销项税转出怎么做分录

更新日期:2022-11-06 16:36:31 浏览:739

其他回答

根据《国家税务总局关于将稀土企业开具的发票纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第17号)规定:“
一、自2012年6月1日起,稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统(稀土企业专用版)开具增值税专用发票和增值税普通发票,发票的密文均为二维码形式。”

稀土企业使用防伪税控系统汉字防伪项目的时限要求是什么?

根据《国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知》(国税函〔2007〕350号)规定:“纳税人进口货物报关后,境外供货商向国内进口方退还或返还的资金,或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额,是否应当作进项税额转出。现明确如下:

《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。因此,纳税人进口货物取得的合法海关进口增值税专用缴款书,是计算增值税进项税额的唯一依据,其价格差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金,不作进项税额转出处理。”

进口货物的纳税人报关后取得境外供货商退还或返还的资金,是否作进项税转出?

近期以来,在商业经营活动中出现了大量平销行为,即生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业,商业企业再以进货成本或低于进货成本的价格进行销售,生产企业则以返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。据调查,在平销活动中,生产企业弥补商业企业进销差价损失的方式主要有以下几种:一是生产企业通过返还资金方式弥补商业企业的损失,如有的对商业企业返还利润,有的向商业企业投资等。二是生产企业通过赠送实物或以实物投资方式弥补商业企业的损失。已发现有些生产企业赠送实物或商业企业进销此类实物不开发票、不记账,以此来达到偷税的目的。目前,平销行为基本上发生在生产企业和商业企业之间,但有可能进一步在生产企业与生产企业之间、商业企业与商业企业之间的经营活动中出现。平销行为不仅造成地区间增值税收入非正常转移,而且具有偷、避税因素,给国家财政收入造成损失。为堵塞税收漏洞,保证国家财政收入和有利于各地区完成增值税收入任务,现就平销行为中有关增值税问题规定如下:

一、对于采取赠送实物或以实物投资方式进行平销经营活动的,要制定切实可行的措施,加强增值税征管稽查,大力查处和严厉打击有关的偷税行为。

二、自1997年1月1日起,凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。应冲减的进项税金计算公式如下:
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率

国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知

根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)规定:“
六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。”

一般纳税人注销时,存货进项税额是否转出?

投资转出的固定资产

借:长期股权投资(转出固定资产的账面价值加上应支付的相关税费)

累计拆旧(已提折旧)

固定资产减值准备(已计提的减值准备)

贷:固定资产(账面原价)

银行存款(支付的相关税费)

应交税金(应交的相关税金)

捐赠转出的固定资产

借:固定资产清理(固定资产净值)

累计折旧(已提折旧)

贷:固定资产(账面原价)

借:固定资产减值准备(已计提的减值准备)

贷:固定资产清理

借:固定资产清理(捐赠转出的固定资产应交的相关税费)

贷:银行存款等

借:营业外支出──捐赠支出(“固定资产清理”科目的余额)

贷:固定资产清理

投资或捐赠转出的固定资产的核算

你好,一般纳税人每月有了销项进项之后需要进项税额结转,分录如下: 借:应交税费--应交增值税--销项税额 (销项税额数) 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 (销项税额数) 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 (进项税额数) 贷:应交税费--应交增值税--进项税额 (进项税额数) 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 (进销项税额差值) 贷:应交税费-未交增值税 (进销项税额差值) 希望可以帮到你 关于进项税额转出的会计分录怎么做? 你好,一般纳税人每月有了销项进项之后需要进项税额结转,分录如下: 借:应交税费--应交增值税--销项税额 (销项税额数) 贷:应交

梦里一生孤寂!     发表于 2022-11-06 18:23:40

你好,很高兴为你解答也可以直接相减掉 上月留底的增值税抵扣怎么做会计分录? 上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况: 第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额。 第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即, 借:应交税费——应交增值税 贷:应交税费——未交增值税 到下个月做交税分录即可。 本月销项23814.16,进项税额6731.82,上期留底17845.96,会计分录如何做【

leo     发表于 2022-11-06 18:41:06

这个月如果销项大于进项,则将当月差额转入"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"贷方计入"应缴税费-未交增值税",结转后应交增值税二级科目无余额;如果销项小于进项,则不用结转.

当月是否应交增值税,你看"应交税费-未交增值税"余额就知道了.

会计专业知识解答一般纳税人,上个月有留抵的税额,这个月有开票,但没认证进项,我要怎么做分录

别着急我想一下

您是销项税还是进项税?

