税收对国家的影响及地位

更新日期:2022-11-06 20:12:15 浏览:410

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概括来说

财政与税收

关系到国家的发展,关系到民生大计。财政与税收对社会资源配置、收入分配、国民经济发展、企业经济活动、居民切身利益及政府决策行为都具有重大影响。

随着我国社会主义市场经济的快速发展,其地位越来越重要,作用越来越明显,相关知识已成为各类企业经营管理人员的必备知识。

余书会     发表于 2022-11-06 20:29:57

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一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第七条规定:“ 收入总额中的下列收入为不征税收入:
(一)财政拨款;
(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
(三)国务院规定的其他不征税收入。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十六条规定:“企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
企业所得税法第七条第(二)项所称行政事业性收费,是指依照法律法规等有关规定,按照国务院规定程序批准,在实施社会公共管理,以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中,向特定对象收取并纳入财政管理的费用。
企业所得税法第七条第(二)项所称政府性基金,是指企业依照法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金。
企业所得税法第七条第(三)项所称国务院规定的其他不征税收入,是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。”
 
三、根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:“
一、财政性资金
(一)企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。
(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
(三)纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。

二、关于政府性基金和行政事业性收费
(一)企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费,准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费,不得在计算应纳税所得额时扣除。
(二)企业收取的各种基金、收费,应计入企业当年收入总额。
(三)对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费,准予作为不征税收入,于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分,不得从收入总额中减除。”

四、根据《财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》(财税〔2008〕136号)规定:“
一、对社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入,社保基金从证券市场中取得的收入,包括买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入,证券投资基金红利收入,股票的股息、红利收入,债券的利息收入及产业投资基金收益、信托投资收益等其他投资收入,作为企业所得税不征税收入。”

五、根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定:“
一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

二、根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。”

六、根据《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》财税〔2018〕95号)规定:“
二、对社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内,运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入,作为企业所得税不征税收入;对养老基金投资管理机构、养老基金托管机构从事养老基金管理活动取得的收入,依照税法规定征收企业所得税。
……

四、本通知自发布之日起执行。本通知发布前发生的养老基金有关投资业务,符合本通知规定且未缴纳相关税款的,按本通知执行;已缴纳的相关税款,不再退还。”

七、根据《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》财税〔2018〕94号)规定:“
二、对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,作为企业所得税不征税收入。
……

四、本通知自发布之日起执行。”

对不征税收入的相关税收规定有哪些?

根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策的通知》(财关税〔2020〕54号)文件规定,

一、全岛封关运作前,对海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格,从事交通运输、旅游业的企业(航空企业须以海南自由贸易港为主营运基地),进口用于交通运输、旅游业的船舶、航空器、车辆等营运用交通工具及游艇,免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
符合享受政策条件的企业名单,由海南省交通运输、文化旅游、市场监管、海事及民航中南地区管理局等主管部门会同海南省财政厅、海口海关、国家税务总局海南省税务局参照海南自由贸易港鼓励类产业目录中交通运输、旅游业相关产业条目确定,动态调整。
......

八、本通知自公布之日起实施。

对海南自由贸易港进口用于交通运输、旅游业的船舶、航空器、车辆等营运用交通工具及游艇有何税收优惠?

