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增值税专票不能抵扣的账务处理

更新日期:2022-09-23 20:48:08 浏览:246

最佳回答

1、销货方未作账务处理,购货方退回原发 票;销货方已作账务处理,购货方退回原发 票;销货方未作账务处理,购货方已作账务处理,不能退回原发 票;销货方、购货方均已作账务处理,不能退回原发 票。 2、因为车辆过户,现在需要退商业保险,当时开的增值税专 用发 票已经记账,就无须提供原发 票,直接申请 开红 票冲回即可 3、开具红字增值税专 用发 票 销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的,应视不同情况按以下规定办理: 购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下,须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。如果销货方已将记账联作账务处理,销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红

至善若水     发表于 2022-09-23 22:28:14

其他回答

根据《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》(国税函〔2003〕962号)第四条第三项规定:“对于“票表稽核”不符的“异常”申报,在法定纳税申报期限内能够修改完成的,可以由纳税人修改后重新申报。在法定纳税申报期限内来不及修改完成的(如月上旬最后1、2天来申报的),可先行受理其纳税申报,同时责令其限期将差额部分补报。对因此而导致逾期申报的,凡有正当理由的,税务机关可不予处罚。”

对于增值税一般纳税人“票表稽核”不符的“异常”申报,税务机关应分别作何处理?

根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)规定:“
三、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
……

七、本公告自2015年12月1日起施行。”

增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的如何处理?

根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号) 第八条规定:“主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。

(一)实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。 

(二)辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。

辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。”

第九条规定:“辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。

预缴增值税时,纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联,主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。”

第十条规定:“辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。

纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人。”

 

辅导期纳税人如何领购增值税专用发票?增购专票时应如何处理?

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号),
二、增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)后如需申报抵扣或出口退税,按以下方式处理:
(一)增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书,应当登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台(以下简称“选择确认平台”)查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
(二)增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

六、本公告第一条自2019年10月1日起施行,本公告第二条至第五条自2020年2月1日起施行。

增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后如需申报抵扣或出口退税,如何处理?

根据《国家税务总局关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第82号)规定:“
四、其他事项
(一)增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用,重点在生活性服务业纳税人中推广使用。……。本公告自2017年1月1日起实施。”

增值税普通发票(卷票)适用于哪些纳税人?

如果你在年收到年的费用发票(专票)。增值税除特殊不能抵扣进项的方面,其他发票,增值税进项税额可以顺利抵扣。所得税如果在年账务上有处理,在年月日前取得发票,所得税汇算清缴时,该费用发票可以所得税税前扣除。如果在年的账务上未做处理,那么在做年度所得税汇算清缴时,费用必须调增,不能税前扣除。

努力奋斗     发表于 2022-09-23 21:32:50

)给职工的福利费对方开了专票取得增值税专用发票先认证因为,如果不认证的话,一段时间内,系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查。 )给职工的福利费这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了。 )进项税额转出账务处理。

Beiz.     发表于 2022-09-23 22:02:17

你虽然是一般纳税人,但你收到的是增值税普通发票,所以进行账务处理,跟收到增值税专用发票进行账务处理,是不同的。增值税发票分两种:专票和普票,专票可以抵扣而普通发票不能抵扣。 你购料收到增值税普票,会计处理: 借:原材料金额(全部购买金额) 贷:银行存款 而如果收到增值税专用发票,会计处理: 借:原材料(不含税金额) 应交税金—应交增值税(进项) 贷:银行存款 增值税发票,其实正规叫“增值税专用发票”,为何“专用”?因为并不是每个企业都有资格使用这种发票,只有一般纳税人才有资格。增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票,与日常经营过程中所使用的普

一帆风顺     发表于 2022-09-23 22:09:01

1)给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查。 2)给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了。 3)进项税额转出账务处理 a,借:管理费用-福利费2415.93 应交税费-应交增值税(进项税额)314.07 贷:银行存款2730 b,进项税额转出账务处理 借:管理费用-福利费314.07 贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)314.07

