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所得税费用计算表

更新日期:2022-09-23 21:24:11 浏览:329

最佳回答

该表的基本原理是以会计上的利润总额为起点,先乘以母公司的适用税率得到“按法定/适用税率计算的所得税费用”,再在此基础上通过一定的项目调整最终得到会计上的所得税费用总额,其中最后一行的“所得税费用”应等于利润表上的所得税费用,即当期所得税费用和递延所得税费用之和。

会计利润与所得税费用调整过程表填制方法

该表的基本原理是以会计上的利润总额为起点,先乘以母公司的适用税率得到“按法定/适用税率计算的所得税费用”,再在此基础上通过一定的项目调整最终得到会计上的所得税费用总额,其中最后一行的“所得税费用”应等于利润表上的所得税费用,即当期所得税费用和递延所得税费用之和。

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装着宝时捷发动机的拖拉机     发表于 2022-09-23 21:54:34

其他回答

(一)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(二)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(三)所得税费用的主要账务处理。


1.资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。


2.资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(四)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

所得税费用的核算

1.小企业按应付税款法计算确定的当期应交所得税

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

2.期末,将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目

借:本年利润

贷:所得税费用

小企业所得税费用的核算

附件5

附件5 

技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表

 

国家税务总局监制

 

技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表

利润表中的所得税费用就是当期计算应缴纳的企业所得税,如果有需要弥补的亏损,所得税费用会减少或者为零,增加了净利润,这样在年末填写“利润分配表时填在”弥补以前年度亏损“中。

白马银枪     发表于 2022-09-23 23:15:34

企业所得税结转分录分两种情况:

第一种,账结法下:

1、计算应纳所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、结转所得税

借:本年利润

贷:所得税 费用

3、缴纳所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

第二种,表结法下:

1、预提所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2、缴纳所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、年末结转所得税费用

借:本年利润

贷:所得税费用

井厚涛     发表于 2022-09-23 23:54:12

利润表中的所得税费用就是当期计算应缴纳的企业所得税,如果有需要弥补的亏损,所得税费用会减少或者为零,增加了净利润,这样在年末填写“利润分配表时填在”弥补以前年度亏损“中。

蓝色妖姬     发表于 2022-09-23 23:54:15

企业所得税结转分录分两种情况:第一种,账结法下: 1、计算应纳所得税 借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税 2、结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 费用3、缴纳所得税 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款第二种,表结法下: 1、预提所得税 借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税 2、缴纳所得税 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款3、年末结转所得税费用借:本年利润贷:所得税费用

梦之旅@王      发表于 2022-09-23 21:50:54

生产经营的个人所得税是按不同级数缴纳的,企业税率表如下图所示:企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即:所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)扩展资料:个人所得计算方法:应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数注:新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。参考资料:个人所得税税率表 百度百科

磊的宝贝《寒》     发表于 2022-09-23 22:04:04

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