客服(同微信)
13047353266

一般纳税人可能是小型微利企业

更新日期:2022-09-24 07:00:15 浏览:858

其他回答

根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号发布)第五条规定,上年度认定为小型微利企业的跨地区经营企业,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。这里是指本年度小型微利企业预缴时,如果上年度也是小型微利企业的,本年度二级分支机构可以不就地预缴。因此,小型微利企业二级分支机构是否就地预缴,依据的条件是上年度是否也是小型微利企业。如果是,其二级分支机构不就地预缴;如果不是,其二级分支机构需要就地预缴。

跨地区经营企业2018年不是小型微利企业,2019年符合小型微利企业条件,在外地的二级分支机构还需要就地分摊预缴企业所得税吗?

 
一、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定:“
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
……

六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。”

二、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)规定:“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。……本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。”

三、根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)规定:“
一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项(一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按1
2.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。……本公告第一条自2021年1月1日起施行,2022年12月31日终止执行。”

四、根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)规定:“
一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
……

三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。”

小型微利企业的企业所得税优惠是什么?

小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小型微利企业需要符合哪些条件?

根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第5号)规定:“
五、原不符合小型微利企业条件的企业,在年度中间预缴企业所得税时,按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的,应按照截至本期预缴申报所属期末的累计情况,计算减免税额。当年度此前期间如因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款,可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
……

八、本公告自2022年1月1日起施行。”

企业上一纳税年度不符合小型微利企业条件,今年预缴时怎样判断是否享受小型微利企业优惠?

企业所得税对企业的“净所得”征税,只有盈利企业才会产生纳税义务。因此,小型微利企业所得税优惠政策,无论是减低税率政策还是减半征税政策,都是针对盈利企业而言的。对于亏损的小型微利企业,当期无需缴纳企业所得税,其亏损可以在以后纳税年度结转弥补。

亏损企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策?

企业所得税规定的小型微利企业和增值税一般纳税人认定标准不同,属于不同税种的纳税人分类,且认定和分类标准也不一样。企业所得税规定的小型微利企业认定标准有年度应纳税所得额、从业人数和资产总额,增值税纳税人是按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准,分为一般纳税人和小规模纳税人。 企业所得税法及实施条例规定,没有规定“符合条件的小型微利企业”必须是增值税小规模纳税人,因此,只要增值税一般纳税人符合小型微利企业的条件,也可以享受小型微利企业的税收优惠政策,增值税小规模纳税人不一定就是企业所得税规定小型微利企业。

Tistan Chen     发表于 2022-09-24 07:19:28

一、增值税一般纳税人的增值税计算采用一般计税方法,依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号),一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。一般纳税人不可以是小微企业,但可以是小型微利企业。目前小微企业是享受月销售额不超过3万元免征增值税优惠的。财税【2015】99号规定:自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。二、企业所得税规定的小型微利企业和增值税一般纳税人认定标准不同,属于不同税种的纳税人分类,且认定和分类标准也不一样。企业所得税规定的小型微利企业认定标准有年度应纳税所得额、从业人数和资产总额,增值税纳税人是按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准,分为一般纳税人和小规模纳税人。企业所得税法及实施条例规定,没有规定“符合条件的小型微利企业”必须是增值税小规模纳税人,因此,只要增值税一般纳税人符合小型微利企业的条件,也可以享受小型微利企业的税收优惠政策,增值税小规模纳税人不一定就是企业所得税规定小型微利企业。

hap     发表于 2022-09-24 07:26:19

小规模纳税人和小微企业是两个不同的概念。

首先小规模纳税人和一般纳税人是针对增值税的叫法,他们对应的增值税的税率是不同的,服务行业分别是3个点和6个点,但是小规模纳税人的进项是不能抵扣增值税的;生产型企业是3个点和16个点,但是一般纳税人的进项是可以抵扣增值税的;小规模纳税人连续12个月营业额超过五百万就自动认定为一般纳税人。

小微企业准确的说是小型微利企业,小型微利企业是在所得税上有优惠的,对于所得税应纳税所得额低于200万的企业,企业所得税的税率减按10%征收(正常是25%),所以小规模纳税人有可能是小微企业,一般纳税人也有可能是小微企业。

