境外收入企业所得税申报怎么申报的

更新日期:2022-11-06 07:00:45 浏览:235

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根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)第七条规定:“非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。凡其提供的服务同时发生在中国境内外的,应以劳务发生地为原则划分其境内外收入,并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的,可以要求非居民企业提供真实有效的证明,并根据工作量、工作时间、成本费用等因素合理划分其境内外收入;如非居民企业不能提供真实有效的证明,税务机关可视同其提供的服务全部发生在中国境内,确定其劳务收入并据以征收企业所得税。”
第十二条规定:“本办法自发布之日起施行。”
(发布之日为二○一○年二月二十日)

非居民企业为中国境内客户提供的劳务收入如何划分境内境外进行申报纳税?

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号):“
四、取得境外所得的纳税申报
居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;在中国境内没有任职、受雇单位的,向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报;户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,选择其中一地主管税务机关办理纳税申报;在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。
纳税人取得境外所得办理纳税申报的具体规定,另行公告。”

取得境外所得的自行纳税申报情形、纳税期限、纳税地点及申报资料是什么?

根据《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》(国税函〔2009〕380号)附件《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》第九条规定:“已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税;实际销售价格低于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税。”

白酒生产企业实际销售价格与消费税最低计税价格存在差异的,怎么申报缴纳消费税?

企业本年度调整为按季度预缴申报后,次年度及以后年度原则上继续默认为按季度预缴申报。

按月度预缴企业所得税的企业,在当年度4月份预缴申报时,符合小型微利企业条件,按规定调整为按季度预缴申报。请问,次年度所得税预缴申报期限怎么执行?是默认继续按月预缴申报,还是若企业不自行提出申请,则一直按照按季度预缴申报?

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十四条规定:“企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。”

企业所得税预缴申报期限的规定是什么?

按照现行税法规定,预提所得税的纳税人是境外投资者,扣缴义务人为利润分配企业。因此,境外投资者申报享受暂不征收预提所得税优惠,需要依靠扣缴义务人进行操作,即对符合条件的境外投资者不予代扣预提所得税。按照“合法”、“合理”和“方便操作”的原则,《通知》第三条明确境外投资者和利润分配企业的法律责任,即享受暂不征收预提所得税政策的境外投资者负有申报责任,应向利润分配企业如实提供相关资料;要求利润分配企业适当审核境外投资者提交的资料,经适当审核符合条件的,方可暂不按照企业所得税法第三十七条规定扣缴预提所得税,并向其主管税务机关报告执行情况。据此,《通知》第四条规定:税务部门在后续管理中经核实境外投资者不符合政策规定条件的,除属于利润分配企业责任外,视为境外投资者未按照规定申报缴纳企业所得税,依法追究延迟纳税责任,税款延迟缴纳期限自相关利润支付之日起计算。

画末     发表于 2022-11-06 07:46:53

企业所得税报表季报怎么零申报?季报零申报那么相关的收入填写零。系统自动就会出现零。其他的财务报表比如资产负债表。损益表里面的费用成本都可以按实际账面申报。 风景图片 以上内容仅供参考谢谢!

乐乐~     发表于 2022-11-06 09:18:28

你是说中国居民个人在美国股市有投资收入吗?

这样的话,按照有关规定,应当主管地税机关如实申报自己的境外收入。目前来看,股息、红利的个人所得税税率是20%,按年征收。同时,准予在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照中国个人所得税法规定计算的应纳税额。

若是中国的居民企业在美国股市有投资收入的话,应当于翌年初汇算清缴时合并到境内收入里如实申报、纳税,目前法定税率是25%。同样,准予在应纳税额中扣除已在境外缴纳的企业所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照中国企业所得税法规定计算的应纳税额。

斌     发表于 2022-11-06 09:31:08

您好,境外收入在我国是单独计算的,所以有境外收入的,需要企业相关人员去税务局线下进行单独申报的。如果您是有境外员工的工资,是可以正常申报的,但是代扣代缴的是个人所得税,假如该员工是居民纳税人,跟普通员工一样的申报;如果是非居民纳税人,可以让他自行申报个税或者按照代扣代缴。如果您是有正常的境外支付,是不用申报的。51个税问答小程序提醒您,您的问题没能表述清楚,因此作答仅供参考。

