2022年1月年终奖交税

更新日期:2022-11-06 15:24:10 浏览:146

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2022年发放2021年的年终奖收入怎么确定?可以单独计税吗?

来源:牛账网 作者:木槿老师

发布时间:2021-11-17 阅读人数:3052

从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了,而今年(2021年)内的年终奖收入仍可以单独计税。那有小伙伴疑惑,2021年考核的年终奖,公司2022年2月才实际发放,那这个年终奖属于职工2021年的收入吗?这笔年终奖还能单独计税吗?

1.收入确定

2022年发放2021年的年终奖收入是确定在2022年的,具体内容如下:

根据有关规定,税款所属期的规定,实际上是以实际发放时间来判定的。个人所得税扣缴申报表对此也有明确的说明,也就是说,尽管是2022年2月才发放的2021年的年终奖,但是按照个人所得税的口径,税款所属期是2022年2月,2022年3月进行申报。税款所属期是2022年,所以这笔收入是计入2022年的。

2021年的全年一次性奖金在2022年3月才发放时,报个税时可以按照全年一次性奖金

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2022年发放2021年的年终奖收入怎么确定?可以单独计税吗?

来源:牛账网 作者:木槿老师

发布时间:2021-11-17 阅读人数:3052

从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了,而今年(2021年)内的年终奖收入仍可以单独计税。那有小伙伴疑惑,2021年考核的年终奖,公司2022年2月才实际发放,那这个年终奖属于职工2021年的收入吗?这笔年终奖还能单独计税吗?

1.收入确定

2022年发放2021年的年终奖收入是确定在2022年的,具体内容如下:

根据有关规定,税款所属期的规定,实际上是以实际发放时间来判定的。个人所得税扣缴申报表对此也有明确的说明,也就是说,尽管是2022年2月才发放的2021年的年终奖,但是按照个人所得税的口径,税款所属期是2022年2月,2022年3月进行申报。税款所属期是2022年,所以这笔收入是计入2022年的。

囧的人生     发表于 2022-11-06 16:20:06

其他回答

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》(财政部公告2020年第18号)规定,
一、对杭州亚运会组委会(以下简称组委会)取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入(货物和资金),免征增值税。

二、对组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产(如标志)特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入,免征增值税。

三、对组委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征增值税。

四、对组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入,免征增值税。

五、对组委会按亚洲奥林匹克理事会、亚洲残疾人奥林匹克委员会(以下统称亚奥委会)核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入,免征增值税。

六、对组委会赛后出让资产取得的收入,免征增值税和土地增值税。

对支持举办杭州2022年亚运会和亚残运会什么增值税优惠?

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,广东分署、各直属海关,新疆生产建设兵团财务局:
为支持发展奥林匹克运动,确保北京2022年冬奥会和冬残奥会顺利举办,现就有关税收政策通知如下:

一、对北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会(以下简称“北京冬奥组委”)实行以下税收政策
(一)对北京冬奥组委取得的电视转播权销售分成收入、国际奥委会全球合作伙伴计划分成收入(实物和资金),免征应缴纳的增值税。
(二)对北京冬奥组委市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产(如标志)特许权收入和销售门票收入,免征应缴纳的增值税。
(三)对北京冬奥组委取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征应缴纳的增值税。
(四)对北京冬奥组委取得的来源于广播、互联网、电视等媒体收入,免征应缴纳的增值税。
(五)对外国政府和国际组织无偿捐赠用于北京2022年冬奥会的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税。
(六)对以一般贸易方式进口,用于北京2022年冬奥会的体育场馆建设所需设备中与体育场馆设施固定不可分离的设备以及直接用于北京2022年冬奥会比赛用的消耗品,免征关税和进口环节增值税。享受免税政策的奥运会体育场馆建设进口设备及比赛用消耗品的范围、数量清单由北京冬奥组委汇总后报财政部商有关部门审核确定。
(七)对北京冬奥组委进口的其他特需物资,包括:国际奥委会或国际单项体育组织指定的,国内不能生产或性能不能满足需要的体育器材、医疗检测设备、安全保障设备、交通通讯设备、技术设备,在运动会期间按暂准进口货物规定办理,运动会结束后留用或做变卖处理的,按有关规定办理正式进口手续,并照章缴纳进口税收,其中进口汽车以不低于新车90%的价格估价征税。上述暂准进口的商品范围、数量清单由北京冬奥组委汇总后报财政部商有关部门审核确定。
(八)对北京冬奥组委再销售所获捐赠物品和赛后出让资产取得收入,免征应缴纳的增值税、消费税和土地增值税。免征北京冬奥组委向分支机构划拨所获赞助物资应缴纳的增值税,北京冬奥组委向主管税务机关提供“分支机构”范围的证明文件,办理减免税备案。
(九)对北京冬奥组委使用的营业账簿和签订的各类合同等应税凭证,免征北京冬奥组委应缴纳的印花税。
(十)对北京冬奥组委免征应缴纳的车船税和新购车辆应缴纳的车辆购置税。
(十一)对北京冬奥组委免征应缴纳的企业所得税。
(十二)对北京冬奥组委委托加工生产的高档化妆品免征应缴纳的消费税。
具体管理办法由税务总局另行规定。
(十三)对国际奥委会、国际单项体育组织和其他社会团体等从国外邮寄进口且不流入国内市场的、与北京2022年冬奥会有关的文件、书籍、音像、光盘,在合理数量范围内免征关税和进口环节增值税。合理数量的具体标准由海关总署确定。对奥运会场馆建设所需进口的模型、图纸、图板、电子文件光盘、设计说明及缩印本等规划设计方案,免征关税和进口环节增值税。
(十四)对北京冬奥组委取得的餐饮服务、住宿、租赁、介绍服务和收费卡收入,免征应缴纳的增值税。
(十五)对北京2022年冬奥会场馆及其配套设施建设占用耕地,免征耕地占用税。
(十六)根据中国奥委会、主办城市、国际奥委会签订的《北京2022年冬季奥林匹克运动会主办城市合同》(以下简称《主办城市合同》)规定,北京冬奥组委全面负责和组织举办北京2022年冬残奥会,其取得的北京2022年冬残奥会收入及其发生的涉税支出比照执行北京2022年冬奥会的税收政策。