好了,我是姜海洲,如果我的回答对你有用就给我点个赞吧,更多知识关注海洲实时动态。

Hie.天空之城     发表于 2022-09-24 07:30:39

这是好事啊,按小型微利企业申报,待主管税务局核实后可享受税收优惠。只要增值税一般纳税人符合小型微利企业的条件,也可以享受小型微利企业的税收优惠政策。

企业所得税规定的小型微利企业和增值税一般纳税人认定标准不同,属于不同税种的纳税人分类,且认定和分类标准也不一样。企业所得税规定的小型微利企业认定标准有年度应纳税所得额、从业人数和资产总额,增值税纳税人是按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准,分为一般纳税人和小规模纳税人。

企业所得税法及实施条例没有规定“符合条件的小型微利企业”必须是增值税小规模纳税人,因此,只要增值税一般纳税人符合小型微利企业的条件,也可以享受小型微利企业的税收优惠政策,增值税小规模纳税人不一定就是企业所得税规定小型微利企业。

一般纳税人保存所得税季报时提示该企业符合小型微利企业标,未享受其他优惠时

您好,百度律师为您服务

您好,百度律师为您服务

这是好事啊,按小型微利企业申报,待主管税务局核实后可享受税收优惠。只要增值税一般纳税人符合小型微利企业的条件,也可以享受小型微利企业的税收优惠政策。

企业所得税规定的小型微利企业和增值税一般纳税人认定标准不同,属于不同税种的纳税人分类,且认定和分类标准也不一样。企业所得税规定的小型微利企业认定标准有年度应纳税所得额、从业人数和资产总额,增值税纳税人是按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准,分为一般纳税人和小规模纳税人。

企业所得税法及实施条例没有规定“符合条件的小型微利企业”必须是增值税小规模纳税人,因此,只要增值税一般纳税人符合小型微利企业的条件,也可以享受小型微利企业的税收优惠政策,增值税小规模纳税人不一定就是企业所得税规定小型微利企业。

您好,对于我提供的答案您还满意吗?如果有其他想问的话,您可以说一下,我这边也会尽力为您提供解答的哦!

参悟     发表于 2022-09-24 07:34:54

按照最新规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

也就是,对于小型微利企业,年(注意是年)应纳税所得额不超过100万元的部分,乘以25%,再乘以20%,计算企业所得税。

小型微利企业是有标准的,你可以查一查,对照一下你自己的企业是否符合规定。小型微利企业即可能是小规模纳税人,也可能是一般纳税人。

一般情况下,小型微利企业是按季预缴企业所得税,按年汇算清缴的。所以,如果你们这个月有应纳税所得额409789.85元,但是要看累计应纳税所得额是多少。应该这样计算:

本季应预缴企业所得税=累计应纳税所得额不超过100万元部分×25%×20%+累计应纳税所得额超过100万元部分×50%×20%-本年已预缴企业所得税

齊朮赱ิ舝     发表于 2022-09-24 07:39:40

按照最新规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

也就是,对于小型微利企业,年(注意是年)应纳税所得额不超过100万元的部分,乘以25%,再乘以20%,计算企业所得税。

小型微利企业是有标准的,你可以查一查,对照一下你自己的企业是否符合规定。小型微利企业即可能是小规模纳税人,也可能是一般纳税人。

一般情况下,小型微利企业是按季预缴企业所得税,按年汇算清缴的。所以,如果你们这个月有应纳税所得额409789.85元,但是要看累计应纳税所得额是多少。应该这样计算:

本季应预缴企业所得税=累计应纳税所得额不超过100万元部分×25%×20%+累计应纳税所得额超过100万元部分×50%×20%-本年已预缴企业所得税

扩展文件;

伤悲。     发表于 2022-09-24 07:39:40

小型微利企业能办一般纳税人吗?开17点的增值税吗?

小型微利企业是符合国家规定的小型微利企业,并没有说是小规模的企业,只要企业达到一般纳税人的规定,就可以申请一般纳税人资格,只要是一般纳税人啦,就可以开具增值税发票。

旧巷微风     发表于 2022-09-24 07:54:03

相关文章