增值税趣味问题

更新日期:2022-11-06 13:00:07 浏览:112

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问题8、增值税纳税人缴纳的技术保护费抵减增值税税额,在增值税申报表中如何填报?

问题9、甚么情形

问题6、广告设计和广告制作业务,是不是缴纳增值税?

问题7、境内

问题101、货物运输业增

A9     发表于 2022-11-06 15:42:54

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一、根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》国税函〔2010〕220号)规定:“
六、关于拆迁安置土地增值税计算问题
(一)房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理,按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》国税发〔2006〕187号)第三条第(一)款规定确认收入,同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费。
(二)开发企业采取异地安置,异地安置的房屋属于自行开发建造的,房屋价值按国税发〔2006〕187号第三条第(一)款的规定计算,计入本项目的拆迁补偿费;异地安置的房屋属于购入的,以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。
(三)货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。”

二、根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》国税发〔2006〕187号 )规定:“
三、非直接销售和自用房地产的收入确定
(一)房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认:

1.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;

2.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。
……
本通知自2007年2月1日起执行。”

关于拆迁安置土地增值税计算问题?

根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》国税函〔2010〕220号)规定:“
八、土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题
纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金。”

土地增值税清算后应补缴的土地增值税是否加收滞纳金问题?

江苏省国家税务局:
你局《关于增值税一般纳税人平销行为征收增值税问题的请示》(苏国税发〔2000〕349号)收悉。现批复如下:
与总机构实行统一核算的分支机构从总机构取得的日常工资、电话费、租金等资金,不应视为因购买货物而取得的返利收入,不应做冲减进项税额处理。

国家税务总局关于增值税一般纳税人平销行为征收增值税问题的批复

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:
为合理解决期货交易升贴水有关税款征收与专用发票开具问题,现将增值税一般纳税人期货交易有关增值税政策通知如下:

一、增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易销售货物的,无论发生升水或贴水,均可按照标准仓单持有凭证(式样见附件1)所注明货物的数量和交割结算价开具增值税专用发票。

二、对于期货交易中仓单注册人注册货物时发生升水的,该仓单注销(即提取货物退出期货流通)时,注册人应当就升水部分款项向注销人开具增值税专用发票,同时计提销项税额,注销人凭取得的专用发票计算抵扣进项税额。
发生贴水的,该仓单注销时,注册人应当就贴水部分款项向注销人开具负数增值税专用发票,同时冲减销项税额,注销人凭取得的专用发票调减进项税额,不得由仓单注销人向仓单注册人开具增值税专用发票。注册人开具负数专用发票时,应当取得商品交易所出具的《标准仓单注册升贴水单》或《标准仓单注销升贴水单》(式样见附件
2、附件3),按照所注明的升贴水金额向注销人开具,并将升贴水单留存以备主管税务机关检查。

三、本通知自2005年12月1日起执行。12月1日前注册的期货仓单交易增值税征管问题仍按《国家税务总局关于印发〈货物期货征收增值税具体办法〉的通知》(国税发〔1994〕244号)及有关规定执行。

四、本通知所称升水,是指按照规定的期货交易规则,所注册货物的等级、重量、类别、仓库位置等相比基准品、基准仓库为优的,交易所通过升贴水账户支付给货物注册方的一定差价金额。发生升水时,经多次交易后,标准仓单持有人提取货物注销仓单时,交易所需通过升贴水账户向注销人收取与升水额相等的金额。
所称贴水,是指按照规定的期货交易规则,所注册货物的等级、重量、类别、仓库位置等相比基准品、基准仓库为劣的,交易所通过升贴水账户向货物注册方收取的一定差价金额。发生贴水时,经多次交易后,标准仓单持有人提取货物注销仓单时,交易所需通过升贴水账户向注销人支付与贴水额相等的金额。

五、本通知执行中遇有问题,请及时上报总局(流转税管理司)。
附件:
1.××商品交易所标准仓单持有凭证(式样)

2.××商品交易所标准仓单注册升贴水单(式样)

3.××商品交易所标准仓单注销升贴水单(式样)




国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知

为统一政策执行口径,现将营业税改征增值税试点期间有关增值税问题公告如下:

一、蜂窝数字移动通信用塔(杆),属于《固定资产分类与代码》(GB/T 14885-1994)中的“其他通讯设备”(代码699),其增值税进项税额可以按照现行规定从销项税额中抵扣。

二、纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

三、纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,计算当期销售额时可以扣除的有形动产价款本金,为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的,为当期实际收取的本金。

四、提供有形动产融资租赁服务的纳税人,以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构,不改变其与承租方之间的融资租赁关系,应继续按照现行规定缴纳增值税,并向承租方开具发票。

