增值税初级考试

更新日期:2022-11-06 16:36:29 浏览:696

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1.初级会计考试要学习哪几种税法?

在初级会计考试中,税法包括第四章增值税、消费税法律制度,第五章企业所得税、个人所得税法律制度,第六章其他税收法律制度和第七章税收征收管理法律制度的内容。

2.税法部分在考试中占有多少分值比例?

第四章在初级会计考试中共占有20分左右的分值,考点总数31个,有新增考点,增值税命制大题可能性在90%以上,消费税将与增值税结合命制题目。

第五章在初级考试共占有15分左右的分值,考点总数33个,企业所得税、个人所得税涉及大题的可能性为50%。

第六章在初级会计考试中共占有15分左右的分值,考点总数34个,房产税、城镇土地使用税、房地产流转相关税、车辆购置税和车船税、其他小税种一般不涉及大题;资源税可以与增值税结合,关税可以与增值税、消费税结合出现在大题中。

第七章税收征收管理法律制度在初级会计考试中共占有5分左右,10个考点,教材内容有变化,通常不考大题。

整体来看,初级会计考试税法部分在《经济法基础》考试中共占有55分左右,涉及大小108个知识考点,可以说占据着半壁江山,因此各位初级会计考生一定要引起重视。祝愿各位考生取得优异的成绩,顺利上岸。更多关于初级会计考试的备考干货,备考技巧,新闻资讯等内容,小编会持续更新。

张丽彬     发表于 2022-11-06 16:59:26

其他回答

1.国内采购物资

借:物资采购

生产成本

管理费用等

应交税金──应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

应付票据

银行存款等

  2.接受投资转入的物资

借:原材料等

应交税金──应交增值税(进项税额)

贷:实收资本(或股本)

资本公积

3.接受应税劳务

借:生产成本

委托加工物资

管理费用等

应交税金──应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

银行存款

4.进口物资

借:物资采购

库存商品等

应交税金──应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

银行存款

5.购进免税农业产品

借:物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

应交税金──应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)

贷:应付账款(应支付的价款)

银行存款(实际支付的价款)

6.销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)

借:应收账款

应收票据

银行存款

应付股利等

贷:主营业务收入

应交税金──应交增值税(销项税额)

7.实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业,按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额,记入出口物资成本

借:主营业务成本

贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出)

按规定计算的当期应予抵扣的税额

借:应交税金──应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金──应交增值税(出口退税)

因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予退回的税款

借:应收补贴款

贷:应交税金──应交增值税(出口退税)

收到退回的税款

借:银行存款

贷:应收补贴款

8.未实行“免、抵、退”办法的企业,物资出口销售时

借:应收账款(当期出口物资应收的款项)

应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)

主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)

贷:主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)

应交税金──应交增值税(销项税额)

收到退回的税款

借:银行存款

贷:应收补贴款

9.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等,应视同销售物资计算应交增值税

借:在建工程

长期股权投资

应付福利费

营业外支出等

贷:应交税金──应交增值税(销项税额)

10.随同商品出售但单独计价的包装物,按规定收取的增值税

借:应收账款

贷:应交税金──应交增值税(销项税额)

出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税

借:其他应付款

贷:应交税金──应交增值税(销项税额)

11.购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失,以及购进物资改变用途等原因,其进项税额应相应转入有关科目

借:待处理财产损溢

在建工程

应付福利费等

贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出)

12.本月上交本月的应交增值税

借:应交税金──应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

13.未交增值税

(1)月度终了,将本月应交未交增值税额目“应交税金──应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目

借:应交税金──应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金──未交增值税

(2)将本月多交的增值税自“应交税金──应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目

借:应交税金──未交增值税

贷:应交税金──应交增值税(转出多交增值税)

(3)本月上交上期应交未交的增值税

借:应交税金──未交增值税

贷:银行存款

应交增值税的核算

为进一步支持小微企业发展,现将有关增值税政策公告如下:
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)第一条规定的税收优惠政策,执行期限延长至2022年3月31日。
特此公告。

财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第八条第一款规定:“纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“ 第二十四条 进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
......
本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

什么是增值税进项税额?

为统一政策执行口径,现将营业税改征增值税试点期间有关增值税问题公告如下:

一、蜂窝数字移动通信用塔(杆),属于《固定资产分类与代码》(GB/T 14885-1994)中的“其他通讯设备”(代码699),其增值税进项税额可以按照现行规定从销项税额中抵扣。

二、纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

三、纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,计算当期销售额时可以扣除的有形动产价款本金,为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的,为当期实际收取的本金。

四、提供有形动产融资租赁服务的纳税人,以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构,不改变其与承租方之间的融资租赁关系,应继续按照现行规定缴纳增值税,并向承租方开具发票。

五、纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔(杆)及配套设施,为电信企业提供的基站天线、馈线及设备环境控制、动环监控、防雷消防、运行维护等塔类站址管理业务,按照“信息技术基础设施管理服务”缴纳增值税。
纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务,分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。
本公告自2016年2月1日起施行,此前未处理的事项,按本公告规定执行。
特此公告。
国家税务总局(政策解读)
解读1:

近期,部分地区反映,在营改增试点期间,一些增值税政策执行不尽一致,希望予以明确。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《营业税改征增值税试点实施办法》以及现行增值税相关政策规定,税务总局发布了《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(以下简称《公告》),以统一政策口径。
《公告》明确了五个方面的内容:
一是蜂窝数字移动通信用塔(杆)抵扣问题。明确电信企业使用的蜂窝数字移动通信塔(杆),属于《固定资产分类与代码》(GB/T14885-1994)中“通信设备——其他通讯设备”(代码699)。
二是对纳税人销售自己使用过的固定资产,现行政策规定适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的,可以放弃享受优惠政策,适用简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
三是对融资性售后回租业务,明确了从销售额中扣除向承租方收取的有形动产价款本金的处理方式。
四是鉴于融资租赁保理业务的本质是融资租赁公司向银行进行融资的行为,明确保理业务模式下,融资租赁公司与承租方之间的融资租赁服务关系并未解除,应当继续按照现行规定缴纳增值税。
五是明确蜂窝数字移动通信铁塔经营业务,应根据业务内容按照现行规定分别适用不同的税目缴纳增值税。

国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第二十一条规定:“纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。”


二、根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十条规定:“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。……”

 

增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票?

答案: 小规模纳税人增值税的核算,仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。 小规模纳税人增值税的账务处理 销售货物,提供劳务时: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金—应交增值税 下月缴纳增值税: 借:应交税金—应交增值税 贷:银行存款 备考初级会计,想要了解更多关于初级会计考试的相关信息,请关注环球快问会计在线。 关注环球网校快问小规模纳税人增值税账务处理分录

陈哲妈妈     发表于 2022-11-06 18:44:28

现金折扣考虑增值税。在计算现金折扣时,还应注意销售方是按不包含增值税的价款提供现金折扣,还是按包含增值税地价款提供现金折扣,两种情况下购买方享有的现金折扣金额不同。

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关注环球网校快问现金折扣是否考虑增值税

陈雪娟     发表于 2022-11-06 16:53:44

从考试时间上来说,初级会计职称考试是每年的五月份,虽然这两年书疫情的影响考试时间不是很稳定,但大致也是这个时间,税务师考试时每年的11月初。

从考试科目上来说,初级职称考试《初级会计实务》、《经济法基础》。税务师的考试科目《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》这样五科。

大家其实已经观察到了这两个考试他们有重叠的内容,在备考的时候我们可以选择搭配在一起考试。初级考试每年五月份就考试了,然后在准备学习税务师时来得及的,如果同学们如果同学们对初级会计考试中《经济法基础》已经掌握的很好了,又比较擅长掌握法条类的内容,那么建议大家搭配报考税务师考试的税法一和税法二这两个科目,有很多重合的知识点,《经济法基础》其中有四章都是设计税的知识点,比如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、和各种小税种,同样在《税法(一)》和《税法(二)》这都是重头戏常考点。所以这两科,可以搭配着一起学。

同样,初级会计《初级会计实务》可以和税法中的《财务与会计》搭配着一起学,会计当中资产的处理还是重头戏,存货、固定资产、金融资产、长期股权投资等还是考查的重点,其他的比如债务重组、借款费用、所得税等也是每年初级会计职称和税务师会考的内容,所以他们也可以搭配着一起学习。

祝愿大家在报考的时候合理选择,有舍有得,不迷茫,争取一次性通过考试。

坏脾气菇凉     发表于 2022-11-06 16:54:07

2018年初级会计师考试命题以2018年度初级会计资格考试大纲为依据,考试内容不超出考试大纲的范围。而教材、大纲早已经确定,考试将近,因此预计增值税税率调整对今年的考试不会有影响。

同时,优路教育提醒广大考生,“营改增”后,增值税一跃成为税法中最重要的章节,考试分数高居榜首,此次调整的前两项内容会直接影响2019年的初级会计师考试,明年的考试大纲和考试教材势必会根据新政策的出台而有所变化。所以今年报名的考生一定要全力以赴,争取一次通过考试。

¼     发表于 2022-11-06 17:05:52

答案:

增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置:“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。

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李光伦     发表于 2022-11-06 17:19:16

答案:

应交增值税借方余额表示应交但未交的增值税,应交增值税在贷方表示应交的增值税已经交完。

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Love me     发表于 2022-11-06 17:28:00

答案:

如果无形资产购买方是一般纳税人,并且取得了增值税专用发票,那么原材料入账价值并不包含增值税。如果身为一般纳税人的购买方没有取得增值税专用发票或者购买方是小规模纳税人,原材料入账价值包含增值税。

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 bangjun     发表于 2022-11-06 17:30:52

答案:

应交增值税不计入费用,增值税属于税费计入应交税费科目。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

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tip_xlc     发表于 2022-11-06 17:34:56

答案:

应交增值税不计入费用,增值税属于税费计入应交税费科目。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

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依旧...微笑     发表于 2022-11-06 17:35:00

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