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为进一步做好税收协定的执行工作,便于各地认定纳税人的居民身份,税务总局近期向协定缔约国(地区)税务主管当局征集了对方国家税收居民身份证明样式。现将部分国家(地区)税收居民证明样式印发给你们,供执行税收协定时参考。
此次印发42个国家(地区)的税收居民证明样式:美国、比利时、德国、挪威、丹麦、新加坡、芬兰、瑞典、泰国、捷克、斯洛伐克、波兰、巴基斯坦、科威特、塞浦路斯、西班牙、罗马尼亚、奥地利、蒙古、马耳他、韩国、毛里求斯、白俄罗斯、斯洛文尼亚、越南、土耳其、冰岛、立陶宛、拉脱维亚、塞尔维亚、马其顿、葡萄牙、爱沙尼亚、摩尔多瓦、古巴、阿曼、巴林、希腊、吉尔吉斯、文莱、香港、澳门。
日本、荷兰、澳大利亚、瑞士、卢森堡和爱尔兰等国尚无统一的税收居民证明标准格式,但如这些国家的居民有需求,则其所在国税务主管当局可以信函等方式为其提供。
各地执行税收协定时,如遇纳税人提供的证明与印发的证明样式不同或有疑义,或认定无标准格式的国家(地区)的税收居民证明有困难的,可通过税务总局向对方国家税务主管当局进行确认。
税务总局将另行印发其他国家(地区)的税收居民证明样式。
附件:部分国家(地区)税收居民证明样式1
部分国家(地区)税收居民证明样式2
部分国家(地区)税收居民证明样式3
部分国家(地区)税收居民证明样式4
部分国家(地区)税收居民证明样式5
部分国家(地区)税收居民证明样式6
部分国家(地区)税收居民证明样式7

国家税务总局关于印发部分国家(地区)税收居民证明样式的通知

各省、自治区、直辖市税务局,重庆、武汉、沈阳、大连、哈尔滨、西安、广州、青岛市税务局,加发南京市税务局,海洋石油税务局各分局:
对外国文教专家、外籍工作人员调整工资标准后应按规定征收个人所得税的有关问题,总局已于1986年10月23日以(86)财税外字第275号文通知你局。在该通知中明确“对来自同我国政府签有避免双重征税协定国家的教师和研究人员,应按协定有关条款执行”。考虑到在我国政府对外已签订的避免双重征税协定(以下简称“税收协定”)中,有关对教师和研究人员征免税的问题,由于双方的意向和基于各自国内法律等原因,除了同个别国家在税收协定中没有列对教师和研究人员的免税条款外,在列有对教师和研究人员免税条款的协定中,所限定的免税条件也不完全相同。有的限定从其第一次到达之日起停留时间不超过3年(有的为2年)的,对其报酬免予征税;有的规定从其到达之日起停留时间累计不超过3年的,对其报酬免予征税;也有的规定,应自其抵达之日起,3年内免税或对其在第一个3年里从事教学、讲学或研究取得的报酬免予征税。为便于执行,现就有关征免日期的具体计算等问题,明确如下:

一、对来自同我国已签订税收协定的国家,并在该协定开始执行前已经在华的外国教师和研究人员,对其停留不超过3年(有的为2年)的日期,应自该协定开始执行之日起计算;如果是在该协定执行后来华的,对其停留不超过3年的日期,应自其第一次到达之日起计算。

二、凡在已签订并开始执行的税收协定中规定,对来自对方国家的教师和研究人员,从其第一次到达之日起停留时间不超过3年或累计不超过3年,对其由于教学、讲学或研究取得的报酬免予征税的,该项免税应仅限于在华从事教学、讲学或研究不超过3年的,对在华从事上述活动为期超过3年的,即不应享受税收协定所规定的免税待遇。其中所说停留日期累计不超过3年,是指多次应聘来华或一次应聘分期来华,对其多次应聘来华之间或分期来华之间的离华日期,可予扣除。

三、在已签订并开始执行的税收协定中规定,对来自对方国家的教师和研究人员,由于教学、讲学或研究取得的报酬,自其抵达之日起3年内免税或第一个3年里免税的,对其从事上述活动为期超过3年的,应从第四年起征税。

四、对于按照已签订并开始执行的税收协定的规定,停留期超过3年(包括规定为2年的,下同)或累计超过3年,不能享受税收协定所规定的免税待遇的外国教师和研究人员,如果在有关协议或合同中约定或者事先能够预定其在华停留期超过3年,应自其到达之日的月份起,按照我国税法所规定日期申报纳税,如果其在华从事教学、讲学或研究实际没有超过3年,可准许退还其已缴纳的税款;对事先不能预定是否超过3年的,可以待其预计要超过3年或实际超过3年时,再由其申报纳税。

