怎么分析公司增值税纳税问题

更新日期:2022-11-06 15:24:07 浏览:255

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自来水公司简易征收与正常纳税的对比分析

2009年新的《中华人民共和国增值税暂行条例》实施后,自来水公司涉及的增值税政策变化较大。自来水公司如何充分运用固定资产抵扣增值税政策?选择6%的简易征收或正常按13%的税率计税,哪一种方式税负较低,企业利润最大?这些问题值得认真分析和筹划。文章以国家颁布的有关增值税、营业税政策法规为依据,以案例分析的形式对自来水公司选择简易征收或正常纳税的计税方式进行对比分析。

【关键词】自来水;固定资产抵扣;简易征收;正常纳税

一、自来水行业特点及增值税计税方式的规定

(一)行业特点

1.自来水市场化改革步伐加快,地域化扩张加剧,新建水厂日益增多。

2.自来水公司建设期间固定资产投资规模大,运营期间固定资产投资呈波段式增长,2009年增值税生产型转消费型后,存在较大的纳税筹划空间。

3.自来水公司运营期间,主要原材料不能抵扣增值税,税负相对较重。原水是生产自来水的主要原材料,根据国家营业税的有关规定,自来水公司购进原水取得的是水利部门开具的营业税发票,不能抵扣增值税进项税。

(二)增值税计税方式的规定

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,生产销售自来水的法定税率是13%。选用

背包旅行     发表于 2022-11-06 18:09:49

其他回答

江苏省国家税务局:
你局《关于增值税一般纳税人平销行为征收增值税问题的请示》(苏国税发〔2000〕349号)收悉。现批复如下:
与总机构实行统一核算的分支机构从总机构取得的日常工资、电话费、租金等资金,不应视为因购买货物而取得的返利收入,不应做冲减进项税额处理。

国家税务总局关于增值税一般纳税人平销行为征收增值税问题的批复

根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第40号)
一、纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买入价为卖出价,按照“金融商品转让”计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时,以原转出方的卖出价为买入价,按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
......

四、本公告自发布之日起执行。此前已发生未处理的事项,按本公告规定执行。 

企业无偿转让股票怎么缴纳增值税?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十九条规定:“增值税纳税义务发生时间:
(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
(二)进口货物,为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第三十八条规定:“条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:
(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;
(四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;
(五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;
(六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;
(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。”

三、根据《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第40号)规定:“纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
本公告自2011年8月1日起施行。纳税人此前对发生上述情况进行增值税纳税申报的,可向主管税务机关申请,按本公告规定做纳税调整。”

四、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:<营业税改征增值税试点实施办法>的规定:“第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。
(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”

增值税纳税义务发生时间是怎么规定的?

根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》(国税函〔2006〕479号)规定:“
二、……当购货单位不是增值税一般纳税人时,第二联抵扣联由销货单位留存。”

当购货单位不是增值税一般纳税人时,机动车发票抵扣联怎么处理?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定,现就增值税纳税义务发生时间有关问题公告如下: 

纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 

本公告自2011年8月1日起施行。纳税人此前对发生上述情况进行增值税纳税申报的,可向主管税务机关申请,按本公告规定做纳税调整。 

特此公告。

国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告

甲公司销售东西,给乙开了元普通发票,这怎么计算增值税? :如果甲公司为一般纳税人,应计提销项税* 如果甲公司小规模纳税人,应交增值税* 甲公司购买东西,收到元的普通发票,怎么计算增值税? :不涉及增值税问题。因为普通发票不是增值税抵扣凭证,不可以抵扣税款。

张晓东     发表于 2022-11-06 16:42:55

怎么缴纳增值税

资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,怎么缴纳增值税?

