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企业税务内控机制架构

更新日期:2022-09-23 22:36:10浏览:445

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搭建和加强大企业税务风险内控机制建设特提出以下建议:一、完善大企业税务风险内控机制的制度规范,要制定相关法律法规。目前,我国企业税务风险内控机制建设方面的法律还是空白,有关部门应尽快将税务风险内控机制建设纳入国家法律范畴,使大企业在处理内部税务风险时有明确的法律依据,税务机关在开展对大企业的税务风险管理工作时有明确的执法依据。二、提升大企业税务风险内控机制组织化、科学化、精细化水平。对于行业跨度大和涉税事务复杂的大企业设立相对独立的税务管理部门。对于经营行业比较单一、涉税事务较复杂的大企业成立税务风险管理组,隶属于财务部。

郭俊华    发表于 2022-09-23 23:02:07

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国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:
为深入贯彻习近平总书记在民营企业座谈会上的重要讲话精神以及党中央、国务院深化“放管服”改革和支持小微企业发展的新要求,落实好小微企业普惠性税收减免政策,持续优化税收营商环境,税务总局决定在普遍适用的纳税人需求管理基础上,建立小微企业涉税诉求和意见快速响应机制(以下简称“快速响应机制”)。现将有关事项通知如下:

一、工作目标
在全国税务系统建立以小微企业为主要服务对象的涉税诉求和意见快速响应机制,针对小微企业涉税诉求和意见,迅速研究提出针对性措施,有效帮助小微企业便利办税,切实维护小微企业合法权益,促进小微企业主动纳税遵从,助力小微企业健康发展。

二、工作原则
(一)依法治税,规范服务。在依法治税、依法服务的前提下,建立小微企业快速响应机制,及时响应小微企业关切,增强小微企业诉求和意见处理的规范性。
(二)优质便捷,精准高效。以税收大数据为支撑,尽可能利用现代信息技术手段,建立集成化、链条化、流程化的小微企业诉求和意见管理模式,提高小微企业诉求和意见响应效率。
(三)部门合作,统筹协调。以快速响应为目标,建立纵向联动、横向互动的工作机制,强化部门协作配合,减少流转处理环节,进一步提高面向小微企业的纳税服务质效。
(四)分级负责,闭环管理。坚持“谁负责、谁主办”“谁主办、谁反馈”的原则,对小微企业涉税诉求和意见实行属地管理、分级负责、分类处理,确保响应及时有效。

三、受理类别和渠道
(一)小微企业诉求和意见类别:
1.政策落实类;
2.执法规范类;
3.纳税服务类;
4.信息化建设类;
5.法律救济类;
6.其他。
(二)小微企业诉求和意见接收渠道:
1.12366纳税服务热线;
2.12366纳税服务平台;
3.税务网站;
4.其他渠道。

四、工作流程
快速响应机制主要工作流程包括受理登记、快速办理、及时反馈、定期回访和统计分析等环节。
(一)受理登记
各级税务机关对收集的小微企业诉求和意见应进行受理登记,并实行台账管理。

1.受理登记的内容。登记内容包括纳税人名称(姓名)、有效联系方式、诉求和意见、受理时间、受理单位、受理人等。

2.受理登记的要求。税务机关收到小微企业的诉求和意见后,由首次受理企业诉求的部门对诉求和意见进行登记;受理登记后,应在1个工作日内,将登记内容转交本级纳税服务部门汇总。受理部门对能当场办理或答复的,应当场办理或答复;因情况复杂不能当场办理或答复的,应将相关情况告知小微企业,并按照快速办理流程办理;因涉及其他部门不能当场办理或答复的,应将转交情况告知小微企业。纳税服务部门汇总诉求内容后,及时根据诉求内容转交相关部门办理。
(二)快速办理
小微企业涉税诉求和意见办理应当按照分类分级的原则,压缩办理时限,提高办理流转效率。

1.限时办理。要加快办理速度,对合理诉求和意见限时办理,在直接受理或收到纳税服务部门转交诉求和意见后5个工作日内办结;对存在困难确实不能在规定期限内办理的,经分管局领导批准,可以适当延长,但最长不得超过10个工作日,并说明原因。对小微企业提出的政策建议、系统优化等短期内无法解决的诉求,税务部门应详细记录诉求内容,待后期条件成熟时解决。纳税人提出行政复议诉求的,按照行政复议相关要求办理。

2.联合办理。对涉及税政、征管等多个部门的诉求和意见,各部门应在收到诉求和意见后5个工作日内办结。对存在困难不能在规定期限内办理的,经本级税务机关主要领导批准,可以适当延长办理时限,并向纳税人说明原因。

