,消费税没有包含在销售额内,必须进行换算。如进口应征消费税货物,报关进口的金额是付给境外的,不包含消费税,就必须进行换算。

进口应征消费税的货物,计算公式如下:

应纳税额=组成计税价格×消费税税率

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

爱琴海     发表于 2022-09-23 19:17:02

其他回答

根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第一款规定:“
2.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。
......
本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

纳税人自用应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额能否抵扣?

根据《国家税务总局关于印发〈葡萄酒消费税管理办法(试行)〉的通知》(国家税务总局公告2015年第15号)附件《葡萄酒消费税管理办法(试行)》第二条第一款规定:“在中华人民共和国境内(以下简称境内)生产、委托加工、进口葡萄酒的单位和个人,为葡萄酒消费税纳税人。”

葡萄酒消费税纳税人是如何规定的?


一、根据《国家税务总局关于发布<用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)规定:“……第二十三条  使用企业将外购的免税石脑油、燃料油未用于生产乙烯、芳烃类化工产品(不包库存)或者对外销售的,应按规定征收消费税。

第二十四条  使用企业生产乙烯、芳烃类化工产品过程中所生产的应税产品,应按规定征收消费税。外购的含税石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品且已经退税的,在生产乙烯、芳烃类化工产品过程中生产的应税产品不得再扣除外购石脑油、燃料油应纳消费税税额。

第二十五条  使用企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油既有免税又有含税的,应分别核算,未分别核算或未准确核算的不予退税。

第二十六条  使用企业申请退税的国内采购的含税石脑油、燃料油,应取得经主管税务机关认证的汉字防伪版增值税专用发票或普通版增值税专用发票,发票应注明石脑油、燃料油及数量。未取得、未认证或发票未注明石脑油、燃料油及数量的,不予退税。

…… 

第三十三条  本办法自2011年10月1日起执行。《国家税务总局〈关于印发石脑油消费税免税管理办法〉的通知》(国税发〔2008〕45号)同时废止。”


二、根据《国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告》(国家税务总局公告2012年第47号)规定:“
一、纳税人以原油或其他原料生产加工的在常温常压条件下(25℃/一个标准大气压)呈液态状(沥青除外)的产品,按以下原则划分是否征收消费税:

(一)产品符合汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油征收规定的,按相应的汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油的规定征收消费税;

(二)本条第(一)项规定以外的产品,符合该产品的国家标准或石油化工行业标准的相应规定(包括产品的名称、质量标准与相应的标准一致),且纳税人事先将省级以上(含)质量技术监督部门出具的相关产品质量检验证明报主管税务机关进行备案的,不征收消费税;否则,视同石脑油征收消费税。

……


三、工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:

(一)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;

(二)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。


四、本公告自2013年1月1日起执行。”


三、根据《国家税务总局关于消费税有关政策问题补充规定的公告》(国家税务总局公告2013年第50号)规定:“
一、国家税务总局公告2012年第47号第一条和第二条所称‘其他原料’是指除原油以外可用于生产加工成品油的各种原料。


二、纳税人生产加工符合国家税务总局公告2012年第47号第一条第(一)项规定的产品,无论以何种名称对外销售或用于非连续生产应征消费税产品,均应按规定缴纳消费税。


三、国家税务总局公告2012年第47号第一条第(二)项所称“本条第(一)项规定以外的产品”是指产品名称虽不属于成品油消费税税目列举的范围,但外观形态与应税成品油相同或相近,且主要原料可用于生产加工应税成品油的产品。

前款所称产品不包括:

(一)环境保护部发布《中国现有化学物质名录》中列明分子式的产品和纳税人取得环境保护部颁发的《新化学物质环境管理登记证》中列名的产品;

(二)纳税人取得省级(含)以上质量技术监督部门颁发的《全国工业产品生产许可证》中除产品名称注明为“石油产品”外的各明细产品。

本条第一款规定的产品,如根据国家标准、行业标准或其他方法可以确认属于应征消费税的产品,适用本公告第二条规定。

……


一、本公告自2013年1月1日起施行。本公告施行前,纳税人向主管税务机关提交备案的产品检验证明,如所检项目为该产品国家或行业标准中列明的全部项目,可不做调整,如所检项目仅为部分项目,需补充提供其他项目的检验证明备案,对不提供全部项目检验证明的,视同不符合该产品的国家或行业标准;对已缴纳消费税的产品,根据本公告规定不属于消费税征税范围的,纳税人可按规定申请退税或抵减以后期间的应纳消费税。”

境内使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的企业符合哪些情形的应征消费税?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第六条规定:“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。”


二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:

(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;……”

纳税人因受托加工应征消费税的消费品而向委托方收取的代收代缴消费税,是否缴纳增值税?