五、对在华的外国教师和研究人员,凡是属于在1986年9月1日以前,来自同我国已签订税收协定并开始执行的国家,如果按照本通知第一条所明确的开始日期进行计算,其停留期超过3年,不能享受税收协定所规定的免税待遇的,对其取得的报酬等项所得进行征税,应自1986年9月1日起执行。

财政部税务总局关于对来自同我国签订税收协定国家的教师和研究人员征免个人所得税问题的通知


一、根据《中华人民共和国车船税法》(中华人民共和国主席令第43号)第四条的规定:“……对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的,可以减征或者免征车船税。具体办法由国务院规定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。”

二、根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)规定:“第十条……
对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船,可以在一定期限内减征或者免征车船税。具体减免期限和数额由省、自治区、直辖市人民政府确定,报国务院备案。” 

对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难的车船是否有车船税税收优惠?

税收和祖国繁荣有什么联系也可以理解为税收与国家经济繁荣的关系以下的内容不知道对你有帮助不税收实践证明,在市场经济条件下,经济越发展,税收越重要。税收与经济的关系是一个老话题。如今,经济发展的全球化趋势日益加快,知识经济发展迅速,这些无疑都预示着税制将随经济的发展而面临新的创新和发展。大家都知道,经济是税收得以存在和发展的基础。经济决定税收,税收依赖于经济,然而,税收还对经济具有反作用。 一、概述 随着税收分配的广度和深度的增加,税收职能也随之拓展,税收对经济的影响和作用也不断扩大。这主要表现在税收的财政地位的不断提高和税收对经济的宏观调控作用的日益加强。正因为如此,税收也随经济

可可     发表于 2022-11-06 21:28:36

税法按照效力可以分为税收基本法和税收普通法。 税收基本法是税收领域的根本大法,在整个税收法律体系中居于母法地位,对各实体法和程序法起着统帅作用。同时,由税法的地位和税收法制建设的规律所决定,税法属于公法,是国家的重要法律。因此,制定税收基本法是我国税收法制的重大事件,对于促进中国市场经济的发展和完善具有重大意义。 税收普通法是税收根本法之外的其他法律,税收普通法不得与税收根本法内容相抵触,效力没有税收基本法效力高。是根据税收基本法的原则,对基本法规定的事项分别立法实施的法律。比如我国的《个人所得税法》《税收征收管理法》就属于税收普通法。

阿萨姆     发表于 2022-11-06 22:32:41

--作者/来源:中国会计网 不同税种在经济活动中的地位和影响从原则上说,税收筹划可以针对一切税种,但由于不同税种的性质不同,税收筹划的途径、方法及其收益也不同。因此,只有在精心研究各个税种的性质、法律规定,以及了解各税种在经济活动不同环节中的地位和影响的基础上,才能做到综合衡量、统筹考虑,选择最优的节税方案,取得尽可能大的收益。 分析起来,对特定税种筹划主要取决于两个因素: 一是经济与税收相互影响的因素。也就是某个特定税种在经济活动中的地位和作用。对纳税人决策有重大影响的税种当然是税收筹划的重点。 二是税收自身的因素,这主要看税种的税负弹性,税负弹性大, 税收筹划的潜力也越大。 首先分析经济与

叶南来     发表于 2022-11-06 22:35:53

自上而下可以从以下几个角度分析:1.对国家经济整体态势的宏观分析,包括各种经济财政以及税收产业政策等,还有国家各项经济指标的状。2.对股票所处的行业进行分析,主要对行业所处的经济周期、发展前景以及区域经济对公司的影响。3.对上市公司的状况进行分析,可以具体分析上市公司在行业中所处的地位,以及公司的经营财政指标,还有各项财务报表等。

