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小规模专票1%能免税吗

更新日期:2022-09-23 21:24:12浏览:106

其他回答

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定:“
三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。”

小规模纳税人是否可以自由选择按1个月或1个季度为纳税期限?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第二十一条规定:“纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;

……” 

向消费者个人销售货物能开具专用发票吗?

根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)第十七条规定:“税务机关应按月对代开专用发票进行汇总统计,对代开专用发票数据通过增值税计算机稽核系统比对后属于滞留、缺联、失控、作废、红字缺联等情况,应及时分析,查明原因,按规定处理,确保代开专用发票存根联数据采集的完整性和准确性。”

 

怎样保证代开专票存根联数据采集的完整性和准确性?


一、根据《国家税务总局关于重新修订<增值税专用发票数据采集管理规定>的通知》(国税发〔2003〕97号)第十四条规定:“企业报送的专用发票抵扣联,如果报送征收机关时已褶皱、揉搓,无法运用认证子系统进行认证的,征收机关可对企业所取得相应的发票联进行认证(采集)。”
 
二、根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程>的通知》(国税发〔2005〕61号)规定:“十
一、……纳税人报送的专用发票抵扣联,如果已污损、褶皱、揉搓,致使无法认证的,可允许纳税人用相应的其他联次进行认证(采集)。”

企业认证专票抵扣联时如果因褶皱、揉搓无法认证的,怎么办?

根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号) 第八条规定:“主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。

(一)实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。 

(二)辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。

辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。”

第九条规定:“辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。

预缴增值税时,纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联,主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。”

第十条规定:“辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。

纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人。”

 

辅导期纳税人如何领购增值税专用发票?增购专票时应如何处理?

你好,1、小规模企业开3%专票,收到的13%专票能抵扣吗?——不能抵扣的。

2、小规模企业只能开3%的专票吗?如果在一个项目里面有零配件采购,能不能开13%的专票?——不能开13%的专票

王静    发表于 2022-09-23 23:55:23

也就是说小规模可以开具3%的专票,并且针对某一客户开具3%专票的,不影响对其他客户享受减税,开具1%的发票

小规模开了3个点的专票,下次还可以享受开1的票吗

也就是说小规模可以开具3%的专票,并且针对某一客户开具3%专票的,不影响对其他客户享受减税,开具1%的发票

荣辱不惊去留无意    发表于 2022-09-23 23:55:29

是在一个季度内开了两笔20W的发票吗?

如果是的那,那就不能享受了,全额按3%的征收率交增值税哦。

而且,你让税局代开的发票应该是专票吧,专票是不享受免税政策的,只有普票能享受

比如,你这个季度30W收入,20W普票,10W专票。那只有20W能享受增值税优惠政策,代开的专票是全额交税的。

船长    发表于 2022-09-23 21:41:28

小规模纳税人开专票部分不免税,增值税按1%

小规模免税说的是季度开普票不超过45万,如果超了45万,要全额缴税

姚建林    发表于 2022-09-23 21:42:21

小规模纳税人3%征税率减按1%执行到2021年年底,也就是说小规模可以继续开具1%的发票,如果客户非要索取3%的专票,按照最新政策,湖北省小规模纳税人分阶段适用税收政策: 非湖北省小规模纳税人截至到今年年底3%减按1%执行。也就是说,从现在截至到年底,小规模纳税人适用的都是1%的征税率。 但是在实务中存在一种情况,客户非要3%的专票,因为这样她们可以多抵税。(注:如果对方要求开具3%的普票,可以直接告诉对方没有必要,普票不能抵扣进项税,税额的多少是无所谓的。) 以一件商品含税价100元为例: 客户索取3%的专票可以多抵扣进项税1.92元,所以站在客户的角度,相同的售价下肯定是愿意索取3%的专票的。 拓展资料小规模纳税人可以开具3%的专票。因为小规模3%减按1%执行是一项税收优惠 财税〔2016〕36号文件附件1第四十八条规定:纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。 小规模纳税人开具3%的专票,相当于放弃减税,开具专票的部分需要按照3%税率来缴税,这样我们就要交更多的钱,显然对我们是不利的。 还有,要是开具了一笔3%的专票,会不会影响其他业务免税的享受啊? 答案是不影响。税局明确小规模纳税人开具专票放弃减免的,不影响其他业务免税的享受。以下是来自税务局的答疑: 其实总结就是:开具专票的正常缴纳增值税,未开具专票的部分仍然可以享受免税的优惠。所以说小规模纳税人针对某一客户开具3%专票的,不影响对其他客户享受减税优惠,可以继续开1%的发票 不过在实际工作中,不同的地区实行的政策又可能不一样!有的地方,开具3%就直接放弃免税。有的地方,直接规定不能开具3%的专票。所以实务工作中还是建议先咨询当地的税务机关,再执行相关工作。小规模纳税人开具3%的专票,其实对我们是没什么益处的,还很麻烦,所以我们如何避免开3%的专票, 其实,客户想要3%的专票无非是想多抵扣进项税,如果我们能给对方一些价格上的优惠,就可以避免。 例如原含税售价100元的商品,按照适用3%征收率时的不含税价格,再按照1%的征收率重新定售价。 新售价比原售价低1.93,这和前边索取3%专票多抵扣的税额是一致的。因此,降低售价的方法,客户肯定是非常愿意的。同时也免去了我们开3%专票的麻烦。