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第八条第三项规定:“消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率”

外贸企业出口消费税应税货物,应退消费税如何计算?

消费税一般在生产环节缴纳,部分货物在流通环节缴纳。消费税的纳税义务人,是指生产或者销售消费税条例中列明的应征消费税的货物的单位和个人。

陈曦     发表于 2022-09-23 20:04:03

引用:“进口货物的关税按照货物完税价格和相应税率计算。要确定进口汽车税额,必须先确定该汽车商品编码(税则类号),在报关手册中查出税率,然后按照相应的公式计算出应征税额。 其中,进口(从价)关税税额=完税价格(价)×进口关税税率,消费税税额=(关税完税价格+关税税额)÷(-消费税税率)×消费税税率(应征消费税的),增值税税额=(关税完税价格+关税税额)×增值税税率(不用征消费税的)或(关税完税价格+关税税额+消费税税额)×增值税税率(应征消费税的)。 若不清楚商品编码的,可到总关关税处咨询。 ”

晓风残月     发表于 2022-09-23 20:10:56

(一)免税并退税的出口货物:一般应具备以下四个条件:1。必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。2。必须是报关离境的货物。3。必须是在财务上作销售处理的货物。4。必须是出口收汇并已核销的货物。  对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物,除国家明确规定不予退(免)税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外,都是出口货物退(免)税的货物范围,均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。

頭脳警察     发表于 2022-09-23 20:52:53

同一应征消费税和增值税的货物,它的消费税与增值税的计税价格是一致的,成本利润率也是一样的。如:一应征消费税的货物它的成本是90元,利润率是10%,消费税率是10%,增值税率是17%,它的 计税价格=90(1+10%)/(1-10%)=110元 应交消费税=110*10%=11元 应交增值税=110*17%=18.7元

好人一生平安     发表于 2022-09-23 21:01:06

并不是这么算的。 应征关税税额=完税价格*关税税率; 应征消费税税额=[(完税价格+关税税额)/(1-消费税税率)]*消费税税率; 应征增值税税额=(完税价格+关税税额+消费税税额)*17% 需要特别说明一下消费税,组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税费) 先看进口什么货,查出HS编码,再查关税税率,计算。 货物进口,环航报关

打桩人     发表于 2022-09-23 21:06:06

你发的好乱啊,看不懂你后来补充题目的意思啊,要不你再理顺了重发一下啦,我只说下你标题上说的问题吧. 有些货物它没有应征消费税,所以在计算增值税时,不会考滤到消费税,相反,有的应征消费税的货物,在计算增值税时,当然要加进消费税.

安好*^_^*     发表于 2022-09-23 21:17:22

应征消费税的货物,如成品油,白酒等是要征消费税的

蓝色妖姬     发表于 2022-09-23 19:20:23

出口货物退(免)税管理办法》规定:对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物,除国家明确规定不予退(免)税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外,都是出口货物退(免)税的货物范围,均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。

风信子     发表于 2022-09-23 19:24:48

1、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,应征增值税的货物不一定要征收消费税。

2、消费税的征收环节有三种:生产环节、进口环节、零售环节。是在三种环节中的某一环节征收。

3、外购已税珠宝玉石生产的珠宝玉石及贵重首饰,准予进行已纳消费税的扣除,并不是全部已纳税金的扣除。

4、外购已税汽车轮胎生产摩托车不允许扣除已纳消费税

5、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,应征增值税的货物不一定要征收消费税,征收消费税的还要征收增值税

6、特种车辆不征收消费税

婷789     发表于 2022-09-23 19:45:15

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