高新技术企业税收优惠政策好吗

更新日期:2022-11-06 14:48:08 浏览:664

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目前了解比较多的是税收优惠政策节税,国家普惠性税收优惠政策,地方性税收优惠政策。 国家普惠性税收优惠政策了解更多的是小微企业税收优惠以及高新技术企业所得税优惠,小微企业大部分企业都适用这个政策,高新技术企业所得税税收优惠需要企业申请认定高新技术企业后才可以享受政策,具体的企业可以详细了解一下。 目前的地方性税收优惠政策比较好,地方财政留存园区内全额留存 增值税留存50%,所得税留存40%; 奖励扶持比例70%-85%

h.鲤     发表于 2022-11-06 16:27:47

其他回答


一、根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定:“
一、集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

二、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。
……

四、本通知所称获利年度,是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。”

二、根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)规定:“
五、2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业,自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

六、2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。”

三、根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)规定:“
一、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

二、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

三、对于按照集成电路生产企业享受本通知第一条、第二条税收优惠政策的,优惠期自企业获利年度起计算;对于按照集成电路生产项目享受上述优惠的,优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算。”

集成电路生产企业有哪些企业所得税税收优惠政策?

根据《外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称税法)第七条第二款、第八条第一款、税法实施细则第七十三条一款第(五)项及第七十五条一款第(六)项的规定,现对高新技术企业如何适用税收优惠问题明确如下:

一、在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业以及在北京市新技术产业开发试验区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业,自其被认定为高新技术企业或新技术企业之日所属的纳税年度起,减按15%税率缴纳企业所得税。

二、对被认定为高新技术企业的生产性外商投资企业(不包括北京市新技术产业开发实验区的新技术企业),其生产经营期在10年以上的,可从获利年度起的第一年和第二年免征所得税,第三年至第五年减半征收所得税。

三、外商投资企业被认定为高新技术企业之日的所属纳税年度在企业获利年度之后,或者北京新技术产业开发试验区的外商投资企业被认定为新技术企业之日的所属纳税年度在企业开业之日所属年度之后,可就其适用的减免税期的剩余年限享受减免税优惠待遇;凡在依照有关规定适用的减免税期限结束之后,才被认定为高新技术企业或新技术企业的,不应追补享受有关定期减免企业所得税的优惠待遇。

国家税务总局关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知

根据《国家税务总局关于印发〈新企业所得税法精神宣传提纲〉的通知》(国税函〔2008〕159号)的规定:“二十
二、高新技术企业执行15%优惠税率的规定
与原税收优惠政策相比,新企业所得税法对高新技术企业优惠的主要变化,表现在以下方面:一是扩大高新技术企业的生产经营范围。实施条例将高新技术企业的界定范围,由现行按高新技术产品划分改为按高新技术领域划分,规定产品(服务)应在《国家重点支持的高新技术领域》的范围之内,以解决现行政策执行中产品列举不全、覆盖面偏窄、前瞻性欠缺等问题。二是明确高新技术企业的具体认定标准。实施条例将高新技术企业的认定标准原则化处理,对研究开发费用占销售收入的比例、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例、科技人员占企业职工总数的比例以及其他条件等具体标准,放在由国务院科技、财政、税务主管部门会同国务院有关部门制订的认定办法中,便于今后根据发展需要适时调整。三是强调核心自主知识产权问题。实施条例最后采用‘核心自主知识产权’作为高新技术企业的认定条件之一,相对容易操作,突出技术创新导向。”

与原税收优惠政策相比,新企业所得税法对高新技术企业优惠有哪些主要变化?


一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定:“企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:
……
  (四)符合条件的技术转让所得。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十条规定:“企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。”

企业发生技术转让,可享受何种企业所得税税收优惠政策?

根据《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2008〕362号)附件《高新技术企业认定管理工作指引》第二条第(三)款规定:“  1.认定(复审)合格的高新技术企业,自认定(复审)当年起可依照《企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下称《实施条例》)、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)和《认定办法》等有关规定,申请享受税收优惠政策。
2.未取得高新技术企业资格或不符合《企业所得税法》及其《实施条例》、《税收征管法》及其《实施细则》,以及《认定办法》等有关规定条件的企业,不得享受税收优惠。”

认定(复审)合格的高新技术企业从哪年起可以申请享受企业所得税税收优惠政策?

