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多缴税款抵缴会计分录

更新日期:2022-09-23 22:00:08 浏览:385

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缴纳年终汇算清应缴税款时,编制会计分录:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款-**行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:借:其他应收款--应收多缴所得税款贷:所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:借:银行存款-**行贷:其他应收款--应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下个年度编制会计分录:借:所得税贷:其他应收款--应收多缴所得税款。

Jackson zql     发表于 2022-09-23 22:30:13

其他回答

北京市国家税务局:
对中国石油天然气股份有限公司企业所得税汇算清缴多缴税款退税问题批复如下:
根据《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司 中国石油化工股份有限公司企业所得税征管问题的通知》国税函〔2010〕623号)规定,中国石油天然气股份有限公司2013年度、2014年度企业所得税在北京市汇算清缴,其汇算清缴多缴税款,由你局办理退税。

国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司企业所得税多缴税款退税问题的批复


一、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款,应该依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。
以下业务也属于误收多缴退抵税范围:
(1)“营改增”试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税,本地区试点实施之日(含)后因发生退款减除营业额的,应当向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税;
(2)对于“税务处理决定书多缴税费”“行政复议决定书多缴税费”“法院判决书多缴税费”等类多缴税款办理退税。

二、办理材料:

1.《退(抵)税申请表》4份

2.完税(缴款)凭证复印件1份

3.税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料1份
有以下情形的,还应提供相应材料:
因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户:由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明,相关证明资料,和指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称的资料1份 

三、该事项可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

误收多缴退抵税应如何办理?

根据《国家税务总局关于加强证券交易印花税征收管理工作的通知》(国税发〔1997〕129号)第二条规定:“根据不同种类股票的交易情况和清算特点,现将证券登记公司代扣印花税税款的解缴期限统一确定为:证券登记公司扣缴的A种股票税款,以一个交易周为解缴期,自期满之日起5日内将税款解缴入库,于次月1日起10日内结清上月代扣的税款;证券登记公司扣缴的B种股票税款,以两个交易周为解缴期,自期满之日起10日内将税款解缴入库,于次月1日起10日内结清上月代扣的税款;证券登记公司扣缴的非交易转让税款,以一个月为解缴期,于次月1日起10日内将税款解缴入库。”

证券交易印花税税款解缴入库期限?

根据《国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款若干具体问题的通知》国税发〔1994〕115号),现对退税后的有关会计处理办法作如下规定:
外商投资企业应在“营业外收入”科目下增设“退税收入”明细科目,核算由于改征增值税、消费税而比依照原《中华人民共和国工商统一税条例(草案)》和国家税务局《关于对小轿车征收特别消费税有关问题的规定》及有关规定计算的应缴纳的税款多缴纳、并由税务机关预退或退回的税款。企业收到税务机关预退或退还的税款时,借记“银行存款”科目,贷记“营业外收入——退税收入”科目。
企业收到的退税不论属于哪一年度的多缴税款,均应并入收到退税当年的损益。如收到退税年度与所退税款所属年度所适用的所得税税率不同或处于不同的税收优惠期,是否进行纳税调整,按国家税务总局的有关规定办理。

财政部关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第六十八条规定:“纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。”

在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任有哪些?

按月(季)预缴、年终税的会计处理:得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:借:所得税贷:应交税金——应交企业所得税借:应交税金——应交企业所得税贷:银行存款、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:借:所得税贷:应交税金——应交企业所得税、根据税法规定,乡镇企业经税务机关审核批准,准予在应缴纳所得税额中扣除作为补助社会性支出。计提补助社会性支出时,编制会计分录:借:应交税金——应交企业所得税贷:其他应交款——补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:借:应交税金——应交企业所得税贷:银行存款、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:借:其他应收款——应收多缴所得税款贷:所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:借:银行存款贷:其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:借:所得税贷:其他应收款——应收多缴所得税款

侯又嘉     发表于 2022-09-23 22:51:52

根据《企业预缴。 、按月预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录: 借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税 、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:借:其他应收款——应收多缴所得税款贷:所得税费用经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:借:银行存款贷:其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:借:所得税费用贷:其他应收款——应收多缴所得税款

半夢半醒     发表于 2022-09-23 22:53:12

根据《企年计算,分月算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录: 借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税 、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:借:其他应收款——应收多缴所得税款贷:所得税费用经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:借:银行存款贷:其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:借:所得税费用贷:其他应收款——应收多缴所得税款

姚建林     发表于 2022-09-23 22:53:12

按月(季)预缴、年处理:根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:借:所得税贷:应交税金——应交企业所得税借:应交税金——应交企业所得税贷:银行存款、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:借:所得税贷:应交税金——应交企业所得税、根据税法规定,乡镇企业经税务机关审核批准,准予在应缴纳所得税额中扣除作为补助社会性支出。计提补助社会性支出时,编制会计分录:借:应交税金——应交企业所得税贷:其他应交款——补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:借:应交税金——应交企业所得税贷:银行存款、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:借:其他应收款——应收多缴所得税款贷:所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:借:银行存款贷:其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:借:所得税贷:其他应收款——应收多缴所得税款注会学习

疙瘩     发表于 2022-09-23 22:53:15

根据《企业所行条例》的规定,企业所得得税额和缴纳所得税时,编制会计分录: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税 、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:借:其他应收款——应收多缴所得税款 贷:所得税费用经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:借:银行存款贷:其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:借:所得税费用 贷:其他应收款——应收多缴所得税款

微凉~     发表于 2022-09-23 22:53:44

自己网上申报那里是改不掉的。你填写一份《抵缴税款申请表》,经审核批准后,由税务局开税票人员通过税局征管软件来帮你处理抵缴税款。 由于之前多缴税款,由于本次抵缴,你没有交税款,所以不用做会计分录。

乐乐~     发表于 2022-09-24 00:08:11

你好!希望这些对你有所帮助。 缴纳年终汇算清应缴税款时,编制会计分录 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款 5.年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录 借:其他应收款--应收多缴所得税款 贷:所得税 经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录 借:银行存款 贷:其他应收款--应收多缴所得税款 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录 借:所得税 贷:其他应收款--应收多缴所得税款 (二)企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的税务会计处理

当自己,做主角     发表于 2022-09-24 00:19:39

按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理:

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税

贷:应交税金——应交企业所得税

借:应交税金——应交企业所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:

借:所得税

贷:应交税金——应交企业所得税

3、根据税法规定,乡镇企业经税务机关审核批准,准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时,编制会计分录:

借:应交税金——应交企业所得税

贷:其他应交款——补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:

借:应交税金——应交企业所得税

贷:银行存款

5、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:

借:其他应收款——应收多缴所得税款

贷:所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:

借:所得税

贷:其他应收款——应收多缴所得税款

林诗晴     发表于 2022-09-23 22:36:19

若多交了增值税,抵减下期应纳税款时,将其填入《增值税纳税申报表》第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”。

增值税多交税款会计处理:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

抵减以后期间应交增值税,无需编制会计分录,只在申报表填列即可。

风消散     发表于 2022-09-23 22:36:42

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