各种行业企业税收

更新日期:2022-11-06 16:36:42 浏览:417

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税收筹划,合理避税方案 头像! 一、 建筑行业特点对大部门建筑工程行业来说,税收行的无票支出的情况较多,主要体现在: 劳务人员工资; 采购建筑材料等物品; 临时租用的各种机械设备和车辆。而无票支出会导致该企业账上利润虚高,导致企业承担过高的企业所得税,因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题,从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。 二、税务筹划的方式及选择 企业应尽量利用国家税收优惠来进行税务筹划,现在很多税种都有税收减免的条款,企业应具体分析自己可以享受哪些税收优惠待遇,以实现合理合法的节税,达到减轻税负的目的。 国内一些经济开发区当地

兜妈     发表于 2022-11-06 17:46:55

其他回答


一、根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定:“
一、集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

二、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。
……

四、本通知所称获利年度,是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。”

二、根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)规定:“
五、2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业,自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

六、2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。”

三、根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)规定:“
一、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

二、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

三、对于按照集成电路生产企业享受本通知第一条、第二条税收优惠政策的,优惠期自企业获利年度起计算;对于按照集成电路生产项目享受上述优惠的,优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算。”

集成电路生产企业有哪些企业所得税税收优惠政策?

所有电商经营者均可与线下纳税人一样享受现行有效的增值税、所得税等税收优惠政策。比如,自2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额未超过10万元的小规模纳税人免征增值税;自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
符合条件的小型微利企业(放宽后的条件为从事国家非限制和禁止行业,企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下),自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按1
2.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日期间,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。还有各地依法出台的其他税收优惠政策也可享受。

电子商务行业企业有什么税收优惠?


一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定:“企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:
……
  (四)符合条件的技术转让所得。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十条规定:“企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。”

企业发生技术转让,可享受何种企业所得税税收优惠政策?

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:
按照中央宣传部等五部门关于对影视行业有关问题开展治理的部署安排,在继续落实好国家税务总局关于进一步加强影视行业税收征管有关工作要求的基础上,针对近期税务机关查处的影视行业高收入从业人员偷逃税等问题,根据《税收征管法》及其实施细则相关规定,为进一步规范影视行业税收征管秩序,促进影视行业健康发展,现就有关事项通知如下:

一、深刻认识规范影视行业税收秩序的重要性
近年来,我国影视行业快速发展,整体呈现出良好态势。同时,也暴露出天价片酬、“阴阳合同”、偷逃税款等问题,破坏了社会公平正义,损害了行业形象,影响了行业健康发展。
各级税务机关要深刻领会、准确把握中央宣传部等五部门对影视行业有关问题开展治理的要求,认真做好影视行业税收秩序规范工作。要充分考虑影视行业的特点,坚持稳妥推进、分步实施的原则,切实纠正影视行业税收方面存在的问题,增强影视从业人员依法纳税意识,进一步完善税收管理措施,促进影视行业健康发展。

二、准确把握规范影视行业税收秩序的工作任务
从2018年10月开始,到2019年7月底前结束,按照自查自纠、督促纠正、重点检查、总结完善等步骤,逐步推进规范影视行业税收秩序工作。
(一)自查自纠
从2018年10月10日起,各地税务机关通知本地区的影视制作公司、经纪公司、演艺公司、明星工作室等企业及影视行业高收入从业人员,对2016年以来的申报纳税情况进行自查自纠。凡在2018年12月底前认真自查自纠、主动补缴税款的影视企业及从业人员,免予行政处罚,不予罚款。
各地税务机关要主动帮助和辅导辖区内影视行业企业及高收入从业人员做好自查自纠工作。在12366纳税服务热线设置专门咨询座席,在办税服务厅或税务机关安排专人,解答自查自纠相关问题,办理自查自纠相关业务。在纳税人自查自纠过程中,不开展入户检查。
(二)督促纠正
从2019年1月至2月底,税务机关根据纳税人自查自纠等情况,有针对性地督促提醒相关纳税人进一步自我纠正,并加强咨询辅导工作。对经税务机关提醒后自我纠正的纳税人,可依法从轻或减轻行政处罚;对违法情节轻微的,可免予行政处罚。
(三)重点检查
从2019年3月至6月底,税务机关结合自查自纠、督促纠正等情况,对个别拒不纠正的影视行业企业及从业人员开展重点检查,并依法严肃处理。
(四)总结完善
2019年7月底前,根据影视行业税收秩序规范工作中发现的突出问题,举一反三,研究完善管理措施,并建立健全影视行业税收管理的长效机制。同时,进一步健全税务内控机制,有效防范和化解税收执法风险。
在规范影视行业税收秩序过程中,对发现的税务机关和税务人员违法违纪问题,以及出现大范围偷逃税行为且未依法履职的,要依规依纪严肃查处。

