企业进项税额转出

更新日期:2022-09-29 08:48:07 浏览:709

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根据《国家税务总局关于供电企业收取的免税农村电网维护费有关增值税问题的通知》(国税函〔2005〕778号)规定:“
一、对供电企业收取的免征增值税的农村电网维护费,不应分摊转出外购电力产品所支付的进项税额。”

供电企业收取的农村电网维护费应分摊的外购电力产品的进项税额,需要做进项税额转出吗?

根据《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第4号),
二、在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时,纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额,无需从已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。

纳税人计算留抵退税进项构成比例时是否需要扣除转出的进项税额?


一、根据《国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》(国税函〔2002〕1103号)规定:“……对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失,如果流动资产未丢失或损坏,只是由于市场发生变化,价格降低,价值量减少,则不属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中规定的非正常损失,不作进项税额转出处理。”

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第二十四条规定:“条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”

企业在改制中发生资产评估减值产生的流动资产损失,其进项税额是否转出?

根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)规定:“
十、企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。”

企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗而转出的进项税额,可否在计算应纳税所得额时扣除?

根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)规定:“
六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。”

一般纳税人注销时,存货进项税额是否转出?

您好!当企业发生需要转出进项税额的情形时,才转出进项税额,进项税额转出时间不一定是认证抵扣当月。

若-兮-     发表于 2022-09-29 09:10:59

应交增值税科目借方主要有:进项税额、已交税金、转出未交税金,贷方主要有:销项税额、进项税额转出、转出多交税金。 、"销项税额"项目,反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。 、"出口退税"项目,反映企业出口货物退回的增值税款。 、"进项税额转出"项目,反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。 、"转出多交增值税"项目,反映企业月度终了转出多交的增值税。 、"进项税额"项目,反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。 、"已交税金"项目,反映企业已交纳的增值额。 、"减免税款"项

致青春~大雄     发表于 2022-09-29 10:05:41

当企业的增值税核算分为应交增值税和未交增值税时,在应交增值税子目下设立进项税额、转出未交增值税、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税等细目。当本月的销项税额+进项税额转出大于进项税额时,就将大于部分差额,借记转出未交增值税细目,贷记未交增值税子目。当本月的销项税额+进项税额转出小于进项税额时,借记未交增值税子目,贷记转出多交增值税子目。转出未交增值税是当企业的增值税核算分为应交增值税和未交增值税时,当月销项税额项目大于当月进项税额项目的差值。

王小兔     发表于 2022-09-29 10:35:21

1、企业进行进项税额转出,会计分录为:

借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费——未交增值税

2、企业缴纳转出的进项税额,会计分录为:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

企业进项税转出缴纳,应当通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算,再通过“应交税费——未交增值税”科目进行结转。

姚博远妈妈     发表于 2022-09-29 09:07:06

1、企业将已抵扣的进项税额进行转出时:

借:原材料(或库存商品等科目)(红字)

贷:应付账款(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、结转转出的进项税额时:

借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费——未交增值税

缴纳增值税时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

企业抵扣进项税转出,应当设置“原材料”等科目以及“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算;结转进项税额转出时,应当设置“应交税费——未交增值税”贷方科目核算。

郭加栋     发表于 2022-09-29 09:09:57

免税企业收到增值税专用发票,应将认证后的进项税额作进项税额转出,转出的进项税额增加企业的成本。转出进项税额的做法是:借:主营业务成本 贷:应交税费-增值税-进项税额转出。以前年度积累的进项税额可以一次性转入利润分配-未分配利润,通过以前年度损益调整科目调整。

徐阳     发表于 2022-09-29 09:32:25

免税企业收到增值税专用发票,应将认证后的进项税额作进项税额转出,转出的进项税额增加企业的成本。转出进项税额的做法是:借:主营业务成本

贷:应交税费-增值税-进项税额转出。以前年度积累的进项税额可以一次性转入利润分配-未分配利润,通过以前年度损益调整科目调整。

残雪落花印     发表于 2022-09-29 09:32:25

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