3.分级办理。各级税务机关依照本级职责办理小微企业诉求和意见,对超出本级职责范围的诉求和意见,由办理部门直接上报上级主管部门或转交下级主管部门办理。
(三)及时反馈
各级税务机关对小微企业诉求和意见办理结果,按照“谁主办、谁反馈”的原则,小微企业诉求和意见办理完成后,由主办部门在1个工作日内将结果反馈给小微企业,同时推送到本级纳税服务部门。
(四)定期回访
各级税务机关纳税服务部门要对提出诉求的小微企业定期开展回访,及时掌握税务机关对小微企业诉求和意见响应情况,确保快速响应机制落到实处。
(五)统计分析
各级税务机关纳税服务部门要定期对系统内的受理、办理、反馈情况进行统计分析,梳理小微企业的共性诉求和意见,查找关键突出问题,及时发现工作中存在的短板弱项,采取有效措施,促进税收工作持续改进。

五、工作要求
(一)高度重视,提高认识
小微企业涉及面广、诉求量大,做好小微企业诉求和意见管理工作,是贯彻落实好党中央、国务院推出的支持民营经济和小微企业决策部署的必然要求,对增强小微企业税收获得感、提高纳税人满意度、构建和谐征纳关系和优化税收营商环境意义重大。各级税务机关要从讲政治的高度重视此项工作,确保小微企业各项税收减免政策落实落细落好。
(二)协调配合,形成合力
各级税务机关要明确责任、细化分工,建立横向互动、纵向联动的工作机制,细化工作要求,规范工作流程,提高工作效率,推进税收管理和服务水平不断提升。纳税服务部门牵头组织,设立专门岗位,相关部门协同配合;要积极探索行业协会、商会等新渠道,充分调动社会组织力量,共同落实好快速响应机制。
(三)强化督导,跟踪问效
各级税务机关要建立纳税人诉求和意见台账,持续跟踪,限时办结,及时反馈,对账销号。同时要加强督导和检查,定期通报,确保快速响应机制落地生效。

国家税务总局关于建立小微企业涉税诉求和意见快速响应机制的通知


一、根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定:“
三、企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。”

二、根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)第四条规定:“同一重组业务的当事各方应采取一致税务处理原则,即统一按一般性或特殊性税务处理。”

企业重组的税务处理原则有哪些,当事各方是否可以采取不同的税务处理原则?

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:
经国务院批准,现就中国清洁发展机制基金(以下简称清洁基金)和清洁发展机制项目(以下简称CDM项目)实施企业的有关企业所得税政策明确如下:

一、关于清洁基金的企业所得税政策
对清洁基金取得的下列收入,免征企业所得税:
(一)CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分;
(二)国际金融组织赠款收入;
(三)基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入;
(四)国内外机构、组织和个人的捐赠收入。

二、关于CDM项目实施企业的企业所得税政策
(一)CDM项目实施企业按照《清洁发展机制项目运行管理办法》(发展改革委、科技部、外交部、财政部令第37号)的规定,将温室气体减排量的转让收入,按照以下比例上缴给国家的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除:

1. 氢氟碳化物(HFC)和全氟碳化物(PFC)类项目,为温室气体减排量转让收入的65%;

2. 氧化亚氮(N2O)类项目,为温室气体减排量转让收入的30%;

3. 《清洁发展机制项目运行管理办法》第四条规定的重点领域以及植树造林项目等类清洁发展机制项目,为温室气体减排量转让收入的2%。
(二)对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目,以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目,其实施该类CDM项目的所得,自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业实施CDM项目的所得,是指企业实施CDM项目取得的温室气体减排量转让收入扣除上缴国家的部分,再扣除企业实施CDM项目发生的相关成本、费用后的净所得。
企业应单独核算其享受优惠的CDM项目的所得,并合理分摊有关期间费用,没有单独核算的,不得享受上述企业所得税优惠政策。

三、本通知自2007年1月1日起执行。

财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知

根据《财政部国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知》(财税〔2009〕97号)规定:“
一、油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务,应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记。”

油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务,是否应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记?

根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定:“《中华人民共和国发票管理办法》第七条  增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。”

发票由哪一级税务部门指定企业印制?

税务风险内部控制是企业内部控制的重要组成部分。为更好地帮助企业加强内控建设,年,税务总局出台了《大企业税务风险管理指引(试行)》。近几年,全国大企业管理部门一直在积极探索如何推动大企业税务风险内控建设。 一方面,开展共性研究。如具有指导性的风险内控框架、风险内控指标体系。同时,部分省市选择内控体系基础较好的大企业,探索建立了数据互通平台和工作机制,既减轻大企业涉税申报负担,又帮助大企业及时防范了涉税风险,还节约双方的人力物力成本,取得了较好的效果。 另一方面,开展税收遵从合作协议工作。即各省大企业部门选择税务风险内控完善、有强烈遵从意愿的企业集团,签订《税收遵从合作协议》或者《税收遵从合作备忘录》,约定服务事项,同时加强后续跟踪服务管理,建立工作台账,定期出具遵从评价报告,推动大企业提高遵从水平。

木支    发表于 2022-09-23 23:23:56

搭建和加强大企业税务风险内控机制建设特提出以下建议: 一、完善大企业税务风险内控机制的制度规范,要制定相关法律法规。目前,我国企业税务风险内控机制建设方面的法律还是空白,有关部门应尽快将税务风险内控机制建设纳入国家法律范畴,使大企业在处理内部税务风险时有明确的法律依据,税务机关在开展对大企业的税务风险管理工作时有明确的执法依据。 二、提升大企业税务风险内控机制组织化、科学化、精细化水平。对于行业跨度大和涉税事务复杂的大企业设立相对独立的税务管理部门。对于经营行业比较单一、涉税事务较复杂的大企业成立税务风险管理组,隶属于财务部。对于经营行业比较单一、涉税事务较简单的大企业设置税务总监或者税务管理