企业既符合高新技术企业所得税优惠条件,又符合小型微利企业所得税优惠条件,可按照自身实际情况由纳税人从优选择适用优惠税率,但不得叠加享受。另外,在年月日国家税务总局举办的“深入贯彻落实小微企业所得税减半征收优惠政策”在线访谈中,“请问现行小微企业税收优惠政策可以叠加其他减低税率的优惠政策同时享受吗?例如西部大开发税收优惠政策、高新技术企业优惠政策等。”所得税司副司长叶霖儿答道:“西部大开发税收优惠政策和高新技术企业优惠政策,不能与小型微利企业企业所得税优惠叠加享受。”

知足常乐     发表于 2022-11-06 15:57:58

我国对高新技术企业发展的扶持力度一直都比较大在税收方面也给予了较多优惠政策经国家认定的高新技术企业在证书颁布之日所处年度内就可享有税收优惠政策那么高新技术企业如何享受所得税优惠政策 高新技术企业税收优惠政策是怎样只要是经认定的高新技术企业减按的税率征收企业所得税 一、高新技术企业享受优惠的期间 根据相关规定来看企业所得税是按纳税年度计算的因此高新技术企业也是按年享受税收优惠由于高新技术企业证书上标明的发证时间是具体日期不一定是个完整纳税年度且有效期为年所以可能会出现企业享受优惠期间和高新技术企业认定证书的有效期不完全一致的情况所以企业在获得高新技术企业资格

人生如梦     发表于 2022-11-06 15:55:59

那你不能享受国家企业所得税税率为税收优惠政策,但你可享受“高新技术企业”研发费的税前列支税收优惠政策。

章鱼     发表于 2022-11-06 15:59:05

两面三减半是双软的优惠政策。是不可以和高新技术企业的税收优惠同时享受的,建议申请高新技术企业。因为高新技术企业的优惠政策是持续性的。

闲庭信步     发表于 2022-11-06 15:59:10

取得高新技术企业资格的纳税人,可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定,申报享受企业所得税优惠政策。 1、包括15%的优惠所得税率、“两免三减半”、技术转让所得免征减征、固定资产加速折旧、研发费用加计扣除。2、同时,两文件还明确若干不得享受高新技术企业税收优惠。笔者依据高新技术企业认定管理新规定,总结归纳出纳税人认定为高新技术企业或享受高新企业税收优惠政策,必须同时达标的11项指标要求,供纳税人申请认定高新技术企业和申报享受企业所得税优惠政策时参考和借鉴。

安静     发表于 2022-11-06 16:39:26

优惠政策好多呢!有税收方面的、企业人才方面的,详见网站http://www.zgc.gov.cn/ 中关村科技园区政策 > 高新技术企业优惠政策 > 高新技术企业税收优惠政策 看后就全明白了!

谢大乖     发表于 2022-11-06 16:59:17

根据企业所得税法的规定,企业所得税按纳税年度计算,因此高新技术企业也是按年享受税收优惠。而高新技术企业证书上注明的发证时间是具体日期,不一定是一个完整纳税年度,且有效期为3年。这就导致了企业享受优惠期间和高新技术企业认定证书的有效期不完全一致。为此,《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》明确,企业获得高新技术企业资格后,自其高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠,并按规定向主管税务机关办理备案手续。

示例:

A企业取得的高新技术企业证书上注明的发证时间为2016年11月25日,A企业可自2016年度1月1日起连续3年享受高新技术企业税收优惠政策,即,享受高新技术企业税收优惠政策的年度为2016、2017和2018年。

按照上述原则,高新技术企业认定证书发放当年已开始享受税收优惠,则在期满当年应停止享受税收优惠。但鉴于其高新技术企业证书仍有可能处于有效期内,且继续取得高新技术企业资格的可能性非常大,为保障高新技术企业的利益,实现优惠政策的无缝衔接,公告明确高新技术企业资格期满当年内,在通过重新认定前,其企业所得税可暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,则应按规定补缴税款。

人生如梦     发表于 2022-11-06 15:05:51

西部大开发税收优惠和高新技术企业优惠政策不能叠加使用,只用享受其中一类优惠政策,但西部大开发税收优惠政策已经结束了,不能再用了,高新技术企业在有效期内还可以享受相应的高企税收优惠政策。

匆匆那年@     发表于 2022-11-06 15:07:27

利用高新技术企业的税收优惠政策,结合高新技术企业的特征及运营特点,为企业量身定制一套最能充分享受各项税收优惠政策的税务筹划方案,在合法合理的前提下降低企业整体税负,是每一家高新技术企业必须要关注的问题。

卖女孩的小火柴     发表于 2022-11-06 15:14:54

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