进项

做到应交税费-待抵扣增值税进项

认证通过,抵扣时做分录:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣增值税进项

我是之前有留抵的进项税额,然后这个月开了发票出去,就没有抵扣进项了

那就不能抵扣了

这个月为啥不认证呀

因为之前有没抵扣完的进项税额啊,所以这个月就没认证抵扣

那现在把之前没认证的一块认证抵扣

我是有留抵的进项税额哦

这个月继续和销项税抵扣

怎么做分录呢

这个月如果销项大于进项,则将当月差额转入"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"贷方计入"应缴税费-未交增值税",结转后应交增值税二级科目无余额;如果销项小于进项,则不用结转.

当月是否应交增值税,你看"应交税费-未交增值税"余额就知道了.

增值税的明细账包括未交增值税和应交增值税明细,你预交的增值税已经在预交分录反应了。

挂账留抵时:

借:应交税费—增值税留抵税额

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——增值税留抵税额

如果我上期留抵进项税额为5万,这个月销项为2万,进项为0,那怎么做分录啊

借应交税费-应交增值税(进项税)2万 贷应交税金-增值税抵扣税额2万

鱼儿水中游     发表于 2022-11-06 19:16:25

如果进项税大于销项税时,不用做分录的话,要结转下个月抵扣

如果进项税大于销项税时,不用做分录的话,是否要结转下个月抵扣?那分录又怎么做?

如果进项税大于销项税时,不用做分录的话,要结转下个月抵扣

那做了怎么办?

进项税额大于销项税额可以这样做分录

"月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:\

\

借:应交税金--未交增值税\

\

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)\

\

如果有应交未交增值税,\

\

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)\

\

贷:应交税金--未交增值税\

\

\"应交税金--应交增值税\"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税."

借:应交税费—应交增值税(销项)

应交税费—应交增值税(转出末交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项)

借:应交税金—应交增值税(末交增值税)

贷:应交税费—应交增值税—转出末交增值税

这样可以吗。

可以

谢谢

不客气

吉祥如意     发表于 2022-11-06 19:16:26

cc20050801:

如1月没有进项只有销项,销项税额要转到未交增值税;

1、月底转出未交增值税

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

2、次月交税后:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款或现金

问题补充:如果当月进项大于销项分录怎么做?那你就不用交税,具体实务中月底不用做分录的 .

李登忠     发表于 2022-11-06 19:22:48

可以做分录:

借:应交增值税~销项税

贷:应交增值税~转出未交增值税

借:应交增值税~转出未交增值税

贷:应交增值税~进项税

以上分录将销项税和进项税余额转入未交增值税,借方余额是留抵税款,贷方余额是应交税款。

李壮     发表于 2022-11-06 16:54:25

月末做:应交增值税=销项税-进项税-留抵进项税=11879.66-10365.59=1514.07;

1.做会计分录:

借:应交税费--应交增值税--转出未缴增值税1514.07

贷:应交税费--未交增值税 1514.07

2.缴税时做:

借:应交税费--未交增值税1514.07

贷:银行存款1514.07

3.另外这个月还有可以全额抵扣的金税卡等金额是1816元,这个分录要怎么做?

按:应交增值税=销项税-进项税-留抵进项税计算后做以上分录。

刘娜     发表于 2022-11-06 17:00:09

如果本月发生了销项税,分录应该怎么做? 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税(销项税额)

陈恩宇     发表于 2022-11-06 17:02:50

月末做:应交增值税=销项税-进项税-留抵进项税=11879.66-10365.59=1514.07;1.做会计分录:借:应交税费--应交增值税--转出未缴增值税1514.07贷:应交税费--未交增值税 1514.072.缴税时做:借:应交税费--未交增值税1514.07贷:银行存款1514.073.另外这个月还有可以全额抵扣的金税卡等金额是1816元,这个分录要怎么做?按:应交增值税=销项税-进项税-留抵进项税计算后做以上分录。

軒軒公主     发表于 2022-11-06 17:02:50

你好,分录应该如下做:

借:应交税费-应交增值税-销项税额51000

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 51000

这时转出未交增值税科目应该有59000的留抵。

请问,期初留抵税额有11万,本月销项有5.1万,会计分录怎么做啊?

你好,分录应该如下做:

借:应交税费-应交增值税-销项税额51000

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 51000

这时转出未交增值税科目应该有59000的留抵。

徐烨     发表于 2022-11-06 17:14:36

获取报价

企业全流程服务,一站式更省心

相关文章