五、纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔(杆)及配套设施,为电信企业提供的基站天线、馈线及设备环境控制、动环监控、防雷消防、运行维护等塔类站址管理业务,按照“信息技术基础设施管理服务”缴纳增值税。
纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务,分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。
本公告自2016年2月1日起施行,此前未处理的事项,按本公告规定执行。
特此公告。
国家税务总局(政策解读)
解读1:

近期,部分地区反映,在营改增试点期间,一些增值税政策执行不尽一致,希望予以明确。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《营业税改征增值税试点实施办法》以及现行增值税相关政策规定,税务总局发布了《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(以下简称《公告》),以统一政策口径。
《公告》明确了五个方面的内容:
一是蜂窝数字移动通信用塔(杆)抵扣问题。明确电信企业使用的蜂窝数字移动通信塔(杆),属于《固定资产分类与代码》(GB/T14885-1994)中“通信设备——其他通讯设备”(代码699)。
二是对纳税人销售自己使用过的固定资产,现行政策规定适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的,可以放弃享受优惠政策,适用简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
三是对融资性售后回租业务,明确了从销售额中扣除向承租方收取的有形动产价款本金的处理方式。
四是鉴于融资租赁保理业务的本质是融资租赁公司向银行进行融资的行为,明确保理业务模式下,融资租赁公司与承租方之间的融资租赁服务关系并未解除,应当继续按照现行规定缴纳增值税。
五是明确蜂窝数字移动通信铁塔经营业务,应根据业务内容按照现行规定分别适用不同的税目缴纳增值税。

国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告

我国现行增值税税收筹划的几点建议(一)税收负担问题。(二)增值税税收筹划问题。(三)缺乏税收筹划专业性人才。(四)增值税的纳税成本问题。(五)对税收筹划的理解不到位。

逆爱千年     发表于 2022-11-06 13:52:53

社保与增值税专用发票完全是二个不同的问题,退保怎么会要增值税专用发票呢?你一定要搞清楚二个不同问题的概念,不然一点会碰钉子的。退保是社保及养老保险的问题,增值税发票是销售货物的问题,二者之间没有交集。

刘娜     发表于 2022-11-06 14:40:13

国家税务总局文件 国税发〔2005〕6号 国家税务总局关于增值税专用发票和 其他抵扣凭证审核检查有关问题的补充通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位:� 为了强化对增值税专用发票和其他抵扣凭证(以下简称增值税抵扣凭证)的管理,2004年9月20日总局下发了《国家税务总局关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的通知》(国税发〔2004〕119号),对增值税抵扣凭证审核检查的有关问题予以明确。为了解决当前各地在开展审核检查中存在的问题,提高增值税抵扣凭证稽核比对相符率,进一步规范审核检查工作,切实加强增值税征管,现就增值税抵扣凭证审核检查的有关问题补充通

十七画     发表于 2022-11-06 14:45:12

这个问题问的有点问题。 农产品的税率是10%(原来是11%)。 免税农产品,由于是免征增值税的,就不存在税率的问题。--免征增值税,金额中没有增值税。

未成年     发表于 2022-11-06 15:00:56

问题1 本月应交增值税=4.25-2.38=1.87 本月分录:

借:应交税费-转出未交增值税1.87

贷:应交税费--未交增值税1.87

问题3用银行存款上交税金分录:

借:应交税费--未交增值税1.87

贷:银行存款--1.87

没有问题2‘。你说的问题1和2是一个问题,增值税计提、上交就这两个分录。不需要在作其他的了。

朋友,天有不测之风云     发表于 2022-11-06 13:21:14

首先应该明白,增值税属于价外税,开具的增值税普通发票合计金额为价税合计数。你“问题补充”里面的会计处理以及理解都是正确的。增值税普通发票不存在抵扣的问题,因此也不用考虑抵扣验证,即使年度税务检查也没什么问题;增值税属于价外税,利润表中没有增值税数据填写项目。

九夜     发表于 2022-11-06 13:35:43

增值税发票善意取得就是在不知情的情况下取得的有问题的增值税发票;

增值税发票恶意取得就是主观有意取得的有问题的增值税发票;

希望能帮助到您!

芸竹     发表于 2022-11-06 13:35:56

对方凭增值税普通发票记账联复印件及销货方税务局证明入账。

问题补充:你方入账就可以了,增值税(普通发票)对方是否入账问题不大。如果是增值税(专用)发票会引起滞留票,有点麻烦。你放心,增值税(普通发票)对方是否入账问题不大。

茜     发表于 2022-11-06 13:57:24

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