雨后彩虹     发表于 2022-09-23 22:35:20

1)给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查。

2)给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了。

3)进项税额转出账务处理

a,借:管理费用-福利费2415.93

应交税费-应交增值税(进项税额)314.07

贷:银行存款2730

b,进项税额转出账务处理

借:管理费用-福利费314.07

贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)314.07

此去经年     发表于 2022-09-23 21:18:13

1)给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查。

2)给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了。

3)进项税额转出账务处理。

小庄     发表于 2022-09-23 21:40:51

增值税普通发票是相对于专用发票而言的,不管是普票还是专票,都是企业记账的依据,而区别在于,普票不可以抵扣进项税,而专票可以进行进项税的抵扣。

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由于普票不能抵扣进项税,因此无需进行税票的认证,在账务处理时,不管普票上是否有税额,都直接以发票金额记账,不确认进项税额。这里需要注意的是,入账的发票金额指的是发票总额,即价税合计金额。

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企业收到普通发票,一般的会计分录为:

借:资产类或成本费用类科目

贷:银行存款或应付账款

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这里对于收到普票与专票的区别再进行一些具体说明。由于普票不能抵扣进项税额,最终将导致收到普票时,企业的成本或费用高于收到专票,因而形成的利润较低。

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我们通过一个例子来进行说明。例如企业采购一批货物并全部销售结转成本,货物的不含税金额100万,税额13万,含税金额113万。

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上述举例,企业如果收到的是普通发票,账务处理为:

借:库存商品 113万

贷:银行存款 113万

借:主营业务成本 113万

贷:库存商品 113万

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上述举例,企业如果收到的是专用发票,账务处理为:

借:库存商品 100万

应交税费 13万

贷:银行存款 113万

借:主营业务成本 100万

贷:库存商品 100万

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可见,收到普票时,企业最终形成的成本更高,导致利润较低,企业因为收到普票与专票的不同,将影响企业损益的不同。因此,对于一般纳税人企业,应尽量取得增值税专用发票,不仅在增值税上可以进行抵扣,也提高了企业利润空间。

一般纳税人收到餐饮服务的普票怎么做账务处理

增值税普通发票是相对于专用发票而言的,不管是普票还是专票,都是企业记账的依据,而区别在于,普票不可以抵扣进项税,而专票可以进行进项税的抵扣。

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由于普票不能抵扣进项税,因此无需进行税票的认证,在账务处理时,不管普票上是否有税额,都直接以发票金额记账,不确认进项税额。这里需要注意的是,入账的发票金额指的是发票总额,即价税合计金额。

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企业收到普通发票,一般的会计分录为:

借:资产类或成本费用类科目

贷:银行存款或应付账款

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这里对于收到普票与专票的区别再进行一些具体说明。由于普票不能抵扣进项税额,最终将导致收到普票时,企业的成本或费用高于收到专票,因而形成的利润较低。

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我们通过一个例子来进行说明。例如企业采购一批货物并全部销售结转成本,货物的不含税金额100万,税额13万,含税金额113万。

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上述举例,企业如果收到的是普通发票,账务处理为:

借:库存商品 113万

贷:银行存款 113万

借:主营业务成本 113万

贷:库存商品 113万

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上述举例,企业如果收到的是专用发票,账务处理为:

借:库存商品 100万

应交税费 13万

贷:银行存款 113万

借:主营业务成本 100万

贷:库存商品 100万

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可见,收到普票时,企业最终形成的成本更高,导致利润较低,企业因为收到普票与专票的不同,将影响企业损益的不同。因此,对于一般纳税人企业,应尽量取得增值税专用发票,不仅在增值税上可以进行抵扣,也提高了企业利润空间。

Never Say Never     发表于 2022-09-23 21:42:35

您好,小规模纳税人收到一般纳税人的增值税发票做账务处理,不能进行进项税的抵扣,可以依据普通增值税发票的数额借记:原材料—采购成本,贷记:银行存款即可。

专票对于小规模纳税人来说,是不能抵扣的,也无需认证的。但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会调查用。

供参考。

小规模纳税人,收到一般纳税人开出的普通增值税发票,可以做怎样的账务处理?

您好,小规模纳税人收到一般纳税人的增值税发票做账务处理,不能进行进项税的抵扣,可以依据普通增值税发票的数额借记:原材料—采购成本,贷记:银行存款即可。

专票对于小规模纳税人来说,是不能抵扣的,也无需认证的。但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会调查用。

供参考。

俊俊     发表于 2022-09-23 21:42:45

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