李光伦     发表于 2022-11-06 22:36:09

财政与税收 关系到国家的发展,关系到民生大计。财政与税收对社会资源配置、收入分配、国民经济发展、企业经济活动、居民切身利益及政府决策行为都具有重大影响。随着我国社会主义市场经济的快速发展,其地位越来越重要,作用越来越明显,相关知识已成为各类企业经营管理人员的必备知识。近年来,随着我国经济的持续高速发展和国家财政与税收的大幅度增长,以及我国经济体制改革的不断深化和国家对经济发展宏观调控力度的不断加大,国家适时出台了一系列有关财政与税收管理的新规定、新政策和新的监管制度,使我国的财税理论与实践发生了许多重大的变革。本书正是顺应这一变化而编写的。为了培养实用型人才及满足高职高专教学要求,我们组织长期从事现代财政与税收研究和教学工作的同志参加具体写作。在编写过程中注重体现国家教育部有关高职高专教育教学改革精神,注重结合学制缩短、加强课程改造和突出实践技能培养等具体要求,注重财政和税收的理论知识与实践相结合,吸收财税改革实践的新成果,比较全面、系统地阐述了具有中国特色的财税活动的基本知识与方法。

勿忘我     发表于 2022-11-06 20:37:47

税收原则亦称“税制原则”。指导一国税制建立、发展和制定税收政策的准则或规范。任何国家的税收制度和税收政策都要奠定在一定的税收原则基础上。税收原则体现一国占统治地位阶级的意志。如在资本主义自由竞争时期,亚当·斯密提出的“赋税四原则”,反映了新兴资产阶级在税收方面的历史要求;而随后德国财政学者瓦格纳的赋税“四端九项原则”,则对垄断资本主义各国的税收制度和税收政策产生过重大影响。我国的社会主义税收原则,根据不同时期国家政治、经济形势变化的需要,经历了逐步发展、完善的过程。

云深无迹     发表于 2022-11-06 20:54:18

您好,很高兴为您解答。

税收基本法是税收领域的根本大法,在整个税收法律体系中居于母法地位,对各实体法和程序法起着统帅作用。同时,由税法的地位和税收法制建设的规律所决定,税法属于公法,是国家的重要法律。因此,制定税收基本法是我国税收法制的重大事件,对于会计人员,一定要了解税法,对于促进中国市场经济的发展和完善具有重大意义。

陈国卫     发表于 2022-11-06 21:06:28

(6)税收对均衡价格的影响,(6)税收对(6)税收对均衡价格的影响,买卖双方分摊税(6)税收对均衡价格的影响,买卖双方分摊税额多少的(6)税收对均衡价格的影响,买卖双方分摊税额多少的(6)税收对均衡价格的影响,买卖双方分摊税(6)(6)税收对均衡价格的影响,买卖双方分摊税额多少的决定因素?及分摊税额的计算对均衡价格的影响,买卖双方分摊税额多少的(((6)税收对均衡价格的影响,买卖双方分摊税额多少的决定因素?及分摊税额的计算)税收对均衡价格的影响,买卖双方分摊税额多少的决定因素?及分摊税额的计算)(6)税收对均衡价格的影响,买卖双方分摊税额多少的决定因素?及分摊税额的计算对均衡价格的影响,买卖双方分摊税额多少的决定因素?及分摊税额的计算定因素?及分摊税额的计算((6)税收对均衡价格的影响,买卖双方分摊税额多少的决定因素?及分摊税额的计算)税收对均衡价格的影响,买卖双方分摊税额多少(6)税收对均衡价格的影响,买卖双方分摊税额多少的决定因素?及分摊税额的计算决定因素?及分摊税额的计算的决定因素?及分摊税额的计算定因素?及分摊税额的计算因素?及分摊税额的计算(6)税收对均衡价格的影响,买卖双方分摊税额多少的决定因素?及分摊税额的计算少的决定因素?及分摊税额的计算价格的影响,买卖双方分摊税额多少的决定因素?及分摊税额的计算双方分摊税额多少的决定因素?及分摊税额的计算

小幸运     发表于 2022-11-06 21:08:17

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