怎么缴纳增值税

你好,关于这个问题,你看这个步骤对你有帮助吗

增值税缴纳的具体流程:

纳税义务人在法定期限内申报纳税,例如,增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度;

税务机关审查提交材料;

扣费,并通知缴税人。

--     发表于 2022-11-06 15:40:55

您好,我是律临平台合作律师,很高兴为您服务。稍等,我在分析您的问题,马上回复。

小规模纳税人销售免税的农产品怎样做会计分录。减免税额转入营业外收入这部分收入要不要交所得税的。

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最好将价税分离,即把增值税单独反映出来,这样做尽管在增值税纳税申报时不会有任何影响。但是在期末填写年度所得税纳税申报表时对于这收入则包含了两类收入一类是您公司的销售农产品的主营业务收入,另一类是您公司销售免税农产品所获得的营业外收入。

雨点儿     发表于 2022-11-06 15:46:10

问题补充:我单位不是从事废旧物资销售的公司,也不是增值税纳税人,现在销售了300万元左右的废钢铁,怎么纳税?发票怎么开?税率是多少? 1、你单位不是从事废旧物资销售的公司,也不是增值税纳税人。那就是属于营业税范围的。2、销售废钢铁如果不是主营业务收入的话,应该记入“其他业务收入”,按你单位主营业务核定的“营业税”税率计算缴纳。3、营业税的税目设置为9个,税率为3档。

川~     发表于 2022-11-06 15:53:39

你问的问题好奇怪呀,怎么从纳税总额里算出增值税税额?没算出增值税税额怎么知道纳税总额呀,怪问题

Jing     发表于 2022-11-06 15:57:17

公司名下房产过户给个人,土地增值税是有两种纳税方式的,一种是核实征收,核实征收的税率为30%至60%,实行的是超额累进税率,还有一种方式是核定征收,税率为10%。营业税是按照差额征收的。公司转让房产可能还会面临需要缴纳一个企业所得税,税率为25%。

巳办到房产公司名下的房产出售土地增值税怎么算巳办到房产公司名下的房产出售土地增值税怎么算

您好,我是百度合作的律师,这边正在帮您分析,请稍等

您好,是要把公司名下的房产过户给个人吗

公司名下房产过户给个人,土地增值税是有两种纳税方式的,一种是核实征收,核实征收的税率为30%至60%,实行的是超额累进税率,还有一种方式是核定征收,税率为10%。营业税是按照差额征收的。公司转让房产可能还会面临需要缴纳一个企业所得税,税率为25%。

房产公司自己开发的房产,期初没有卖,产权办到公司名下,现在出售了,怎么算土地增值税?

您好,房子开始是在公司名下,是公司所有的,现在出售的话,是需要把公司名下房产过户给个人的

棉棉     发表于 2022-11-06 16:05:27

发票种类名称填增值税专用发票或者增值税普通发票,核定操作类型是增加或者改版。

注册公司电子发票种类名称怎么填写

您好,我是百度合作律师,已经收到您的问题,正在分析,请稍等

发票种类名称填增值税专用发票或者增值税普通发票,核定操作类型是增加或者改版。

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倾听你的旋律     发表于 2022-11-06 16:17:01

回复仅供参考,希望能对你有所帮助

一样一样的分析,你这问题里面好多需要确认

你公司报关单成交方式是EXW,条款是工厂交货。除了货值之外怎么会有运费?EXW条款报关单上不可能显示运费。

你开出口发票?出口企业正常开具的是国内的增值税专用发票人民币计费的,怎么是美金,你说的还是形式发票?

你做退税是谁提示说必须大于报关单金额的?理论上是报关单金额要大于等于增值税发票金额。你到底开的什么发票?

茹     发表于 2022-11-06 16:19:30

您好,我正在为您分析问题,还请耐心等待哦。

个体工商户开了专票怎么报税

您好,我正在为您分析问题,还请耐心等待哦。

个体工商户开了专票怎么报税,要个体户是一般纳税人还是小规模纳税人,如果是一般纳税人,其税率有13%、9%、6%、0%,如果个体户属于小规模纳税人其征收率一般为3%,在税务机关代开了专票,税务机关当时就会让其缴纳增值税和附加税

Love me     发表于 2022-11-06 16:20:18

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