小规模纳税人所得税10

更新日期:2022-11-06 15:24:09 浏览:821

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小规模纳税人的所得税=所得额×20%×50%,也就是10%

一般纳税人的所得税=所得额×25%

Sweet Smile     发表于 2022-11-06 15:43:19

其他回答

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第一百二十八条规定:“企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。
企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。”

税务机关如何确定企业所得税纳税人的预缴方法?


一、根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)第三条规定: “纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
(六)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。”

二、根据国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告(国家税务总局公告2019年第36号) 第一条规定:“
一、综试区内的跨境电商企业,同时符合下列条件的,试行核定征收企业所得税办法:
(一)在综试区注册,并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的;
(二)出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的;
(三)出口货物未取得有效进货凭证,其增值税、消费税享受免税政策的。”

税务机关可以对具备哪些情形的纳税人核定征收企业所得税?


一、根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)第三条规定:“……
特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。”

二、根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)、《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》(国家税务总局公告2016年第88号 )规定:“
一、国税发〔2008〕30号文件第三条第二款所称‘特定纳税人’包括以下类型的企业:
(一)享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业);
(二)汇总纳税企业;
(三)上市公司;
(四)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;
(五)会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构;
(六)国家税务总局规定的其他企业。”
 
三、根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第四条规定:“企业出现《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的情形,税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收管理,并逐步规范,同时按《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律、行政法规的规定进行处理,但不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。”

四、根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)规定:“
一、专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税。
  ……

三、本公告自2012年1月1日起施行。企业以前年度尚未处理的上述事项,按照本公告的规定处理;已经处理的,不再调整。”

哪些特定纳税人的企业所得税不得核定征收?

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)第八条规定:“应税所得率按下表规定的幅度标准确定:
行 业  应税所得率(%)
农、林、牧、渔业  3-10
制造业5-15
批发和零售贸易业4-15
交通运输业7-15
建筑业 8-20
饮食业 8-25
娱乐业 15-30
其他行业10-30”

核定征收企业所得税纳税人的应税所得率的幅度标准是什么?

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)第十条规定:“纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。”
  第二十七条规定:“本办法自2009年1月1日起执行。……
2008年度企业所得税汇算清缴按本办法执行。”

什么情况下,纳税人可以重新办理企业所得税年度纳税申报?

您好,小规模可以抵扣所得税=3880*10%(或者25%)。一般纳税人可以抵扣所得税=3880*3%/(1 3%)*10%(或者*25%)。

川~     发表于 2022-11-06 17:55:17

小规模纳税人季度应纳税所得额超200万,所得税税率是10%。

小云     发表于 2022-11-06 15:45:30

小规模企业所得税季报,没有利润是不用交所得税的。小规模纳税人没有免企业所得税,年利润50万(包括汇算清缴)以下缴纳减半征收20%的企业所得税,就是按10%缴纳企业所得税。

不悔梦归处、只恨太匆匆     发表于 2022-11-06 15:51:55

小规模企业所得税季报,没有利润是不用交所得税的。小规模纳税人没有免企业所得税,年利润50万(包括汇算清缴)以下缴纳减半征收20%的企业所得税,就是按10%缴纳企业所得税。

:-I     发表于 2022-11-06 15:59:07

小规模纳税人没有成本费用,如果利润在100万(含100万)以下,所得税税率是5%,利润在100-300万,所得税税率是10%,300万以上所得税税率是25%。

Danae.     发表于 2022-11-06 16:00:35

小规模纳税人无论是否有成本票,不影响增值税的交纳

应交增值税=含税价÷(1+3%)×3%

小规模纳税人没有成本票,导致所得额高,也就是多交所得税

小规模纳税人年所得额不超过100万,所得税5%

年所得额100万以上、300万以下,所得税10%

李sir     发表于 2022-11-06 16:00:46

您好,农业公司需要交工资薪酬个人所得税,累进税率,增值税,小规模纳税人3%,或者免税,一般纳税人10%,或者免税,城建税7%,教育费附加3%,地方教育附加费2%,企业所得税,25%,或者10%

农业公司需要交哪些税

您好,农业公司需要交工资薪酬个人所得税,累进税率,增值税,小规模纳税人3%,或者免税,一般纳税人10%,或者免税,城建税7%,教育费附加3%,地方教育附加费2%,企业所得税,25%,或者10%

开心果     发表于 2022-11-06 16:16:04

根据题主描述,个体户住宿业开票12万,交税情况:

不知题主是小规模纳税人还是一般纳税人,现将两种情况列示供参考:

1、小规模纳税人:

季度30万,免征增值税和附加税;

符合小型微利企业的:

企业所得税,应纳税所得额100万以内5%,101~300万之间10%;

2、一般纳税人:

应交增值税:按开票额/1.06*6%

应交附加税:应交增值税*10%

符合小型微利企业的:

企业所得税:应纳税所得税100万以内5%,101~300万之间10%

上述,供参考。

h.鲤     发表于 2022-11-06 16:17:10

小规模纳税人涉及增值税附加税和所得税;增值税的税率是10%,附加税的税率是增值税的12%,所得税的税率是25%。

落魄先生     发表于 2022-11-06 16:19:13

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