二、对国际奥委会、中国奥委会、国际残疾人奥林匹克委员会、中国残奥委员会、北京冬奥会测试赛赛事组委会实行以下税收政策
(一)对国际奥委会取得的与北京2022年冬奥会有关的收入免征增值税、消费税、企业所得税。
(二)对国际奥委会、中国奥委会签订的与北京2022年冬奥会有关的各类合同,免征国际奥委会和中国奥委会应缴纳的印花税。
(三)对国际奥委会取得的国际性广播电视组织转来的中国境内电视台购买北京2022年冬奥会转播权款项,免征应缴纳的增值税。
(四)对按中国奥委会、主办城市签订的《联合市场开发计划协议》和中国奥委会、主办城市、国际奥委会签订的《主办城市合同》规定,中国奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入免征增值税、消费税和企业所得税。
(五)对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征增值税、消费税、企业所得税和印花税。
(六)对中国残奥委会根据《联合市场开发计划协议》取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征增值税、消费税、企业所得税和印花税。
(七)北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的收入及发生的涉税支出比照执行北京冬奥组委的税收政策。

三、对北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛参与者实行以下税收政策
(一)对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出,在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。
(二)企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的与北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛有关的服务,免征增值税。免税清单由北京冬奥组委报财政部、税务总局确定。
(三)个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资支出可在计算个人应纳税所得额时予以全额扣除。
(四)对财产所有人将财产(物品)捐赠给北京冬奥组委所书立的产权转移书据免征应缴纳的印花税。
(五)对受北京冬奥组委邀请的,在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛期间临时来华,从事奥运相关工作的外籍顾问以及裁判员等外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税和个人所得税。
(六)对在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛期间裁判员等中方技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬,免征应缴纳的增值税。
(七)对于参赛运动员因北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛比赛获得的奖金和其他奖赏收入,按现行税收法律法规的有关规定征免应缴纳的个人所得税。
(八)在北京2022年冬奥会场馆(场地)建设、试运营、测试赛及冬奥会及冬残奥会期间,对用于北京2022年冬奥会场馆(场地)建设、运维的水资源,免征应缴纳的水资源税。
(九)免征北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛参与者向北京冬奥组委无偿提供服务和无偿转让无形资产的增值税。

四、本通知自发布之日起执行。

财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知

根据《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第21号)规定:“
三、水土保持补偿费自2021年1月1日起,由缴费人向税务部门自行申报缴纳。按次缴纳的,应于项目开工前或建设活动开始前,缴纳水土保持补偿费。按期缴纳的,在期满之日起15日内申报缴纳水土保持补偿费。”



自2021年1月1日起,水土保持补偿费的缴纳期限、方式是什么?

根据《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》 (财政部 税务总局公告2022年第11号),
二、自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

2022年,航空和铁路运输企业分支机构是否预缴增值税?

根据《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》(财税〔2017〕60号):“
三、对北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛参与者实行以下税收政策
(一)对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出,在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。
(二)企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的与北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛有关的服务,免征增值税。免税清单由北京冬奥组委报财政部、税务总局确定。
(三)个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资支出可在计算个人应纳税所得额时予以全额扣除。
(四)对财产所有人将财产(物品)捐赠给北京冬奥组委所书立的产权转移书据免征应缴纳的印花税。
(五)对受北京冬奥组委邀请的,在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛期间临时来华,从事奥运相关工作的外籍顾问以及裁判员等外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税和个人所得税。
(六)对在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛期间裁判员等中方技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬,免征应缴纳的增值税。
(七)对于参赛运动员因北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛比赛获得的奖金和其他奖赏收入,按现行税收法律法规的有关规定征免应缴纳的个人所得税。
(八)在北京2022年冬奥会场馆(场地)建设、试运营、测试赛及冬奥会及冬残奥会期间,对用于北京2022年冬奥会场馆(场地)建设、运维的水资源,免征应缴纳的水资源税。
(九)免征北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛参与者向北京冬奥组委无偿提供服务和无偿转让无形资产的增值税。”

对北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛参与者有哪些税收优惠?

