个税综合税率表2021

更新日期:2022-11-06 08:12:09 浏览:728

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财政部和国家税务总局全面贯彻落实党的十九大精神,按照综合与分类相结合税制改革的总体要求,设计了与社会主义市场经济发展阶段、居民收入能力和减税规模相匹配的综合所得税率表。 此次税改,综合所得适用七级超额累进税率,进一步拉长3%、10%、20%三档较低税率对应的级距,同步缩减25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率的级距维持不变。主要考虑是通过适当扩大低档税率级距,进一步降低中低收入者的税负。我国个税纳税人群呈金字塔型分布,适用中低档税率人数最多,在纳税人收入分布密集区间实行更精细调节,适度扩大中低档税率(20%以下)级距,进一步减轻中低收入者的税收负担。

此次税改综合所得的税率表是如何调整的?

《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)规定:“
一、年度汇算的内容
2021年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2021年1月1日至12月31日(以下称纳税年度)取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称综合所得)的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算年度汇算最终应纳税额,再减去纳税年度已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下:
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
年度汇算不涉及财产租赁等分类所得,以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。”
《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)政策解读规定:“《公告》第一条规定了年度汇算概念和内容。需要说明的是:
第一,年度汇算的主体,仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人,无需办理年度汇算。
第二,年度汇算的范围和内容,仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时,按照有关文件规定,纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入,也不在年度汇算范围内。”

2021年度个人所得税综合所得年度汇算的内容是什么?如何计算?

《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)规定:“
二、无需办理年度汇算的情形
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:
(一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
(二)年度汇算需补税金额不超过400元的;
(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;
(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。”
《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)政策解读规定:“一般来讲,只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致,都需要办理年度汇算。为切实减轻纳税人负担,持续释放改革红利,根据国务院常务会议精神,财政部、税务总局制发了《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(2021年第42号)。明确2021年—2023年,对部分需补税的中低收入纳税人,可继续适用免予年度汇算的政策。《公告》第二条据此列明了无需办理年度汇算的情形:
第一类是对部分2021年1月1日—2021年12月31日取得综合所得且本应办理年度汇算补税的纳税人,免除其年度汇算义务。包括:《公告》第二条第一项、第二项所列的,纳税人综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元,均不需办理年度汇算。需要说明的是,纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的,不在免予年度汇算的情形之内。
第二类是《公告》第二条第三项、第四项规定的已预缴税额与年度应纳税额一致或者满足年度汇算退税条件但不申请退税的纳税人。在这两种情况下,纳税人无需退补税,或者自愿放弃退税,也就不必再办理年度汇算。”

哪些人不需要办理2021年度个人所得税综合所得年度汇算?

《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)规定:“
五、办理时间
年度汇算办理时间为2022年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算。”
《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)政策解读规定:“年度汇算时间是2022年3月1日至6月30日。其中,在中国境内无住所的纳税人如果提前离境的,可以在离境前办理年度汇算。需要说明的是,为帮助纳税人高效便捷、合理有序地完成年度汇算,税务机关将通过一定方式分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内错峰办理,建议纳税人尽量在约定的时间内办理,以免产生办税拥堵,影响办税体验。”

纳税人应在什么时间办理2021年度个人所得税综合所得年度汇算?

