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商品增值税抵扣会计

更新日期:2022-09-24 09:24:09 浏览:744

最佳回答

这个问答的本意是入帐时间与认证抵扣时间能否不一致?笔者认为:取得增值税专用发票的入帐时间必然与认证抵扣时间一致!



一、关于增值税专用发票认证抵扣的有效期

自2017年7月1日起,增值税专用发票认证抵扣的有效期是:自开具之日起360日内!有效期较长,不表示认证抵扣时间可任意选择!

二、增值税发票的入帐时间点

以商品采购为例:

商品采购的会计处理

采购时

借:“商品”采购

贷:应付账款

商品入库并取得发票

借:库存商品

借:材料成本差异(实际成本小于计划成本记入贷方)

借:应交税金—应交增值税(进项税额)

贷:商品采购

三、入帐时间与认证抵扣时间的关系

根据会计准则的相关规定,会计处理的入帐时间是明确的,并非随意选择!上例进项税额与会计处理的时间一致,会计处理的时间明确,增值税认证抵扣的时间继而明确!取得增值税专用发票的入帐时间必然与认证抵扣时间一致!

四、关于期末留抵

增值税进项税额当期认证当期抵扣,当期未抵扣完的进项税额,可以继留到下期抵减增值税销项税额。会计科目显示“应交税金-应交增值税”借方余额。增值税申报表主表“期末留抵”!

一心     发表于 2022-09-24 10:04:33

其他回答

根据《财政部国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税〔2004〕167号)规定:“
一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。”

增值税一般纳税人购置税控收款机,其所支付的增值税税额能否抵扣?

《交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局2020年第24号)文件规定,
六、通行费电子票据其他规定
(二)收费公路通行费增值税进项抵扣事项按照现行增值税政策有关规定执行。增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额,在纳税申报时应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。
(三)纳税人取得通行费电子发票后,应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供通行费电子发票批量选择确认服务。
......
本公告自2020年5月6日起施行。《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2020年第17号)同时废止。

通行费电子发票增值税抵扣时如何认证和填写增值税申报表?

根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号  )第一条第五项规定:“典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务,均应征收增值税。”

寄售商店代销的寄售商品,是否缴纳增值税?


一、根据《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》(国家税务总局公告2012年第33号)规定:“纳税人虚开增值税专用发票,未就其虚开金额申报并缴纳增值税的,应按照其虚开金额补缴增值税;已就其虚开金额申报并缴纳增值税的,不再按照其虚开金额补缴增值税。税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为,应按《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚。纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。

本公告自2012年8月1日起施行。纳税人发生本公告规定事项,此前已处理的不再调整;此前未处理的按本公告规定执行。”


二、根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔2000〕187号)规定:“在购货方(受票方)不知道取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)是销售方虚开的情况下,对购货方应当如何处理的问题不够明确。经研究,现明确如下:

购货方与销售方存在真实的交易,销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的,对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税,应依法追缴。
购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的,或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的,购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。
如有证据表明购货方在进项税款得到抵扣、或者获得出口退税前知道该专用发票是销售方以非法手段获得的,对购货方应按《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔1997〕134号)和《国家税务总局关于〈国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知〉的补充通知》(国税发〔2000〕182号)的规定处理。”

纳税人取得虚开的增值税专用发票,能否作为抵扣凭证抵扣进项税额?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第四条规定:“ 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:

(一)将货物交付其他单位或者个人代销;

(二)销售代销货物;

……”

代销商品是否需要缴纳增值税?

会计收到增值税发票后该做拿去认证抵扣做会计凭证;借:库存商品**商品借:应交税费应交增值税:进项;贷:银行存款应付帐款

t.y.l     发表于 2022-09-24 10:20:14

增值税专用发票,如果是购买商品时取得的并符合税法规定(会计处理上是增值税进项税额),则在计算应纳增值税的时候,可以抵扣出售商品时取得的增值税发票上记载的税额(会计上确认为增值税销项税额),应纳增值税税额销项税额—进项税额,这样就会少交一些税

黄强     发表于 2022-09-24 10:44:46

对的,增值税进项税是因为购买商品增值税额可以抵扣,一般是在购进物品时拿到发票,借记应交税费-应交增值税(进项税额),增值税销项税额是企业因为销售商品需要缴纳增值税,会计上的处理是 贷记应交税费-应交增值税(销项税额)

萱_XUAN     发表于 2022-09-24 09:40:59

对的,增值税进项税是因为购买商品增值税额可以抵扣,一般是在购进物品时拿到发票,借记应交税费-应交增值税(进项税额),增值税销项税额是企业因为销售商品需要缴纳增值税,会计上的处理是 贷记应交税费-应交增值税(销项税额)

1993里人儿     发表于 2022-09-24 09:42:53

非请自来。

这个时候财务人员的的价值就体现出来了。不考虑特殊情况,一般纳税人购进货物可以取得增值税专用发票。至于要不要抵扣,视情况而定。怎么讲?通过数据比较分析:

举例说明

简单通过一个小例子对比一下:甲企业为一般纳税人,购进入A商品价值100,增值税进项税额为16;当月将A商品送给别人。同时,销售B产品收入580,成本150。(为便于计算,不考虑其他税费)问,A商品能不能抵扣?

情形一:不得抵扣

如果购进A商品,不抵扣进项税额,显然应纳增值税为80,这应该大家都能理解。不得抵扣进项,116记入成本、费用。会计利润500-150-116=234。

情形二:抵扣进项

如果按视同销售处理(100进来100卖出),该进项可抵扣,相应的应纳增值税=(80+16)-16=80,增值税还是80。会计利润呢?这时收入还是500,成本费用为250(100+150),利润为250。

可以看到,同样业务,A商品的用途影响企业利润,也就影响所得税计算。

题目中的 “用于人情往来”很宽泛,不是可以不可以的问题,是要不要抵扣的问题。如何选择,自行衡量。

西部人     发表于 2022-09-24 09:48:08

根据《企业会计准则》规定,企业购入商品收到的增值税专用发票可以用于进项抵扣,具体处理为:企业购买商品收到发票,账务处理为:借:原材料等 应交税费-增值税-进项 贷:应付账款付款时:借:应付账款 贷:银行存款通过以上两笔分录,完成该经济业务的全部会计处理,充分体现出会计财务处理的严谨性。

天使的梦     发表于 2022-09-24 09:52:48

你收到发票后要到税局去做认证。

购进商品时:

借:库存商品

应交税金—应交增值税(进项)

贷:银行存款

借“应交税金—应交增值税(进项)”,就是已经在会计账务上抵扣应交增值税了

Alison     发表于 2022-09-24 09:53:19

增值税会计处理按照《增值税会计处理规定》进行,处理增值税是为进一步规范增值税会计处理制定的规定。其具体内有:1、会计科目及专栏设置。2、账务处理。3、财务报表相关项目列示等。【法律依据】《增值税会计处理规定》一增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

大音希声。     发表于 2022-09-24 10:08:07

会计收到增值税发票后该做拿去认证-抵扣-做会计凭证;

借:库存商品-**商品

借:应交税费-应交增值税:进项;

贷:银行存款/应付帐款

月光     发表于 2022-09-24 10:15:36

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