你好,如果月工资为5000,年终奖是100000的话,在2022年1月1日以前,年终奖是单独作为一个月工资计算个税,用年终奖的100000÷12得出适用税率。

我们100000的年终奖计算会得出商为8333,所以说对应的税率为10%。那么年终奖100000应该缴纳的个人所得税为100000×10%-210=9790元。

如果说在2022年1月1日以后,年终奖也将并入综合所得,如果你按时申报六项专项附加扣除,那么在年终汇算算清缴的时候,会把你的年终奖+你全年的综合所得减去6万的起征点,再减去6项专项附加扣除的金额,再找适用的税率减去速算扣除数就是你应该找那个个人所得税。

2022年1月1日以后,个人所得税还将大幅度的降低。

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赵伟超     发表于 2022-11-06 17:13:18

从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了,而今年(2021年)内的年终奖收入仍可以单独计税。

唯@你     发表于 2022-11-06 15:43:42

夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除,在2022年由另一方申报; 从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。如果上一年度专项附加扣除信息无变化可以直接带入2022年;如因工作等原因未能及时确认,已填报的信息自动延长至2022年。

fen     发表于 2022-11-06 16:07:07

亲你好很高兴为您解答:

为您查询到,据了解,国家税务总局发布消息称,从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税,但2021年年内的年终奖收入仍可以单独计税。直白一点的以上就是,单位今年年底发年终奖还是明年年中发年终奖,有很大的差别。比如,2021年12月底发年终奖,是单独计税的,若你今年年终奖有一万,就在这一万元之内进行扣税。但若是2022年发年终奖,可就不止在在一万元上扣税了,还需要包括你2022年年度的工资一起进行扣税,有的人年终奖比较多的,到手可能会差上万元。

2022年关于灵活就业人员的个税落地方式上,会有什么样的趋势调整呢?

您好,我正在帮您查询相关的信息,马上回复您。

亲你好很高兴为您解答:

为您查询到,据了解,国家税务总局发布消息称,从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税,但2021年年内的年终奖收入仍可以单独计税。直白一点的以上就是,单位今年年底发年终奖还是明年年中发年终奖,有很大的差别。比如,2021年12月底发年终奖,是单独计税的,若你今年年终奖有一万,就在这一万元之内进行扣税。但若是2022年发年终奖,可就不止在在一万元上扣税了,还需要包括你2022年年度的工资一起进行扣税,有的人年终奖比较多的,到手可能会差上万元。

生死相依     发表于 2022-11-06 16:16:07

您好,很高兴为您解答。2022年个人所得税调整如下:

1.2022个税调整一:年终奖合并计税

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。也就是说,今年年底前取得的年终奖,缴纳个税有两种计税方式,即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入,只有合并计税一种方式了。单独计税和合并计税,适合的是不同的年终奖发放方式。

墨香九歌     发表于 2022-11-06 16:17:10

年终奖计税优惠政策还会延续,根据我国发布的通知将会延续到2022年1月12日,所以说是一个很大的福利。

欣怡     发表于 2022-11-06 16:18:47

2022年1月1日开始年终奖计入综合所得税。不能单独税了,如果几万块钱年终奖要多扣几千块钱

shirley     发表于 2022-11-06 16:18:48

年终奖扣税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励,是对一年来的工作业绩的肯定。

自由行走的云     发表于 2022-11-06 16:21:46

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。企业于2022年1月份发放2021年年终奖,即个人2022年1月份取得年终奖,根据上述规定,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税,不能适用单独计算个税的政策。对于很多劳动者来说,大家都希望能够得到更丰厚的报酬,每年年终的时候,很多公司都会发放年终奖,不过对于年终奖也是有一个扣税依据的,有消息称2021年12月31日后,“全年一次性奖金单独计税”政策将取消同理,单位2021年12月份发的年终奖,是在2022年1月份申报解缴(缴纳)相应的个人所得税,其税款所属期为2021年12月份,因此,如果计算该笔税款时选择采用“全年一次性奖金计税办法”计税,则属于在2021年适用的“全年一次性奖金计税办法”。年终奖要有大变化了,从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了,而今年(2021年)内的年终奖收入仍可以单独计税。大概算了下年内发、年后发到手奖金可能差上万元

闲庭信步     发表于 2022-11-06 16:23:18

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