《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)规定:“
十、年度汇算的退税、补税
(一)办理退税
纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后,在按本公告第九条确定的受理年度汇算申报的税务机关所在地(即年度汇算地),按照国库管理有关规定就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户,或者提供的信息资料有误的,税务机关将通知纳税人更正,纳税人按要求更正后依法办理退税。
为方便办理退税,综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人,可选择使用自然人电子税务局提供的简易申报功能,便捷办理年度汇算退税。
申请2021年度汇算退税的纳税人,如存在应当办理2020年及以前年度汇算补税但未办理,或者经税务机关通知2020年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的,需在办理2020年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。”
《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)政策解读规定:“《公告》第十条明确了纳税人获取退税、办理补税的方式和渠道。
一是办理退税。如果年度汇算后有应退税额,纳税人可以申请退税。纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”并提交给主管税务机关后,即完成了申请程序。税务机关和国库按规定履行必要的审核程序后即可办理退税,退税款直达纳税人银行账户。申请退税的纳税人需要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。
其中,对纳税年度综合所得年收入额不足6万元,但年度中间被预扣预缴过个人所得税的纳税人,税务机关将推送服务提示、提供简易申报表预填服务,纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息,即可通过网络实现快捷申请退税;纳税人对预填服务中的数据有疑问的,也可以选择标准申报表办理年度汇算。”

纳税人如何办理2021年度个人所得税综合所得年度汇算的退税?

年月个税税率表采用的是新个税的标准,个人综合所得、个人经营所得、劳务报酬所得均有变动。随着新个税表的启用,也意味着大家月份的工资将按照月个税税率表来执行。下面就是年月三种新个税税率表。 年月个人综合所得个税表 、从年月日起,个人综合所得将报考工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得。年月日年月日,只包括工资、新金所得。 、从年月日起专享附加扣除项目将启用,这样可以进一步改善收入不平衡的问题。 、从年月日起,个税起征点由变为,每人每年纳税金额提升到

老马     发表于 2022-11-06 09:20:31

个人所得税缴纳标准 一、个税起征点 个税起征点已从年月日开始,由元调整为元,而且全国统一为元。 二、新版个税税率表(综合所得适用,个税起征点元) 说明: 本表适用综合所得,综合所得是指工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得 本表含税级距中应纳税所得额,是指综合所得金额 各项社会保险金(五险一金) 起征点元的余额 三、个税计算公式 使用超额累进税率的计算方法如下: 缴税全月应纳税所得额*税率速算扣除数 实发工资应发工资五险一金缴税。 全月应纳税所得额(应发工资四金) 扣除标准:

寒谭秋月心如洗     发表于 2022-11-06 09:26:51

谢邀,年终奖不可以减免。年终奖在个税法六项专项附加扣除中有说明:在2021年前,居民个人取得的全年一次性奖金可以按综合所得税率表中适合的税率和速算扣除数 单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金*适用税率-速算扣除

假如年终奖为60000元,先确定适用税率和速算扣除。60000÷12=5000由综合所得税率表得知适用税率和速算扣除数为10%和210

下面按公式计算得知:60000×10%-210=5790元。

另一种方式:可以选择并入当年综合所得计算纳税。综合所得个税=〔(个人年总工资+年终奖)-不纳税工资-一年中个人部分的社保公积金-一年中各种专项附加扣除的费用〕×3%

最后所得到的费用就是综合所得的个税。

到2021年后,全部实行并入当年综合所得计算纳税。

微笑     发表于 2022-11-06 10:00:24

1、2021年底前,全年一次性奖金可以单独计算个税。计算方法如下: 以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为: 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 2、从2022年开始全年一次性奖金需要并入综合所得计算个税

五棵松.     发表于 2022-11-06 10:12:08

2021年前可以选择单独交,也可以选择并入综合所得一起缴纳个税。 单独交的话按年终奖/12,得出的数额对照月度综合所得税率表计算。比如您奖金3850元,则单独缴纳个税的话需缴纳115.5元。 您可选择缴纳个税少的方式进行计算申报,如有更多个税问题,请移步51个税问答~

辞 旧     发表于 2022-11-06 10:20:23

年终奖在2021年前可以使用全年一次性奖金计算方法计算,也可以并入综合所得计算应纳税额。 全年一次性奖金计算方法就是用全年年终奖收入除以12,求得的商数对照阅读综合所得税率表,找到新的税率和速算扣除数乘以年终奖收入,求得税款。计算公式为: 确定税率及速算年终奖/12 个税=年终奖*税率-速算扣除数

妍妍     发表于 2022-11-06 10:23:35

新个税对年终奖现在有影响!3年后影响将更大!