三、切实抓好规范影视行业税收秩序工作的落实
(一)加强组织领导。税务总局成立规范影视行业税收秩序工作领导小组,由税务总局领导担任组长,相关司局主要负责同志为成员,统筹组织开展相关工作。各省税务局要比照成立相关领导小组和工作专班,在税务总局的统一部署下开展工作。
(二)密切部门合作。各级税务机关在规范影视行业税收秩序工作中,要主动向当地党委、政府汇报,争取支持指导;要加强与宣传、文化、广电、市场监管、公安、人民银行等部门的沟通协调,形成工作合力。
(三)细化工作措施。各级税务机关要根据所负责的工作任务,研究细化措施,确定时间表、责任人。要加大督查督办力度,确保各项措施落到实处。
(四)严格遵守纪律。要严肃保密纪律,依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密,依法保护纳税人合法权益。要严格工作纪律,对工作中不作为、乱作为的要严肃追究有关人员的责任。要严守新闻纪律,依职责及时妥当回应社会关切,正确引导社会舆论。

国家税务总局关于进一步规范影视行业税收秩序有关工作的通知

根据《国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》(国家税务总局公告2018年第11号)规定:“
五、有关合伙企业及其他类似实体(以下简称“合伙企业”)适用税收协定的问题,应按以下原则执行:
(一)依照中国法律在中国境内成立的合伙企业,其合伙人为税收协定缔约对方居民的,该合伙人在中国负有纳税义务的所得被缔约对方视为其居民的所得的部分,可以在中国享受协定待遇。
(二)依照外国(地区)法律成立的合伙企业,其实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的,是中国企业所得税的非居民企业纳税人。除税收协定另有规定的以外,只有当该合伙企业是缔约对方居民的情况下,其在中国负有纳税义务的所得才能享受协定待遇。该合伙企业根据《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》(国家税务总局公告2015年第60号发布)第七条报送的由缔约对方税务主管当局开具的税收居民身份证明,应能证明其根据缔约对方国内法,因住所、居所、成立地、管理机构所在地或其他类似标准,在缔约对方负有纳税义务。
税收协定另有规定的情况是指,税收协定规定,当根据缔约对方国内法,合伙企业取得的所得被视为合伙人取得的所得,则缔约对方居民合伙人应就其从合伙企业取得所得中分得的相应份额享受协定待遇。
 ......

七、本公告自2018年4月1日起施行。《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》(国税发〔2010〕75号)第八条和第十七条同时废止。”

合伙企业如何适用税收协定?

清理和规范原则上以行业平均亩产税收为标准,行业平均亩产税收低于万元的,按每亩万元作为标准;用于出租且不能确定行业类型的企业,整体上以每亩万元的标准清理核算;租赁企业以行业亩产税收标准分别核定。

九(tl)月     发表于 2022-11-06 17:43:16

商贸行业顾名思义就是商品贸易,其中又细分很多种,主要就是通过销售商品,而商贸行业主要的税收负担就是来源于增值税方面。因为商品在销售过程中会涉及到增值部分,只要商品有增值就必须缴纳增值税。商贸行业的增值税税率13%,对于很多商贸类企业来说是很大的税收成本。 进项不足是商贸行业的行业痛点,很多企业进项只占了小部分,但企业的销售额又上亿,企业的销项减去进项是一个非常大的数额,1000万的应纳税额就需要缴纳130万的增值税。商贸行业增值税算是目前国内税收负担较大的行业了。 商贸行业可通过入驻税收洼地来解决企业高税负的问题。企业在税收洼地可以享受高额的返税政策,对于入驻的园区返还企业增值税和企业所得税地

开开心心     发表于 2022-11-06 18:33:57

提供几个思路,以供参考吧。

一、现有企业所得税的优惠政策研究透

这个没好说的,不研究透,没法进行税收筹划。行业的、高新技术企业、创投的、环境保护的、研发费用的、免税的、特别事项、小微企业、各种比例等等,研究透了,然后针对筹划。

二、上述政策没有的或希望继续减轻税收压力的,跟注册地要政策

跟注册地政府谈,当然,这个需要一定的规模以及和当地政府良好的沟通。通过操作,政府用比如税收返还、企业发展基金、政府扶持发展等方式,降低企业的企业所得税负。

三、企业入驻有企业所得税收优惠地方的园区

通过园区的优惠税收政策,获得企业所得税的税负降低。另外,有地方政府为了招商引资,也会制定有关的税收优惠政策,比如金融行业、人力资源行业等。

四、通过国家有关部门,制定有关行业企业所得税优惠政策

当然,这个需要企业足够大,企业所在的行业具有一定地位,可以和财政部、国家税务总局以及行业主管部门沟通推动,制定相关税收优惠政策。甚至,可能进行企业所得税法的改变。

