2016年小微企业所得税税率是什么

更新日期:2022-11-06 10:00:07 浏览:316

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“小微企业”是一个习惯性叫法,并没有严格意义上的界定,目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释,那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》,根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例,指的是符合税法规定条件的特定企业,其特点不只体现在“小型”上,还要求“微利”,主要用于企业所得税优惠政策方面。经过几次政策变化,小型微利企业标准不断提高,范围不断扩大。有数据显示,今年小型微利企业标准提高以后,符合小型微利企业条件的企业占所有企业所得税纳税人的比重约为95%,也就是说,95%的企业都是企业所得税上的“小型微利企业”。

“小型微利企业”和“小微企业”两者之间有什么不同?


一、根据《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)第一条的规定:“自2015年l月1日起至2017年上12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税〔2016〕12号)规定:“
一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
……

三、本通知自2016年2月1日起执行。”

免征增值税的小微企业是否可以免征水利建设基金?

为进一步支持小微企业发展,现将有关税收政策公告如下:

一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

二、本公告所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。

财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告


一、根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)规定,自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

二、根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,
一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。

三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。

四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。

五、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。

六、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产,应按其纳税期、本公告第五条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税;其他个人销售不动产,继续按照现行规定征免增值税。

七、已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人,月销售额未超过15万元的,可以继续使用现有设备开具发票,也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票。

八、本公告自2021年4月1日起施行。

最新的小微企业增值税优惠政策是如何规定的?

为进一步支持小微企业和个体工商户发展,现就实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策有关事项公告如下:

一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。

二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。

三、本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。
特此公告。

财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告

这要看你们是什么企业了, 一般企业所得税,高新,小微。营业税更广泛了。。。。要你企业是属于哪个行业类别,在进行相应的税率税率确定。而且光有个收入也没用,最多算算营业税,所得税涉及的税务利润范围很广,要调增调减的项目很多。 建筑行业

永远平安     发表于 2022-11-06 11:17:05

非请自来。

一般纳税人和小规模企业判定小微企业的标准分别是什么?不是谈“分别”,而是讲“统一”。

小微企业与一般纳税人或小规模纳税无关,一般纳税人与小规模纳税人是从增值税来区分的,而小微企业是企业所得税所考虑的。

判定是否为小微企业,主要从资产总额、从业人员、年应纳税所得额进行考虑。如图所示,只要符合标准的均为小微企业。简单来说,不管一般纳税人还是小规模纳税人符合标准都是可以被判定为小微企业,可以享受企业所得税税收优惠。

大概就是这样了。

背包旅行     发表于 2022-11-06 11:42:11

根据我国新的所得税法,内资企业所得税率为25%,为扶持中小企业,国税总局发布了:财税(2014)34号文件规定,自2014年1月1日至2016年12月31日,对应税所得额低于10万元(含10万元)的小微企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这样折算下来,小微企业的所得税率实际只有10%。

Amandaจุ๊บ雯雯     发表于 2022-11-06 10:18:18

根据我国新的所得税法,内资企业所得税率为25%,为扶持中小企业,国税总局发布了:财税(2014)34号文件规定,自2014年1月1日至2016年12月31日,对应税所得额低于10万元(含10万元)的小微企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这样折算下来,小微企业的所得税率实际只有10%。

棉棉     发表于 2022-11-06 10:19:20

小微企业已占市场主体的绝对多数,是经济持续稳定增长的基础。经国务院批准,财政部和国家税务总局8日联合印发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》,明确自2014年1月1日起,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围由年应纳税所得额低于6万元 (含6万元)扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)。    两部门表示,此举旨在进一步减轻小微企业税负,促进经济发展和扩大就业。调整后的小微企业所得税优惠政策执行期限截至2016年12月31日,即:自 2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小微企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。      据介绍,按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定,企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴的征管方式。2014年度的企业所得税将在2015年5月底前进行汇算清缴,并结清应缴应退税款。  因此,此项优惠政策出台时虽已到4月份,但不影响符合条件的企业从2014年1月1日起享受该项优惠政策。

喜相聚     发表于 2022-11-06 10:19:21

您好,很高兴为您解答:

《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》,明确自2014年1月1日起,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)。

调整后的小微企业所得税优惠政策执行期限截至2016年12月31日,即:自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元

(含10万元)的小微企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

希望可以帮到您,谢谢。

的方向     发表于 2022-11-06 10:19:21

小微企业税收优惠政策有哪些?小微企业税收优惠政策有企业所得税、营业税和印花税3个税种。减税额度自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。享受条件享受税收优惠政策的小微企业要达到一定条件,具体如下:(1)工业企业年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。(2)其他企业年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