按照国税发〔2005〕9号文件规定,年终奖单独作为一个月工资计税,用年终奖除以12得出的商数确定适用税率,再用年终奖总额乘以适用税率减去速算扣除数计算出年终奖的个人所得税。

年终奖适用税率确定:年终奖总额÷12的商数年终奖个人所得税=年终奖总额×适用税率-速算扣除数

在2018年10月以前,个税的起征点是3500,发年终奖当月的工资为3500的话,年终奖的计算方式是直接用17000÷12=1417,按照下表,适用税率为3%,年终奖应交纳个税为17000×3%-0=510元。

↑(旧个税税率表)

在2018年10月以后,个税的起征点调整为5000,月薪3500是达不到征缴个税的标准,所以应该减去差额再确定适用税率,

[17000-(5000-3500)]÷12=1291元

按照新个税税率表,适用税率也是3%,但是年终奖需要缴纳的个税为

[17000-(5000-3500)]×3%=465元

比之前的旧税率计算方法少缴纳45元。

这样的计算方法可以持续到2021年12月31日。

↑(新个税税率表)

2022年1月1日起,年终奖也纳入综合所得;和工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得,合并计算个人所得税,年入6万(包含年终奖)及以下无需缴纳个人所得税。

↑(新个税年度换算表)

并且加上6项专项附加扣除的优惠政策后,个人年综合所得税也能大大降低,我们可以通过一张表来对比下:上图可以看出:在2018年至2021年底,无论工资取得多少收入,工资是否达到起征点,2万元的年终奖都需缴纳600元个税,即便是扣除专项附加扣除也是如此,因为此间年终奖还未纳入年综合所得合并计税。

但是到了2022年,将年终奖也纳入综合所得计算时,即便有年终奖也不一定会交税,从上表我们可以看出,年综合收入14万,全额利用专项附加扣除进行抵扣(不计大病)的时候,全年缴纳的个税仅仅636元。

所以说新个税对于年终奖缴纳个税的影响越来越大。

欢迎关注,欢迎讨论咨询!

西部人     发表于 2022-11-06 10:24:06

新版个税税率表(综合所得适用,个税起征点5000元)

说明:

1. 本表适用综合所得,综合所得是指工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

2. 本表含税级距中应纳税所得额,是指综合所得金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元的余额

三、个税计算公式

使用超额累进税率的计算方法如下:

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-五险一金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

扣除标准:个税按5000元/月的起征标准算

曾小妹     发表于 2022-11-06 08:28:50

年终奖在2021年前可以使用全年一次性奖金计算方法计算,也可以并入综合所得计算应纳税额。全年一次性奖金计算方法就是用全年年终奖收入除以12,求得的商数对照阅读综合所得税率表,找到新的税率和速算扣除数乘以年终奖收入,求得税款。计算公式为: 确定税率及速算扣除数:年终奖/12 个税=年终奖*税率-速算扣除数

如您所说按照一次性奖金计算个税的话:

应纳税额=104080.76*10%-210=10408.08-210=10198.08元

九(tl)月     发表于 2022-11-06 08:29:22

个税起征点起征点确定为每月5000元。新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。一、个税计算方法和税表1、应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额。2、应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数。3、综合所得适用七级超额累进税率:3%-45%。4、居民每一个纳税年度内取得的综合所得包括:工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。二、居民个人劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。收入额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。适用新的税率表,由于新的税率表拉大了中低收入的税率级距,意味着同样一笔收入按原税率表适用更高税率的,现适用新税率表之后可能降低了税率。这两项政策通过加大扣除、降低税率,减轻了纳税人的税收负担。以上就是关于2021个人所得税税率表一览和个税2021年税率表的解答。

王璇     发表于 2022-11-06 08:39:59

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