林秀婷    发表于 2022-09-23 21:56:28

如果是所经营项目属于免税,则不能开具增值税专票,

如果是未达起征点,小规模纳税人可自领自开专票时,是可以对客户开出专票的,也可以享受免征增值税优惠政策。若是需要代 开的情况下,即使当期未达起征点,也需要当场缴纳增值税及附加税费等后,方可代 开出来增值税专票的。

奥恩    发表于 2022-09-23 22:01:00

小规模开专票没有免税额度,并且只能开税率3%和5%的专票

小规模开专票1354757没有成本低需要交多少税?

小规模开专票没有免税额度,并且只能开税率3%和5%的专票

创享激情人生——耶格国际创业集团    发表于 2022-09-23 22:01:02

符合免税条件的增值税,自己开的专票,能申请退税吗?不可以。小规模纳税人取得的增值税专用发票,不得将其中的税额进行抵扣,按规定要计入购入成本。也就是你所说的不能“退税”。

倾听你的旋律    发表于 2022-09-23 22:04:18

首先可以明确的回答你,目前小规模纳税确实可以开具免税发票、3%或1%的增值税专用发票,也就是有3种开票选择。

政策理解不难,但是在这有几个关键要点有必要跟大家分享下:

一个纳税人的同一项目免税和开专票不能同时存在

什么意思呢?假设你是一家蔬菜批发企业,A、B两家超市都是你的客户,由于A超市是一般纳税人,要求你开专票给他,B超市是小规模纳税人,不要求专票结账,但你能开免税发票给B超市吗?

不行!

根据增值税有关规定,对于免税项目不能分销售对象分开享受,而且如果你为了能开专票,你想要放弃免税优惠,那就36个月内不得再申请免税优惠。

也就是说,哪怕了开了一块钱的专票,那就视同你放弃了蔬菜、肉蛋类产品的免征增值税优惠,全部按应税项目交税。

所以,如果你符合增值税免税优惠条件,当有人找你开专票的时候,你一定要想想清楚,这专票可不是随便能开的。

不管是小规模还是一般纳税人,其销售的蔬菜肉蛋类产品,都是可以享受免税优惠的

根据:《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)及《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)。从事蔬菜和鲜活肉蛋批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

查看过文件原文的应该就知道了,这里可以享受免税优惠的并没有特指小规模纳税了,也就是说一般纳税人发生这些业务也一样可以享受免征增值税优惠。

为什么要出台这样的免税政策?因为蔬菜、肉蛋是中国老百姓日常的生活必需品,对这些农产品征税,会推高最终的零售价格,增加老百姓的生活成本,不利于社会稳定。

其实,我们日常的食品消费方面,大部分农产品都已经实现了从生产到零售全环节的免税处理,比如蔬菜、肉蛋,米、面、油等产品的生产环节也已经实现免税,但是在流通环节实行的是低税率9%,相对来说,咱们老百姓在吃这方面的税负并不重。

3%专票和1%专票可以同时开具

大家都知道,小规模纳税人减按1%征收率征收增值税的政策延续到2021年的年底,但有不少纳税人跟部分客户签合同的时候又明确了要开3%的发票。

也就是说,你不能享受那2个点的税收优惠了,那么我其他项目还可以开1%的发票吗?

没问题!

国家税务总局疫情防控税收优惠政策热点问答(第七期)中第10个问答已经明确了政策的适用,当你取得使用3%征收率的应税收入,可以按照疫情防控税收优惠政策,享受减按1%征收率交增值税,按按1%征收率开具专票;也可以放弃减税,按照3%征收率开具专票。

所以,如果你是小规模纳税,1%和3%的发票可以随便开。

双儿哥哥    发表于 2022-09-23 22:07:01

你好,小规模纳税人开了三个点的专票之后,也是可以选择享受开1%税率的专用发票的。

小规模开了3个点的专票,下次还可以享受开1的票吗

你好,小规模纳税人开了三个点的专票之后,也是可以选择享受开1%税率的专用发票的。

您再下次选择开票的时候,有一个税率选择,您选择一下1%就可以了。

艳妹    发表于 2022-09-23 22:16:55

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