五、举几个例子,单从税上简单考虑

1、关于滴滴打车的运营

滴滴打车业务,我通过查看,几乎每个城市的运营,都是以成立子公司的形式进行运营的。如果每个城市的运营公司都是小型微利企业,无疑都能享受有关企业所得税的优惠。

另外滴滴打车的增值税,公共客运服务,一般纳税人采取简易核算,增值税征收率3%,极大降低了增值税税负。

2、关于字节跳动公司

个人在头条写点东西,偶尔有些收入,每次提现时,我看付款的单位不一,有海南字节跳动公司的,有武汉字节跳动公司的。头条这样操作,是业务分拆享受税收优惠还是分散业务享受税收优惠,这个不好说;是否享受上述“二、上述政策没有的或希望继续减轻税收压力的,跟注册地要政策”及“三、企业入驻有企业所得税收优惠地方的园区”的税收优惠政策,也不好说。但企业这样操作,不能不考虑税收的原因吧。

企业所得税如此,增值税等其他税种也是如此。其他行业企业如此,互联网企业也是如此。

阿萨姆     发表于 2022-11-06 19:01:49

企业税收筹划是指企业在国家法律法规政策允许的范围内,应用合理的手段对各种税收方案进行优化调整从而实现企业税收负担最小与利益最大的目标。下面介绍企业如何做好税收筹划。

对国家税收政策的了解

对税收相关内容有足够的研究

对税收相关内容的研究应包括税收相关法律法规政策、涉及本企业的税收内容、税收文件等。只有研究透彻才能够合法合理的避税。

应该加强对企业涉税人员队伍的建设

企业税务不仅需要财务人员,还应该有律师等专业人员的参与,从法律角度对企业税收筹划进行指导。

需要加强对企业涉税人员的培训力度。

通过培训打造一支全面型人才队伍,造福企业。

税务人员应该对本企业税种进行测算比较,将企业税负降到最低。

协税网络人员必须着眼全局考虑税收工作;

同时也应该加强同行业间的交流,了解与借鉴其他企业的做法。

必须要统筹兼顾综合考虑

税收筹划要综合考虑行业现状、企业发展,做好统筹兼顾。

寻求企业成本与效益之间的平衡

税收筹划是企业财务管理的重要组成部分。在做税收筹划时,要在降低税收成本与保证纳税人收益之间寻求平衡。

亭江丹尼熊小玉     发表于 2022-11-06 16:54:53

纳税筹划新企业所得税法应用中,如何享受各种税收优惠,是你的企业合理节税(1) 行业及业务结构分析、税负筹划及操作辅导(2) 采购、生产、销售及仓储单证流程规划 、辅导(3) 企业增值税专项筹划(4) 企业所得说专项筹划(5) 企业纳税风险评估

随风、     发表于 2022-11-06 17:03:28

1。选择不同行业进行投资而 减少税负。税法中对于不同行业的税负是区别对待的,有的没有任何税收优惠条件,有的行业却有大量的税收减免优惠政策。所以投资者在投资决策时就可以避重就轻,选择税负轻的行业来避税。  2。选择不同性质的企业进行投资以减少税负。在我国的税法及具体执行中,内资企业和外资企业的税收负担是不一致的,普通企业和股份公司的税收负担也一致,一般股份公司与上市公司的税收负担又有所区别。      通常,外商企业有着大量的税收优惠政策,上市公司比非上市公司、股份公司比普通企业具有税收减免政策。3。选择不同地点投资来减少税收负担。在我国的税法规定中,经济特区、沿海经济开发区的企业就比内地企业享有众多的税收优惠,所以其税收负担要轻得多。

〃八月柒秋叶初凉-ぐ     发表于 2022-11-06 17:08:13

矿山开采企业与其它行业不同的是应交资源税.

相同的税收:如增值税\企业所得等附加税收应与其它行业一样.

远甯     发表于 2022-11-06 17:09:41

购买京东自营商品的话,个人购买只能提供增值税普通发票,普通发票有电子发票和纸质发票两种。一般纳税人企业可以提供增值税专用发票。购买第三方卖家商品的话,需要咨询卖家客服。

概述

现在,有权征收税费的机关有财政、国税、地税、海关及相关行业部门,财政及相关行业主管部门都用行政专用收款收据。国税、地税都归国家税务总局统一管理,海关由海关总署垂直管理。

国、地税负责工商税收的征收,工商税收基本上包括了对从事工商业经营的企业和居民个人征收的各种税收,我国绝大部分税种都属于工商税收。海关负责关税征收,包括进出口关税和船舶关税。

发票的种类繁多,主要是按行业特点和纳税人的生产经营项目分类,每种发票都有特定的使用范围。

浊酒论清壶     发表于 2022-11-06 17:27:35

纳税筹划

新企业所得税法应用中,如何享受各种税收优惠,是你的企业合理节税

(1) 行业及业务结构分析、税负筹划及操作辅导

(2) 采购、生产、销售及仓储单证流程规划 、辅导

(3) 企业增值税专项筹划

(4) 企业所得说专项筹划

(5) 企业纳税风险评估

素衣     发表于 2022-11-06 17:31:54

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