和順     发表于 2022-11-06 10:28:02

当然一样,都执行的是《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》,基础税率25%。

自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税小微企业20%。

高新技术和西部大开发所得税税率15%,这两个是优惠税率

文雅居士     发表于 2022-11-06 10:34:34

会计这个职业是比较受欢迎的职业,会计有很多个小种类,今天要说的是2021年小微企业税收政策 ,对于这个职业不是很了解的可以看一下2014年小微企业所得税优惠政策,2021年中小微企业最新税收优惠政策一览,2021年小微企业的划分标准变了,谁还能享受税收优惠政策?,2021年小微企业税收优惠可少交50%的税了,嘿!2021年小微企业的税收优惠+政府补贴最新最全的总结来啦~,小微企业有何税收优惠政策?,小微企业税收优惠政策??。

1.2014年小微企业所得税优惠政策

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定,自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

2.2021年中小微企业最新税收优惠政策一览

2021年,国家出台了各方面的税收优惠政策,以此助力中小微企业的发展。在2021年,对于一般纳税人来说,在税率线上做出了让步,从简单粗暴的减税开始【1】增值税:16%下降到13%10%下降到9%【2】企业所得税应纳税所得额低于100万,适用税率为5%。应纳税所得额100-300万,适用税率10%。对于小规模纳税人,也有免征豁免,如果在10万以下,或30万以下的季度月度销售,免征增值税。这种小型和微型企业以及个体工商户,可以在市场上进行计数,市场也传递出一个信息,即国家政策非常关注小微企业,以及个体工商户。【3】延续增值税从3%降低到1%当困难来临时,国家始终与企业站在一起,并在2月份立即出台了一项政策,即对小规模纳税人,在湖北省,免征增值税,在湖北省以外,增值税从3%降低到1%。 一直持续。【4】地方税收优惠政策l 1)自然人在税局取得发票(现在我们园区开可以核定个人经营所得税)需要交的税:增值税:1%附加税:0.06%个人经营所得税:0.5%票面综合税率:1.56%优势:方便快捷,不需要办理公司l 2)个人独资企业+核定征收小规模纳税人入驻山东、重庆,河南园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税企业增值税:1%(2021.12.31日前)企业所得税:无需缴纳个人生产经营所得税:0.5-2.1%(小规模最高2.1%)综合税率:1.5%-3%Note:核定征收企业也可以享受季度30

小微企业的税收政策假如小微企业连续三个季度都超过了15万累计45万有相应的有

会计这个职业是比较受欢迎的职业,会计有很多个小种类,今天要说的是2021年小微企业税收政策 ,对于这个职业不是很了解的可以看一下2014年小微企业所得税优惠政策,2021年中小微企业最新税收优惠政策一览,2021年小微企业的划分标准变了,谁还能享受税收优惠政策?,2021年小微企业税收优惠可少交50%的税了,嘿!2021年小微企业的税收优惠+政府补贴最新最全的总结来啦~,小微企业有何税收优惠政策?,小微企业税收优惠政策??。

1.2014年小微企业所得税优惠政策

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定,自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

2.2021年中小微企业最新税收优惠政策一览

2021年,国家出台了各方面的税收优惠政策,以此助力中小微企业的发展。在2021年,对于一般纳税人来说,在税率线上做出了让步,从简单粗暴的减税开始【1】增值税:16%下降到13%10%下降到9%【2】企业所得税应纳税所得额低于100万,适用税率为5%。应纳税所得额100-300万,适用税率10%。对于小规模纳税人,也有免征豁免,如果在10万以下,或30万以下的季度月度销售,免征增值税。这种小型和微型企业以及个体工商户,可以在市场上进行计数,市场也传递出一个信息,即国家政策非常关注小微企业,以及个体工商户。【3】延续增值税从3%降低到1%当困难来临时,国家始终与企业站在一起,并在2月份立即出台了一项政策,即对小规模纳税人,在湖北省,免征增值税,在湖北省以外,增值税从3%降低到1%。 一直持续。【4】地方税收优惠政策l 1)自然人在税局取得发票(现在我们园区开可以核定个人经营所得税)需要交的税:增值税:1%附加税:0.06%个人经营所得税:0.5%票面综合税率:1.56%优势:方便快捷,不需要办理公司l 2)个人独资企业+核定征收小规模纳税人入驻山东、重庆,河南园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税企业增值税:1%(2021.12.31日前)企业所得税:无需缴纳个人生产经营所得税:0.5-2.1%(小规模最高2.1%)综合税率:1.5%-3%Note:核定征收企业也可以享受季度30

流兮     发表于 2022-11-06 10:58:48

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