盐正好     发表于 2022-11-06 07:25:05

某公司是一家境外企业,为中国境内的一家汽车集团提供设备安装劳务。由于该汽车集团其中一个分厂位于境外,因此该公司提供的安装劳务只有部分发生在中国境内。请问,该公司应该如何申报缴纳企业所得税?【解答】根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税核定征收管理办法的通知》(国税发[2010]19号)第七条规定,非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。    凡其提供的服务同时发生在中国境内外的,应以劳务发生地为原则划分其境内外收入,并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的,可以要求非居民企业提供真实有效的证明,并根据工作量、工作时间、成本费用等因素合理划分其境内外收入。    如果非居民企业不能提供真实有效的证明,税务机关可视同其提供的服务全部发生在中国境内,确定其劳务收入并据以征收企业所得税。

安静     发表于 2022-11-06 07:39:30

目前印花税相关文件并未明确境内企业有为境外企业代扣代缴印花税的义务,在办理境外企业印花税申报缴纳时,境外企业应当办理临时税务登记以缴纳印花税。如果境内企业为境外企业“代扣代缴”印花税,可能会导致境外企业未履行印花税的申报缴纳义务,同时境内企业代扣代缴的印花税也不能作为企业所得税的扣除项目扣除。

PYS     发表于 2022-11-06 07:40:46

如果该境外企业来华停留时间超过6个月,该境外企业在境内构成常设机构,应按其营业利润缴纳企业所得税,现行的通常做法是由税务机关对其利润率进行核定,再以该项服务费收入乘以利润率后再乘以25%的法定税率缴纳企业所得税,关于利润率的确实应依据《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》(国税发[2010]19号)相关规定进行申报计算缴纳所得

最好的你     发表于 2022-11-06 07:40:47

注:实行核定征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。核定征收企业所得税是指纳税人按照由税务机关依法核定的应纳企业所得税税额缴纳企业所得税的征税方式。

如果纳税人不能正确核算(查实)收入总额,不能正确核算(查实)成本费用总额,也不能通过合理方法计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额,就应当实行核定征收企业所得税。

企业所得税年报申报有误是否需要重新更正?当然我们也要填写修改情况说明,情况说明的内容包括:修改申报的年度、修改申报的原因、修改申报主表及附表的具体行次等。

以前年度多交企业所得税怎么去税务大厅更正申报

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一、企业所得税年度申报错误,应在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

依据国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(国税发[2009]79号)第十条 纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

二、修改以前年度企业所得税纳税申报须知:

纳税人经自查发现以前年度企业所得税纳税申报有误,需要修改申报时,需持下列资料到税务征收大厅办理相关手续:

(1)以前年度企业所得税纳税申报表主表及全部附表的复印件(一份);

(2)修改后企业所得税纳税申报表主表及全部附表的原件(两份);

(3)修改纳税申报的情况说明。

哪些企业要做企业所得税汇算清缴?

在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》以及《企业所得税汇算清缴管理办法》的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

注:实行核定征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。核定征收企业所得税是指纳税人按照由税务机关依法核定的应纳企业所得税税额缴纳企业所得税的征税方式。

如果纳税人不能正确核算(查实)收入总额,不能正确核算(查实)成本费用总额,也不能通过合理方法计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额,就应当实行核定征收企业所得税。

企业所得税年报申报有误是否需要重新更正?当然我们也要填写修改情况说明,情况说明的内容包括:修改申报的年度、修改申报的原因、修改申报主表及附表的具体行次等。

具体需要什么证件之类可以咨询12366

张道明     发表于 2022-11-06 07:55:54

1月份去申报企业所得税的时候,营业收入要怎么填写,是整年的,还是就10—12月的

填写是10-12月份的合计

因为1月份申报的是季报,不是年报

water     发表于 2022-11-06 07:56:16

小规模纳税人企业所得税怎么填写申报小规模纳税人企业所得税的话是可以根据小规模纳税人的这种收入状况来进行填写的。

•﹏•文     发表于 2022-11-06 07:59:14

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