小梅    发表于 2022-09-23 23:52:40

企业税务风险的规避对于企业的稳健发展和长期战略目标的实现具有非常重要的意义。一个企业,要想真正做强做大,必需要根据自身情况建立适合本企业的税务风险内控机制。每个企业的税务风险内控机制都不尽相同,只有根据自身情况出发建立的内控机制才能在企业发展中有效的发挥作用。 解决办法:一般的公司在建立税务风险内控机制的时候,往往选用专家为其量身定做。目前,国内提供这方面项目业务的咨询公司有很多,业内实力比较强的咨询公司有麦肯锡、、中大咨询等,这些公司在内控方面都有很强的实力。

阿元    发表于 2022-09-23 23:52:40

财税咨询公司主要是为企业提供财务风险规避、税务筹划、资产投资管理等领域的专业解决方案,主要服务有以下几个方面: 1.股权架构设计 税务风险体系及规划设计(制度、工具) 2.财务组织架构及岗位职责设计 资金管理流程设计(含应收款与信用体系) 3.集团管控模式 内控制度设计 4.业务流程与表单设计 核算流程与账套设计 服务类型:一般有培训、咨询、资本、资产管理等全方位产品与服务体系。

Aser    发表于 2022-09-24 00:14:16

1、做架构:设计合理的公司架构是进行税务筹划的第一步。

2、建关联:所有的税务筹划大部分是通过关联企业间不同的税收待遇划分来实现的

3、做分析:对公司的生产经营流程及功能风险进行合理分析是税务筹划的正确前提!

4、看流程:结合公司的功能风险分析设计公司合理的票据、物资、资金流动是企业税务筹划的关键所在。

5、设交易:如何将企业的所有业务通过关联企业交易实现税收利益的合理分配

6、定方法:企业关联交易的定价原则和定价方法是税务机关和企业都重点关注所在。

7、完内控:完善企业内控是税务筹划及防范财税风险的根本保障

8、控风险:建立风险识别、风险防范及风险补救措施是企业税务筹划要牢记的重要原则!

9、少纳税:通过合理的税务筹划实现纳税成本最小化是企业税务筹划的的终极目标!

Lucky_zzl    发表于 2022-09-24 00:21:59

加强大企业税务风险内控机制建设特提出以下建议:

一、完善大企业税务风险内控机制的制度规范,要制定相关法律法规。目前,我国企业税务风险内控机制建设方面的法律还是空白,有关部门应尽快将税务风险内控机制建设纳入国家法律范畴,使大企业在处理内部税务风险时有明确的法律依据,税务机关在开展对大企业的税务风险管理工作时有明确的执法依据。

二、提升大企业税务风险内控机制组织化、科学化、精细化水平。对于行业跨度大和涉税事务复杂的大企业设立相对独立的税务管理部门。对于经营行业比较单一、涉税事务较复杂的大企业成立税务风险管理组,隶属于财务部。对于经营行业比较单一、涉税事务较简单的大企业设置税务总监或者税务管理岗位。

三、积极发挥税务机关在大企业税务风险内控机制建设中的作用。在自愿、平等、公开、互信的基础上,税务机关与企业签订税收遵从协议,共同承诺税企双方合作防控税务风险。税企双方确定税收遵从协议签订意愿后,依序进行共同磋商、起草协议文本、签订协议等工作程序。税务机关通过掌握公司治理结构、机构设置、人员分工、内部审计等不同岗位职责,帮助企业了解税收风险相关知识,并通过对人员培训,使其熟悉潜在税收风险及如何应对。

芳    发表于 2022-09-23 22:58:22

1、做架构:copy设计合理的公司架构是进行税务筹划的第一步。2、建关联:所有的税务筹划大部分是通过关联企业间不同的税收待遇划分来实现的3、做分析:对公司的生产经营流程及功能风险进2113行合理分析是税务筹划的正确前提!4、看流程:结合公司的功能风险分析设计公司合理的票据、物资、资金流动是企业税务筹划的关键所在。5、设交易:如何将企业的所有业务通过关联企业交易实现税收利益的合理分配6、定方法:企业关联交易的定5261价原则和定价方法是税务机关和企业都重点关注所在。7、完内控:完善企业内控是税务筹划及防范财税风险的根本保障8、控风险:建立风险识别、4102风险防范及风险补救措施是企业税务筹划要牢记的1653重要原则!9、少纳税:通过合理的税务筹划实现纳税成本最小化是企业税务筹划的的终极目标!

未来是未到来    发表于 2022-09-23 23:02:14

企业方面:加强内部财务管理,完善公司内控机制,节约成本,依法纳税。

税务方面:提高纳税服务质量和效率。

马邦正    发表于 2022-09-23 23:26:49

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